Roth Individual Retirement Account (IRA) konverteerimine toimub siis, kui USA investor kannab raha traditsioonilisest IRA-st Rothi IRA-sse. Kui investor teeb Roth IRA konversiooni, nõuab Internal Revenue Service (IRS) investorilt tavalist tulumaksu ülekantud vahenditelt. Pärast Roth IRA konverteerimist ei pea investor maksma Roth IRA põhisummalt ega tulult makse, kui raha ei võeta välja viie aasta jooksul või enne investori 59 ja poole aastaseks saamist. Inimesed, kes saavad enneaegselt juurdepääsu Roth IRA või traditsioonilise IRA rahalistele vahenditele, peavad maksma 10-protsendilist maksutrahvi.
IRS lubab USA maksumaksjatel IRA kontodel pensionile jäämiseks raha kõrvale panna. IRA kontodel olevad vahendid kasvavad maksude edasilükkamisel. Traditsioonilisi IRA-sid rahastatakse maksueelse tuluga ja selle tulemusena on nii põhiosa kui ka sissetulek täielikult maksustatav, kui investor teeb väljamakseid. Roth IRA-dest väljamakseid ei maksustata, kuna kontosid rahastatakse maksujärgse tuluga.
Investorid saavad potentsiaalselt oma maksukoormust vähendada, kasutades Roth IRA konversiooni, et teisaldada juba kogunenud traditsioonilised IRA vahendid mittemaksustatavatele Rothi kontodele. Konverteerimisel tasub investor küll tavalist tulumaksu, kuid pärast seda on kontotulu maksustatav. Inimesed, kes jätavad raha traditsioonilisesse IRA-sse, peavad lõpuks maksma makse nii põhisummalt kui ka kogu tulevaselt sissetulekult.
IRS lubab ainult maksumaksjatel, kes teenivad alla teatud künnise, raha liigutada traditsioonilisest IRA-st, kasutades Roth IRA konversiooni. Nende tehingute tululimiidid määratakse igal aastal. 2010. aasta jooksul leevendas IRS ajutiselt sissetulekupiiranguid ja lubas kõigil maksumaksjatel IRA-sid konverteerida, olenemata sissetulekust.
Maksuklassid muutuvad regulaarselt, nii et mõned maksueksperdid väidavad, et Roth IRA konverteerimine ei pruugi investorile kasu tuua, kuna ümberarvestused tehakse tavaliselt eeldusel, et tulevased maksud on kõrgemad. Paljud inimesed on pensionile jäädes madalamas maksuklassis, nii et traditsioonilise IRA väljavõtmise eest makstavad maksud on sageli väiksemad, kui nad oleksid pidanud maksma Roth IRA konverteerimisel tööaastatel rahale juurdepääsu eest. Langusturul kogevad paljud investorid oma investeeringute kasvu minimaalselt ja kui investeeritud varade kasv ei jätku, ei kaasne Rothi konverteerimine maksusoodustusega.