Mis on vorm 8606?

Vorm 8606 on Internal Revenue Service maksuvorm. Maksumaksjad kasutavad seda sõltumatule pensionikontole või IRA-le tehtud mahaarvamatute sissemaksete üksikasjalikuks kirjeldamiseks. Kui vorm 8606 on loetletud, on mitmeid muid asjaolusid.

IRA on skeem, mille abil USA kodanikud saavad pensionile jäämiseks raha säästa. See on USA vaste sellele, mida teistes riikides rohkem tuntakse erapensioni skeemina. Mõnes olukorras on isiku sissemaksed – IRA-sse makstud raha – maksudest mahaarvatavad. Selle eesmärk on muuta pensioniks kogumine atraktiivsemaks.

See, kas sissemakse on mahaarvatav, sõltub mõnevõrra keerukatest kriteeriumitest. See võtab arvesse maksumaksja perekonnaseisu, olenemata sellest, kas nad esitavad ühe või ühise avalduse, kas nende tööandja teeb ka IRA-sse sissemakseid, ja nende sissetulekuid. Olenevalt tegurite kombinatsioonist võidakse neile lubada osamakse täielik või osaline mahaarvamine või kuulutada see täielikult mahaarvamatuks.

Kui sissemaksed ei ole mahaarvatavad, peavad need olema loetletud vormil 8606. See ei pruugi tunduda oluline, kuna isik ei pea nendelt sissemaksete pealt makse maksma. See on siiski oluline, sest kui tehakse mahaarvamatuid sissemakseid, võidakse isik vabastada maksu tasumisest asjaomaselt osalt maksetest, mida nad hiljem saavad IRA-lt, mida nimetatakse väljamakseteks. Kui vormi 8606 ei esitata, käsitletakse sissemakseid hiljem nii, nagu oleks need mahaarvatavad, mis tähendab, et isik maksab maksu nii sissemaksete tasumiseks kasutatava tulu kui ka IRA-lt saadud väljamaksete pealt.

Vorm 8606 tuleb täita ka siis, kui isik on selle aasta jooksul IRA-lt väljamakseid saanud ja on selle aasta jooksul teinud mahaarvamatuid sissemakseid. Vormil loetletud teave aitab IRS-il otsustada, kuidas jaotused ja sissemaksed ühtivad. Tavaliselt, kui väljamakse on sobitatud varasema mahaarvamatu sissemaksega, seda väljamakset ei maksustata.

Maksumaksja peab täitma ka vormi 8606, kui ta teisendab ühe kolmest IRA tüübist – tuntud kui traditsiooniline, SIMPLE või SEP IRA – teisele tüübile, mida nimetatakse Roth IRA-ks. Seda seetõttu, et Roth IRA ei võimalda maksude edasilükkamist. See tähendab, et enamikul juhtudel käsitletakse IRA-sse tehtud sissemakseid isiku asjaoludest olenemata mahaarvamatutena, samas kui väljamakseid tavaliselt ei maksustata.