Mis on sularaha tegevuskulud?

Rahavoogude aruanne jälgib kõiki sularaha nõudvaid ärikulusid. Esimene jaotis – tegevustegevus – säilitab kogu teabe sularaha tegevuskulude kohta. Need kulud pärinevad ettevõtte finantsarvestuse teabest; lühidalt öeldes pole tõsist muret selle pärast, kas esemed on olemuselt fikseeritud või muutuva iseloomuga. Väljavõte lihtsalt kajastab rahaliste tegevuskulude summasid ja seda, kas ettevõttel oli selles jaotises teatud perioodi jooksul raha sisse- või väljavool. Siin on mitut tüüpi sularahakulutusi, nagu varad, võlad ja muud lühiajalised kohustused.

Varad võivad olla üks suurimaid sularahatoimingute kulude gruppe, eriti tootmis- või jaemüügiettevõttes. Siia kuuluvad saadaolevad arved, varud, tarvikud, ettemakstud varad ja muud käibevarad. Neid elemente kasutatakse tavaliselt tavapärases äritegevuses, kusjuures iga üksiku rühma puhul eeldatakse, et see kestab vähem kui 12 kuud. Rahavoogude aruandes näitavad väljavoolud nendele kirjetele tegelikult kulutatud raha. Igal üksikul rühmal on oma rida ja teatud perioodiks kulutatud kogusumma, tavaliselt ühe kuu jooksul.

Võlad kujutavad endast esemeid, mida ettevõte ostab arvel, eesmärgiga maksta müüjale hiljem. Sularahas kasutatavate tegevuskulude tavaline kaasamine hõlmab pangatähti, palku, palgaarvestust, intresse ja tasumisele kuuluvaid makse. Sularaha kasutatakse siis, kui ettevõte tasub jooksva kuu jooksul oma eelmise saldo mõne nende esemete eest. Sarnaselt varem kirjeldatud varadele tähistab üks rida iga tagasimakset nende rahaliste tegevuskulude vähendamiseks. Võlakonto suurenemine aga vähendab rahavoogu, kuna see näitab ettevõtte kulutatud raha.

Muud lühiajalised kohustused on viimane jaotis, milles kirjeldatakse sularaha tegevuskulusid. Need kirjed võivad olla teenimata tulud või muud lühiajalised kohustused, mis ettevõttel tekivad. Raamatupidajad loetlevad kõik kirjed, mis on kassapõhised tegevuskulud, kuid ei vasta ühele eelmiste kategooriate kriteeriumidele. Siin võivad olla ka spetsiaalsed ühekordsed esemed, nii et raamatupidajad saavad teavitada sidusrühmi olulistest kuludest, mida ettevõte ettevõtte juhtimise eest maksab. Need võivad nõuda teabe avalikustamist, et teavitada sidusrühmi sularaha olulise vähenemise olemusest.

Rahavoogude aruanne on mõeldud nii sise- kui ka välistele huvigruppidele. Raamatupidajad võivad koostada muid aruandeid, et üksikasjalikult kirjeldada ettevõtte sularaha tegevuskulusid. Need vähem formaalsed aruanded vastavad sageli sisemiste sidusrühmade vajadustele ja nõudmistele. Loetletud vorming ja teave võivad sisaldada suvalise arvu ettevõtte arve standardsete juhtimisarvestusprotsesside kohta.