SEP-IRA (lihtsustatud töötaja pensioni-individuaalne pensionikonto) või lihtsustatud töötaja pensioniplaan on pensioniplaan, mis on saadaval füüsilisest isikust ettevõtjatele ja väikeettevõtete omanikele. SEP-IRA asutamiseks võivad olla füüsilisest isikust ettevõtjad, seltsingud ja juriidilise isiku õigusteta või registreeritud ettevõtete omanikud, sealhulgas S-korporatsioonid. Omanik peab teenima teenust osutades tulu füüsilisest isikust ettevõtjana.
SEP-IRA on ühesõnaga lihtne. Plaani käivitamine ja haldamine on odavam kui traditsiooniliste pensioniplaanide puhul. Pabereid tuleb täita suhteliselt vähe ja maksuametile aastaaruandeid ei nõuta. SEP-IRA plaani käivitamise ja sellesse panustamise tähtaeg on ettevõtte maksude esitamise tähtaeg, mis on tavaliselt 15. aprill.
SEP-IRA plaani eelised ulatuvad kaugemale selle lihtsusest. Nagu enamiku pensioniplaanide puhul, lükatakse raha maksud edasi, kuni see välja võetakse. Osamaksed on paindlikud ja neid ei pea tegema igal aastal.
Tööandja panustatud protsent võib igal aastal kõikuda, kui see on iga töötaja jaoks sama. Maksusoodustuseks on lubatud kuni 25% töötaja hüvitisest, 44,000. aastal kuni 2006 220,000 USA dollarit (USD). Maksimaalne sissemakse, mille alusel tööandja sissemakse tehakse, on 2006. aastal XNUMX XNUMX USD.
On vähe nõudeid, mis sätestavad, kes on abikõlblik töötaja. Nõuetele vastav töötaja peab olema vähemalt 21-aastane ja olema töötanud viimasest viiest aastast vähemalt kolm. Osalema peavad kõik abikõlblikud töötajad, sealhulgas osalise tööajaga ja hooajatöötajad. Töötajad, keda plaani ei pea hõlmama, on: ametiühingulepinguga hõlmatud töötajad, mitteresidendist välismaalased ja need, kes on aasta jooksul teeninud alla 450 USD.
SEP-IRA saab üle kanda mõneks muuks SEP-IRA-ks, traditsiooniliseks IRA-ks või muuks kvalifitseeritud pensioniplaaniks, mis võimaldab üleminekut. Töötaja ei saa SEP-IRA-st laenu võtta, kuid saab teha väljamakseid. Muidugi, nagu ka teiste pensioniplaanide puhul, maksustatakse väljavõetuna selle jagamise aasta tulumaksu, kuid trahvid on suhteliselt väikesed.