Viivislaenud on laenud, mille maksekohustuse täitmata jätmine kuulutatakse peagi välja või mis on juba maksejõuetuks tunnistatud. Seda tüüpi laenud loetakse viivisteks, kuna laenuandja ei saa enam oma investeeringult tulu, kuna laenuvõtja ei maksa enam laenule kehtiva põhimõtte ega intressi alusel. Kuigi kriteeriumid, mida kasutatakse laenu mittetootlikkuse kindlakstegemiseks, varieeruvad veidi, on mõned põhijuhised, mida enamik panku ja muud tüüpi laenuandjad kasutavad.
Paljude laenuandjate jaoks on viivislaenud kõik laenud, mille põhiosa või intressi makseid ei ole laekunud viimase üheksakümne kalendripäeva jooksul. Sel hetkel võivad laenuandjad otsustada laenujäägi teisaldada tekkepõhisele kontole, kuna laenust tulu ei teki. Võla staatuse muutmine mittelaenuks aitab hoida kasumiaruannet õiges tasakaalus.
On ka teisi olukordi, kus laene võidakse lugeda mittetootlikuks. Kui laenuandja ja võlgniku vastastikusel kokkuleppel on maksetega viivitatud ja refinantseeritud vähemalt üheksakümmend päeva, loetakse laenu staatus mittetootlikuks. Kõik sellesse kategooriasse kuuluvad laenud liigitatakse viivislaenuks seni, kuni maksed on ajakohastatud vastavalt refinantseerimisele.
Lisaks võib viivislaenuks klassifitseerida kõik laenud, mille maksete tähtaeg on kolmkümmend kuni kuuskümmend päeva hilinenud ja laenuandjal on põhjust arvata, et makseid ei tule. Näiteks kui laenuandja saab teada, et võlgnik esitab pankrotiavalduse, ja lisab avaldusele laenujäägi, peetakse seda piisavaks põhjuseks tunnistada laen mittetoimivaks varaks. Juhul, kui kohtud edastavad lõpuks laenuandjale osalise makse, kantakse need vahendid raamatupidamisse tuluna, kusjuures suur osa jäägist kantakse laekumata kontolt välja, et tasakaalustada tulu laekumisega.
Kuna erinevad finantsasutused määravad kindlaks, mis on ja mis ei ole viivislaenud, on väga oluline hoolikalt uurida konkreetse laenuandja poolt väljastatud laenudega seotud lepingutingimusi, samuti laenulepingu üldisi eeskirju ja protseduure. see laenuandja. See aitab laenuvõtjatel ette teada, mis tüüpi tegevus viib tõenäoliselt laenu mittetootlikuks tunnistamiseni, ning aitab laenuvõtjatel mõista, mida see võib nende krediidireitingute jaoks tähendada.