401 10 taganemistrahvi, mis moodustab 401 protsenti 59 59 säästuplaanist väljamaksetest enne omaniku 55 ja poole aastaseks saamist, saab vältida, kui on täidetud vähemalt üks järgmisest viiest tingimusest: omanik on puudega või sureb enne XNUMX ja poole aastaseks saamist, taganemine on tehtud liigsete ravikulude katmiseks, taganemine on ette nähtud lahutusmääruse või lahuselulepingu osana, omanik läheb pensionile või vallandatakse XNUMX-aastaselt või vanemana või “oluliselt võrdne” perioodilised väljamaksed makstakse omanikule välja.
401 401 plaan on USA-s tööandja rahastatud säästuplaan, mis on tavaliselt ette nähtud töötaja pensionisäästuprogrammi komponendiks. Rahalised vahendid peetakse kinni maksueelselt üksikute töötajate töötasust ja kantakse nende 401 XNUMX kontole, võttes arvesse Internal Revenue Code’i (koodeksi) kehtestatud piiranguid. Mõned tööandjad katavad ka osa või kõik oma töötajate sissemaksed. XNUMX XNUMX konto investeerimiseks on palju erinevaid eeldatavalt ohutuid tooteid. Mis tahes kasvu, olgu see siis kapitali kasvutulu või intressitulu tõttu, ei maksustata enne, kui raha on välja võetud. Kui raha võetakse välja või jaotatakse, maksustatakse need tavalise tuluna omaniku sel ajal kohaldatava maksumäära alusel.
Kuna kehtestati 401 10 plaanid, et anda maksumaksjatele pensioniks säästmiseks maksude edasilükkamise viis, on 59-protsendiline trahv enne seda vanust väljamaksete puhul mõeldud selleks, et heidutada maksumaksjaid pensionisääste muuks otstarbeks kasutamast. Kui aga konto omanik vastab ühele viiest koodeksis määratletud asjaolust enne XNUMX ja poole aastaseks saamist, on tal või tema kasusaajal võimalik saada väljamakseid ilma trahvi maksmata.
Kui omanik sureb või muutub invaliidiks enne 59 ja poole aastaseks saamist, võib väljamakseid teha trahvivabalt kas puudega omanikule või kasusaajatele. Teine erand on ravikulude maksmine, mis ületab 7.5 protsenti omaniku korrigeeritud brutotulust (AGI). Peale selle, kui paar lahutab, on 401 401 kontot sageli abieluvara oluline osa ning kvalifitseeritud kodumaiste suhete kohtumäärus, peamiselt lahutusmäärus või lahuseluleping, võib anda korralduse teatud osa kontost kontole jaotada. omaniku abikaasa. Need jaotused on vabastatud XNUMX XNUMX taganemistrahvist.
Koodeks lubab jaotamist enne 59 ja poole eluaastat isikutele, kes läksid pensionile, lõpetasid või vallandati 55-aastaselt või vanemad, kuid ainult selle lõpliku tööandja sponsoreeritud 401 401 konto puhul. Teistelt 401 XNUMX kontodelt võetud väljamaksete suhtes kohaldatakse endiselt varajase tühistamise trahvi. See on hea põhjus sulgeda vanad XNUMX XNUMX kontod ja need konsolideerida.
Viimast viisi 401 72 taganemistrahvi vältimiseks nimetatakse “oluliselt võrdsete maksete” erandiks. Nimetatud jaotise 59(t) erandiks, viidates seadustiku sellele jaotisele, mis neid lubab, sätestab, et väljamakseid saab teha omanikule, kui need põhinevad omaniku oodataval elueal ja maksed on sisuliselt võrdsed. Neid makseid tuleb teha igal aastal ja neid tuleb maksta kuni viimase viie aastani või kuni omaniku XNUMX ja poole aastaseks saamiseni.
Teine 401 401 väljamaksetrahv jäetakse mõnikord tähelepanuta, kuna see tekib ainult siis, kui konto omanik ei suuda kontolt raha välja võtta. Üldjuhul nõuab koodeks, et nõutav minimaalne jaotus (RMD) võetaks igal aastal maksukohustuslasena kontolt (nt 1k või IRA) alates kontoomaniku 70-aastaseks saamisele järgneva aasta 50. aprillist. -pool. See karistus on karm – XNUMX summast, mis oleks tulnud välja võtta. Seega peaksid need, kelle RMD-nõuded peavad täitma, oma distributsioonid hoolikalt üle vaatama, et veenduda, et nad võtavad vähemalt RMD-summa.
Pange tähele, et kuna kõik 401 401-le sissemakstud rahalised vahendid, nagu ka kõik tulud, krediteeriti algselt edasilükatud maksude alusel, tuleb kõigilt väljamaksetelt tasuda tavapäraste määradega tulumaks ja seda nõuet ei saa kuidagi vältida. Samuti tuleks meeles pidada, et 401 XNUMX vahendite ümberpaigutamist muudesse maksukohustuslikesse pensioniplaanidesse, kus vahendid kantakse ühest finantsasutusest teise ilma, et need tegelikult omaniku valdusesse jõuaksid, ei loeta väljamakseteks ja seega ei kehti nende suhtes kohaldatav summa. XNUMX XNUMX taganemistrahvi.