Maksusoodustuse reegel on Ameerika Ühendriikide maksusüsteemi tunnusjoon. Selle põhiprintsiip on, et kui maksumaksja saab tagasi rahasumma, mis oleks tulnud varem tasuda, peab ta sellelt maksu tasuma, kui seda ei arvestatud eelmisel aastal tema maksustatavasse tulusse. Sellel põhimõttel on erandeid, mille ärakasutamine võib maksuarveid oluliselt vähendada.
See selgitus käsitleb maksuolukorda Ameerika Ühendriikides. Teistes riikides võivad sarnased reeglid olla erineva nime all. Teise võimalusena võivad teised riigid kasutada terminit “maksusoodustuse reegel” mõne muu mõiste jaoks.
Maksusoodustuse reegel on hõlmatud Internal Revenue Code’i paragrahviga 111. See on Ameerika Ühendriikide seadus, mis muudab maksude maksmise juriidiliseks nõudeks ja annab valitsusele õiguse koguda föderaalseid makse. Seda seadust muudeti oluliselt 1986. aastal. See on osa Ameerika Ühendriikide koodeksist, mis on USA-d hõlmava föderaalseaduse kirjalik dokument, mis on korraldatud teemade kaupa.
Maksusoodustuse reegli võti seisneb selles, et USA maksumaksjatel on lubatud kanda palju kulusid kuludena. See vähendab nende maksustatavat tulu ja seega ka nende makstavat maksusummat. Selliseid üksusi nimetatakse mahakandmisteks.
Mõnel juhul võib maksumaksja selle raha hiljem tagasi saada. Maksusoodustuse reegel tähendab, et see raha tuleb nüüd lugeda jooksva aasta tuludeks. Üldine põhimõte on see, et maksumaksja maksab jooksva aasta eest rohkem makse ja teeb tasa selle, et ta selle raha pealt algselt makse ei maksnud. Praktikas ei pruugi see ideaalselt ühtida, kuna näiteks maksumäärad võivad vahepeal olla muutunud.
Üks näide maksusoodustuse reegliga hõlmatud olukorrast oleks see, kui ettevõtja loetles tasumata võla kuluna, vähendades sellega oma maksustatavat tulu ja seejärel saab selle raha tagasi järgmisel maksuaastal. Teine näide oleks see, kui keegi pidi pärast õnnetust remondi eest tasuma, kuid hiljem nõudis raha vastutavaks isikult kohtus välja. Reegel võib hõlmata ka raha, mille maksumaksja saab maksutagastuseks, mis võib tekitada keerulise olukorra.
Maksusoodustuse reegel kehtib ainult maksusoodustuse olemasolul. See tähendab, et aastal, mil raha arvati mahaarvamisena, maksis maksumaksja selle otsese tulemusena vähem makse. Mõnel juhul pole see nii olnud. Näiteks maksumaksja, kes loetleb mahaarvamise, võis teenida nii vähe, et ta poleks nagunii makse tasunud. Sellises olukorras ei pea maksumaksja rahalt makse maksma, kui ta selle tulevikus tagasi saab. Vaikimisi seda ei juhtu ja maksumaksja peab raha tagasinõudmise aasta maksudeklaratsioonis olukorda üksikasjalikult kirjeldama.