Väärtusetud väärtpaberid on kõik väärtpaberid, mis on jõudnud punkti, kus investeeringu väärtus on null. Teatud asjaoludel võidakse väärtusetuks tunnistada nii erinevate aktsiapakkumiste aktsiad kui ka mitmesugused võlakirjaemissioonid. Kui mis tahes tagatis jõuab selle nullväärtuseni, põhjustab see omanikule kapitalikahju, mida saab osaliselt tasaarveldada iga-aastase maksudeklaratsiooni esitamisel maksu mahaarvamise deklareerimisega.
Sõltuvalt vastava maksuameti kehtestatud seadustest ja määrustest võib väärtpaberite väärtusetuks tunnistamise protsess olla suhteliselt lihtne või mõnevõrra keeruline protsess. Mõned agentuurid nõuavad, et väärtusetute väärtpaberite turuväärtus jääks nulli vähemalt viis või kuus kuud järjest, enne kui neid saab nõuda kapitalikahjumina. Teised agentuurid ei nõua muud kui dokumenteeritud tõendit, mille on esitanud mainekas maaklermaja või väärtpaberitega kaubelnud börsi esindaja. Kuna väärtusetute väärtpaberite tuvastamise kriteeriumid on erinevad, on oluline mõista, milliseid eeskirju ja protseduure nõuab investori asukohariigi või riikliku maksuagentuur.
Üks lähenemisviis väärtusetute väärtpaberite kahjumi deklareerimiseks on müüa nüüd väärtusetud aktsiad või võlakirjaemissioonid kolmandale osapoolele, mis on investorile ilmselgelt suur kahju. Kuigi müük tekitab koheselt dokumenteeritud kahju, mis tõenäoliselt rahuldab enamiku maksuagentuuride nõudeid, on potentsiaal leida kedagi, kes soovib osta väärtusetuid aktsiaid, mõnevõrra väike, isegi nende investorite seas, kes soovivad tekitada kapitalikahju. ise. Tõenäolisem strateegia on tuvastada konkreetne sündmus, mis toimus, et muuta väärtpaberid väärtusetuks, ja seejärel näidata, et väärtpaberid ei taastunud kunagi selle sündmuse tulemusest. Kuigi asjaolude dokumenteerimine on vaevarikkam, annab see pingutus tavaliselt võimaluse nõuda kahju tekkimise perioodi maksudeklaratsiooni esitamisel suuremat kapitalikahjumit.
Enne nende kasutamist mis tahes tüüpi kapitalikahjude deklareerimiseks on oluline veenduda, et väärtusetud väärtpaberid on tõepoolest täiesti väärtusetud. Juhul, kui näiliselt väärtusetud aktsiad või võlakirjad jäävad investori valdusse ja need mingil põhjusel järgmisel maksustamisperioodil kogunevad, võib osutuda vajalikuks esitada muudetud maksudeklaratsioon selle aasta kohta, millal väärtpaberid väideti. väärtusetu. Olenevalt deklareeritud kapitalikahjumi suurusest võib see kaasa tuua märkimisväärse summa tagasimakstud maksude võlgnevuse ja maksutrahvide kandmise.