Maksude hoolsus on ettevõtte praeguste ja tulevaste maksukohustuste uurimine. See on üks osa üldisest hoolsuskohustusest, mida viiakse läbi ettevõtete ühinemiste ja omandamiste (M&A) puhul, kui üks ettevõte kavatseb omandada teise või mitu ettevõtet kavatseb ühineda. Protsess nõuab teatud maksudokumentide ülevaatamist spetsialistide poolt, kellel on asjatundlikud teadmised kohaldatavate jurisdiktsioonide maksuseadustiku kohta.
Hoolsuskohustus on seaduslik hoolsusstandard, mis nõuab, et müügi osapooled teeksid kõik endast oleneva, et teha kindlaks tehingu õiguspärasus. Standard paneb ostjale kohustuse viia läbi põhjalik uurimine tagamaks, et ta saab tehingust kasu. Korporatiivses kontekstis täidab hoolsuskohustus ametnike ja direktorite usalduskohustust tagada, et kõik tehtud otsused suurendavad olemasolevate aktsionäride väärtust. Ebapiisav hoolsuskohustus piirab ettevõtte juriidilisi valikuvõimalusi, kui hiljem avastatakse, et tehinguga on midagi valesti, kuna tegemist on kaasaaitava hooletuse aspektiga.
Keeruline ühinemis- ja ülevõtmistehing nõuab ühendatava ettevõtte või ühinemise korral mõlema ettevõtte eraldi finants-, juriidilist, tegevus-, strateegilist ja maksude hoolsusuuringut. Kõigi nende uurimisvaldkondadega tegeleb nii raamatupidajate või juristide meeskond kui ka omandava ettevõtte juhtkond. Maksude hoolsuskohustus on eriti põhjalik protsess ja selle lõpuleviimiseks võib kuluda kuid, olenevalt müügiga seotud jurisdiktsioonide arvust.
Maksumeeskond vaatab läbi kõik dokumendid, mis on seotud mis tahes maksukohustuse või maksumääraga, sealhulgas tulu-, müügi-, töö-, kapitali- ja tegevusmaksud. Nad taotlevad juurdepääsu maksudeklaratsioonidele, finantsaruannetele, audititele, hinnangute teatistele, maksuotsustele ning töötajate ja konsultantide aastate jooksul koostatud maksuküsimusi käsitlevatele memodele. Pärast dokumentide ülevaatamist kehtiva maksuseaduse kontekstis koostab meeskond juhtkonnale kirjaliku maksude hoolsusaruande, mis sisaldab professionaalset arvamust kõigi oluliste maksukohustuste ja võimalike tulevaste mõjude kohta.
Maksutagajärjed võivad müügi sooritada või katkestada. Isegi kõige lihtsam müük nõuab põhjalikku uurimist, mis võtab arvesse maksukohustuse erinevaid tasemeid, nagu riiklik, piirkondlik ja kohalik. Uurimise ulatus muutub eksponentsiaalselt keerukamaks, kui asjaomased ettevõtted asuvad erinevates riikides või kui omandataval ettevõttel on mitu tütarettevõtet. Rahvusvaheliste ettevõtete maksude hoolsuskohustus hõlmab lisaks omandiõiguse üleminekuga seotud hinnaküsimustele ka erinevate raamatupidamisstandardite professionaalset hindamist ja vastavusse viimist, kodumaiste ja välismaiste tuluallikate käsitlemist ning maksudeklaratsiooni esitamise seisukohti.
SmartAsset.