Teadus- ja arendustegevus (R&D) on tehnoloogilise arengu faas, millega kaasneb ettevõtte jaoks suurem risk võrreldes väljakujunenud toodete tootmiskuludega; Sellegipoolest on see tehnoloogia ja meditsiini arengu jätkumiseks hädavajalik tegevus. Mõnede ettevõtete jaoks on jätkuva jõukuse tagamiseks vajalik pidev teadus- ja arendustegevus. Püüdes julgustada ja toetada uusi arenguid, pakuvad paljud valitsused teadus- ja arendustegevuse krediiti nii üksikisiku kui ka ettevõtte maksude jaoks.
Maksustamisel erineb krediit mahaarvamisest. Maksusoodustus on kulu, mis arvatakse tulust maha enne maksukohustuse arvestamist. Näiteks kui isiku või ettevõtte korrigeeritud brutotulu (AGI) on 50,000 15,000 USA dollarit (USD) ja mahaarvamised 5,000 1,500 USD, lahutatakse mahaarvamised AGI-st, et määrata kindlaks maksustatav tulu ja maksukohustus. Seevastu maksukrediit on maksukohustuse vähendamine, nii et kui maksukohustus on 3,500 USD ja teadus- ja arendustegevuse krediit on XNUMX USD, vähendatakse makse XNUMX USD-ni.
Ameerika Ühendriikides pakub föderaalvalitsus teadus- ja arenduskrediiti tehnoloogia uurimis- ja arendustegevuseks paljudes rakendustes, nagu energiaarendus, meditsiini edusammud ja geneeriliste retseptiravimite väljatöötamine. Geneerilised ravimid on Toidu- ja Ravimiameti (FDA) poolt juba heaks kiidetud ravimite bioekvivalendid, mille patent on aegunud. See ravimite üldine tunnustus ei kehti uute ravimite väljatöötamise kohta. USA maksuseadustik pakub krediidi rakendamiseks mitmesuguseid valikuid ja igaüks, kes vastab teadus- ja arenduskrediidile, peaks selle arvutama kõigi meetodite abil, et teada saada, milline neist on kõige soodsam.
USA ei paku üldiselt krediiti enamiku uute ravimite väljatöötamiseks, kuna patendiseadused annavad ravimifirmadele ainuõigused kõikidele nende väljatöötatud ravimitele piisavalt pikaks perioodiks, et hüvitada uurimis- ja arenduskulud ning teenida kasumit. Siiski on tendents, et ettevõtted tegelevad ravimiuuringutega ainult selliste haiguste puhul, mis on piisavalt levinud, et nende kulude mittetasumise risk on tühine. Seetõttu võidakse harvaesinevate haiguste või seisundite ravimeetodite leidmiseks teha vähe uuringuid. USA-s on haruldane haigus defineeritud kui haigusseisund, mis mõjutab riigis 200,000 200,000 või vähem inimest, või haigus, mis mõjutab rohkem kui XNUMX XNUMX inimest, kuid mille puhul ei ole mõistlik eeldada, et ettevõte katab nende kulud. Seda tüüpi teadusuuringute toetamiseks on välja töötatud spetsiaalne teadus- ja arendustegevuse krediit, mida nimetatakse harvaesinevate ravimite krediidiks.
Mõned USA osariigid pakuvad teatud tegevuste jaoks ka uurimis- ja arenduskrediiti. Näiteks Colorados on teadus- ja arendustegevuse tulumaksukrediit saadaval maksumaksjatele, kes investeerivad mõnes osariigi ettevõtlustsoonis teadus- ja katsetegevusse. Ettevõtlustsoon on riigi poolt määratud majanduslikult madalseisus piirkond, mille maksustamise erikohtlemisel on ettevõtted, kes aitavad selles piirkonnas ettevõtlust arendada ja töökohti luua.
Lisaks USA-le pakuvad teadus- ja arenduskrediiti Austraalia, Austria, Kanada, Prantsusmaa, Saksamaa, Iirimaa, Mehhiko, Holland, Uus-Meremaa, Lõuna-Aafrika Vabariik ja Ühendkuningriik. Mõnel juhul ei ole need tegelikult krediitid, vaid erisoodustuse või teadus- ja arendustegevuse eesmärgil tehtud kapitaliinvesteeringute amortisatsiooni kiirendatud meetodi kujul, samas kui riigid pakuvad tegelikku krediiti, mida rakendatakse maksukohustusele. Mõnes piirkonnas, näiteks Kanadas, saavad kõige atraktiivsemad laenud väikesed ja keskmise suurusega ettevõtted. Hiljutised maksuseaduse muudatused Prantsusmaal on viinud selleni, et see riik pakub suurettevõtetele parimaid teadus- ja arendustegevuse krediite. Teised riigid, nagu Brasiilia, ei paku riiklikku uurimis- ja arenduskrediiti, kuid neil on osariigi või provintsi tasandil teadus- ja arendustegevuse krediiti.
SmartAsset.