Ülemaailmne sissetulek viitab maksumaksja passiivse ja aktiivse sissetuleku kogusummale nii kodumaistest kui ka välismaistest allikatest. Ameerika Ühendriikides nõuab Internal Revenue Service (IRS) ülemaailmse tulu täielikku avaldamist, mis koosneb kogu rahast, mille USA kodanikud või välismaalased on saanud mis tahes allikast. See hõlmab autoritasusid, üüritulu, investeerimistulu ja palka. Ülemaailmne kogutulu määrab maksumaksja maksuvahemiku, kuigi osa sissetulekust võib olla kõlblik välistamiseks ja krediidiks. Välisriigis töötavate USA kodanike jaoks võimaldab välismaal teenitud sissetulekute väljaarvamine töötajatel jätta maksustatavast tulust välja kuni 30 protsenti oma välismaal teenitud sissetulekust kuni ligikaudu 91,500 XNUMX USA dollarini (USD), kuigi see väljajätmine ei muuda maksuvahemikku. .
Välismaised töötajad võivad välistada ka osa ülemaailmsest sissetulekust, mis aitab kaasa välisriigis majutusele. Füüsilisest isikust ettevõtjad võivad taotleda välismaiste eluasemekulude otsest mahaarvamist, mis määratakse kindlaks protsendina välistatud sissetulekust. Maksimaalne eluaseme mahaarvamine on umbes 27,420 300 USD, välja arvatud XNUMX välismaist asukohta, mille puhul IRS lubab kõrgemat limiiti. Kulud, mis võivad olla välistatud, hõlmavad kommunaalkulusid, renti, kindlustust ja remonti. IRS aga ei luba üliluksuslike korterite või ekstravagantsete kodude kuludest suuremaid erandeid.
Topeltmaksustamise vältimiseks annab enamik riike, kes maksustavad ülemaailmset tulu, välisriigi maksukrediiti (FTC) neile isikutele ja ettevõtetele, kes on tasunud makse teistes riikides või jurisdiktsioonides. FTC abikõlblikkuse määravad tegurid hõlmavad seda, kas kahel asjaomasel riigil on maksuleping, kas välisriigi maksud olid kohustuslikud ja kas välisriik pakub maksukrediiti. Muud kaalutlused hõlmavad välisriigi poolt maksu eest pakutavaid teenuseid, riikidevahelisi käimasolevaid poliitilisi probleeme ja tehtud maksete olemust. Enamik riike piirab FTC-d sissetulekute olemuse järgi, kas passiivne või aktiivne.
IRS kasutab maksustatava tulu määramiseks ülemaailmset tulu. Maksustatav tulu sisaldab palka, preemiaid, jootraha ja lahkumishüvitisi. Maksustada võib ka pangakontodelt teenitud intresse, dividende ja võlakirju, välja arvatud munitsipaalvõlakirjad. Maksustatav on ka summa, mille võrra vara müügist saadav tulu ületab vara algse maksumuse ehk kapitali kasvutulu. Maksustamisele kuuluvad ka hasartmängude võidud, loteriivõidud, autoritasud ning vahetuskaubad ja -teenused.
Ülemaailmse sissetuleku maksustamata vormid hõlmavad lapsetoetust, tagasimakstud laene, invaliidsustulu ja pensionimakseid. Tööandjate loodud paindlikud kulukontod (FSA) võimaldavad töötajal deponeerida maksueelseid dollareid, et neid saaks kasutada kogu aasta jooksul heakskiidetud lapsehooldus- või ravikulude katteks. Sellised sissemaksed finantsjärelevalveasutustele ei ole maksustatavad, kuid vahendid lähevad kaotsi, kui neid maksuaasta jooksul otstarbekalt ei kasutata. Kui ettevõte tagastab investeeritud kapitali investorile, siis tagastatud investeeringu algsummat ei maksustata.