Tuletisinstrumentide arvestus on teatud äritehingute puhul rakendatav arvestuspõhimõtete kogum. Põhimõtted kehtivad eelkõige objektide kohta, mis on osana suuremast lepingust või finantsinstrumentidest, mida kasutatakse riskimaandamistegevuseks. Tuletisinstrumentide arvestuses kehtivad reeglid hõlmavad õiglase väärtuse muutmist turuga vastavusse viimiseks, kui see on määratud riskimaandamispositsioonina, tuletisinstrumentidest tulenevate muutuvate rahavoogude kajastamist ja välisvaluuta riskimaandamispositsioonina määratletud tuletisinstrumente. Tuletisinstrumentide arvestuse eesmärk on finantsaruandluse jaoks objekti täpne väärtustamine. Tuletisinstrumentide õiglase väärtuse muutmine võib olla vajalik kasum või kahjum võrreldes kasumiga.
Õiglase väärtuse riskimaandamine toimub siis, kui ettevõte määrab tuletisinstrumente, mis kajastavad muutusi vara, kohustise või kindla kohustuse õiglases väärtuses. Nendest tuletisinstrumentidest saadav kasum ja kahjum peab olema vastuolus muutuste perioodide tuludega ja neid tuleks tasaarveldada maandatud objektidega, mis tähendab, et ettevõte on äritehinguga kaasnevat riski õigesti või ebaõigesti maandanud. Tulemuseks on see, et ettevõte näitab, kuivõrd lepingus või finantsinstrumendis tehtud riskimaandus oli ebaefektiivne objekti õiglase väärtuse tasaarvestamisel. Ettevõtted soovivad tavaliselt kasumit ja kahjumit tasaarveldada, et nende netomõju tuludele oleks null.
Teine tuletisinstrumentide arvestuse klassifikatsioon esineb muutuva rahavoo prognoosimisel. Ettevõtted peavad teatama tuletisinstrumentidega seotud kasumi või kahjumi tegeliku osa. Kasum või kahjum läheb sageli muu koondkasumi alla, jättes selle tegelikust tegevuskasumist välja. Ettevõte peab kasumid ja kahjumid ümber klassifitseerima, kui prognoositavad tehingud tegelikult kasumit mõjutavad. Ebatõhus osa – kasum või kahjum – peab siis olema tuluga vastuolus, sarnaselt esimese tuletisinstrumentide raamatupidamise stsenaariumiga.
Välisvaluuta tuletisinstrumentidel on erinev raamatupidamiskäsitlus. Kasum või kahjum peab minema ettevõtte koondkasumi kontole. See käsitlus hõlmab netoinvesteeringut välisvaluutat kasutavasse välismaisesse äriüksusesse. Ettevõtted peaksid neid investeeringuid käsitlema kui tunnustamata kindlaid kohustusi, mida nimetatakse ka müügiks saadaolevateks väärtpaberiteks. Tuletisinstrumentide raamatupidamisarvestuse rahavoogude riskimaandamisinstrumentidel peab olema tähis, mis seab välisvaluutatehingutes välisvaluuta riskipositsiooni teiste vastu.
Tuletisinstrumentide arvestus ja erinevad riskimaandamisolukorrad on keerulised ja keerulised protsessid. Ettevõtted peaksid alati otsima väljastpoolt professionaalset raamatupidajat, et tagada kõigi nõuetekohaste reeglite järgimine. Nende tehingute puhul on olulised õiglase turuväärtuse arvestuse reeglid. Tuletisinstrumentide väärtuse ülehindamine võib viia finantsaruannete väärkajastamiseni. See viib sisemiste või väliste sidusrühmade halbade või ebatõhusate otsusteni.