Raskustest loobumine on teatud tüüpi taganemisvõimalus mõnes 401(k) plaanis. Nagu nimigi viitab, kui plaanis osalejal on teatud rahalised raskused, saab osaleja oma pensioniplaanist raha välja võtta.
Raskuste taganemise säte on 401(k) plaanide valikuline funktsioon, seega pole seda kõigil plaanidel. Pensioniplaanist raha väljavõtmise võimalused on piiratud; nii paljud ettevõtted sisaldavad raskuste väljavõtmise funktsiooni kui lisameetodit, mille abil osalejad saavad oma raha juurde pääseda. Funktsiooni kaasamise loogika seisneb selles, et plaanis osaleb rohkem töötajaid, kui plaan võimaldab neil raha välja võtta rahaliste probleemide korral.
Raskustest taganemist reguleerivad reeglid on üldiselt kõikehõlmavad ja ranged. Kui 401(k) plaanid sisaldavad raskustest loobumise funktsiooni, järgivad need kas fakte ja asjaolusid või programmi Safe Harbor raskuste eeskirju. Safe Harbori reeglid nõuavad, et osaleja peab vastama konkreetsetele kriteeriumidele, et kvalifitseeruda raskustest loobumiseks. Kriteeriumid hõlmavad kohest ja suurt rahalist vajadust, mis on seotud kuue konkreetse sündmusega.
Üks on osaleja või tema ülalpeetava arstiabi kulude tasumine. Teine võimalus on maksta surnud vanema, abikaasa, lapse või muude ülalpeetavate matusekulud.
Järgmised kolm sündmust, mis võivad kvalifitseeruda raskustest loobumiseks, on seotud kodu omamisega. Esimene on mõeldud esmase elukoha ostmisega seotud kulude katmiseks. Järgmine on summad, mida on vaja peamisest elukohast väljatõstmise või teie peamise elukoha hüpoteegi väljatõstmise vältimiseks. Kolmas on teatud katastroofidest, nagu orkaan Katrina, põhjustatud kahjude parandamise kulud. Viimane sündmus, mis võib kvalifitseeruda raskustes osalemiseks, on osaleja, osaleja abikaasa või ülalpeetava keskhariduse järgse hariduse eest tasumine.
Lisaks nendele reeglitele on raskelt taganeval osalejal keelatud kavasse panustada vähemalt kuue kuu jooksul pärast taganemise saamist. Selle peamine põhjus on takistada osalejat väljamakset võtmast. Osalejal ei ole mitte ainult raskem maksustatavat tulu vähendada, vaid ta jääb ilma ka tööandjalt selle perioodi samaväärsetest sissemaksetest. Kuna osaleja ei saa mitu kuud panustada, võib ta raha mujalt otsida.
Faktide ja asjaolude reeglid on vähem määratletud kui Safe Harbori reeglid. Selle asemel, et minna tagasi teatud sündmustele, nagu IRS on välja toonud, peavad tööandjad otsustama, kas osalejal on rahalisi raskusi. Lisaks peavad tööandjad üle vaatama kõik asjakohased faktid ja asjaolud, et teha kindlaks, kas osaleja saab raskuste eest tasuda muude ressurssidega.
Raskustest väljamakseid maksustatakse väljavõtmise aasta tuluna. Neile lisandub ka 10% trahvimaks. Lisaks hindavad paljud 401(k) plaani pakkujad taganemise töötlemise eest tasu. Seetõttu tuleks raskustest loobumist käsitleda ainult viimase abinõuna.