Aktuaarne hindamine on finantsdokument, milles võrreldakse pensioniplaani tegelikku tootlust selle koostamisel tehtud eeldustega. Aktuaarset hindamist kasutatakse tavaliselt ettevõtte pensioniplaanides, kus lõpliku pensioni maksmise eest vastutab ettevõte ise. Hindamine võib paljastada tõsise puudujäägi, mis võib mõjutada nii plaani tulevikku kui ka ettevõtte finantsseisundit.
Ettevõte saab oma töötajate jaoks hallata kahte peamist pensioniplaani tüüpi. Täpsed terminid on asukohati erinevad, kuid kõige levinumad on “määratletud panus” ja “määratletud kasu”. Kindlaksmääratud sissemaksetega plaanis lepib ettevõte kokku rahasummas, mille ta töötajate nimel investeerib. Nende lõplik pension sõltub sellest, kui hästi need investeeringud toimivad, ja pensionitoodete maksumusest pensionile jäämisel.
Kindlaksmääratud hüvitistega plaan tagab aga selle, et töötaja saab pensioni kokkulepitud arvutusmeetodil, mitte ainult selle alusel, kui palju raha on saadaval. Levinud näide on lõplik palgaplaan, kus näiteks pensionile jääv töötaja võib saada pensioni, mis võrdub kahe kolmandikuga tema pensionile jäädes teenitud palgast. Kindlaksmääratud hüvitistega plaanides vastutab ettevõte selle eest, et tal oleks nende pensionide tagamiseks piisavalt raha.
Kindlaksmääratud hüvitistega plaani rahaliste vahendite arvutamisel peab ettevõte tegema kaks eelduste komplekti. Üks on see, kui palju raha tal tulevikus vaja on, mis võtab arvesse seda, millal inimesed pensionile lähevad ja kui kaua nad elavad. Teine on see, kui edukas saab ettevõte raha investeerima, et toota piisavalt tulu nende pensionide rahastamiseks.
Kuna rahasummad on nii suured, ei saa ettevõte lihtsalt loota parimat ja muretseda võimalike puudujääkide pärast alles siis, kui töötajad lähevad pensionile. Kui ennustused on osutunud ebaõigeks, võib puudujääk saada ettevõttele halvavaks finantsprobleemiks. Selliste ebameeldivate üllatuste vältimiseks võib ettevõte teha kindlustusmatemaatilise variatsiooni. See hõlmab aktuaari, finantsspetsialisti, kes tegeleb statistilise analüüsiga sellistes küsimustes nagu rahvastiku demograafia ja oodatav eluiga, esialgsete ootuste kontrollimist ja nende võrdlemist värskeima saadaoleva teabega investeeringute tegeliku tootluse ning pensionile jäämise ja oodatava eluea kohta.
Ameerika Ühendriikide seaduste kohaselt peab pensioniplaanil olema kindlustusmatemaatiline hindamine vähemalt kord kolme aasta jooksul. Paljud ettevõtted viivad hindamist läbi sagedamini, näiteks kord aastas. Kuigi see on kulukam, võib see probleeme varem esile tuua ning sageli on odavam tõsta sel ajal investeeringutaset, et vähendada hilisemat puudujääki. Hindamine võib samuti paljastada, et ettevõte investeerib pensioniplaani rohkem raha, kui ta oma kohustuste täitmiseks tõenäoliselt vajab.