Rahavoogude aruanne on finantsaruanne, mis jälgib muutusi bilansis ja seda, kuidas need muutused mõjutavad ettevõtte rahajääki. Ameerika Ühendriikides kasutab enamik ettevõtteid tekkepõhise raamatupidamisarvestuse meetodit. See meetod salvestab finantstehinguid nende toimumise ajal, olenemata sellest, millal sularaha tehinguga seotud osapoolte vahel omanikku vahetab. Rahavoogude aruannet kasutatakse tekkepõhises arvestusmeetodis täpse kassaaruandluse puudumise kõrvaldamiseks. Rahavoogude aruanne mängib olulist rolli finantsaruannete sise- ja väliskasutajatele.
Sisemiste finantsaruannete kasutajate hulka kuuluvad raamatupidamistöötajad, juhid ja ettevõtete juhid. Rahavoogude aruanne annab neile kasutajatele võimaluse näha, kui hästi ettevõte raha teenib ja kui palju raha on vaja edaspidiseks kasutamiseks. Finantsaruannete väliskasutajateks on laenuandjad, võlausaldajad, investorid ja aktsionärid. Need isikud on huvitatud rahavoogudest, kuna nad võivad tulevase tulu teenimiseks laenu anda või investeerida ettevõttesse kapitali. Negatiivse rahavooga ettevõtted kujutavad endast tavaliselt halba investeeringut, kuna äritegevused ei too piisavalt raha äritegevuse eest tasumiseks, rääkimata investorite tulevasest tulust.
Rahavoogude aruanne koosneb kolmest põhiosast: põhi-, investeerimis- ja finantseerimistegevus. Põhitegevus hõlmab tavalisi tegevusi, mis toodavad või kulutavad ettevõtte jaoks raha. Raha müügitulust, investeeringute intressid, dividendid aktsiainvesteeringutelt või väärtpaberitelt, maksed hankijatele ja maksed töötajatele kujutavad endast äritegevuse rahavoogusid.
Investeerimistegevuse rahavood hõlmavad varade ostmist, tarnijatele või klientidele laene ning ühinemiste või ülevõtmistega seotud makseid. Varade ostmine hõlmab maad, seadmeid või hooneid ja rajatisi. Väiksematel ettevõtetel ei pruugi rahavoogude aruandes olla palju investeerimistegevust, kuna neil ei ole tavaliselt investeeringuteks kõrgeid kapitalijääke.
Finantseerimistegevused hõlmavad investoritelt, pankadelt või aktsionäridelt laekunud rahavoogusid. Raha väljavoolud hõlmavad dividendimakseid ettevõtte aktsiatelt ja makseid pikaajaliste kohustuste või omakapitali finantseerimise eest. Suuremad laenumaksed või aktsiate tagasiostmine on näited raha väljavoolu rahastamisest. Ettevõtted võivad kehtivate raamatupidamisreeglite alusel rahavoogude aruande esitamiseks kasutada kahte erinevat stiili.
Otsene meetod koostab aruande, loetledes kõik olulisemad raha sisse- ja väljavoolud. See meetod on ettevõtetes kõige levinum rahavoogude aruanne. See esitab üksikasjaliku ja informatiivse väljavõtte sise- ja välisfinantsaruannete kasutajatele. Kaudse rahavoo meetod algab jooksva puhastulu loetlemisest ja selle arvu korrigeerimisest kõigi raha sisse- ja väljavooludega. Seda meetodit kasutatakse tekkepõhise kasumiaruande teisendamiseks kassapõhiseks kasumiaruandeks.
SmartAsset.