Üksikisikute ja ettevõtete keskmine ehk keskmine maksumäär on kogu maksukoormus, mida arvestatakse üksikisiku sissetulekutelt või töötasult. Keskmine määr arvutatakse tavaliselt protsentides matemaatilise valemi abil. Ameerika Ühendriikides kasutab Internal Revenue Service (IRS) kodanike maksustamiseks progresseeruvat maksusüsteemi. Kui sissetulek kasvab, peavad üksikisikud maksma igalt dollarilt kõrgemat maksumäära, mis ületab eelnevalt kindlaksmääratud piiri. Iga maksumäära tõus annab märku eraisikute makstavate piirmaksumäärade tõusust. Üksikisiku keskmise maksumäära saab arvutada, liites iga piirmaksumäära ja jagades selle piirmäärade koguarvuga.
2009. aastal olid eraisikute piirmaksumäärad 10%, 15%, 25%, 28%, 33% ja 35%. Iga määra hinnatakse kuni teatud dollari suuruseni, sõltuvalt üksikisiku esitamise staatusest ja kogu maksustatavast tulust. USA maksumaksja, kes esitab avalduse üksikisikuna ja kelle kogutulu on 65,000 16.7 dollarit, oleks keskmine maksumäär 0%. Selle keskmise määra arvutus on järgmine: sissetulek 8,350–10 dollarit maksustatakse 8,351%; tulu alates 33,950-15 dollarist maksustatakse 33,951%; ja tulu alates 82,250 25-10 15 dollarist maksustatakse 25%. Seega on keskmise maksumäära arvestus 3+16.7+XNUMX/XNUMX ehk XNUMX%.
Isikute jaoks, kes püüavad arvutada oma maksuprotsenti, võib kasutada mitmeid variatsioone. Iga meetod võtab matemaatilises arvutuses arvesse erinevat teavet või stsenaariume. Arvutuse kaks varianti on efektiivne keskmine maksumäär või efektiivne piirmaksumäär.
Efektiivse keskmise määra arvutamisel ei kasutata keskmise maksumäära määramisel kogu maksustatavat tulu. See arvutus võib arvutada tegeliku keskmise maksumäära selle põhjal, kuidas üksikisiku kogutulu teenitakse, st passiivne sissetulek, traditsiooniline palk või 1099 sissetulek.
Efektiivne piirmaksumäär arvutatakse isikutele, kellel on sotsiaalkindlustuse sissetulek või hüvitised, mida järk-järgult kaotatakse, näiteks maksudega viivitatud pensioniplaanid või pensionikontod. See sissetulek eraldatakse tavasissetulekust, kuna see on raha, mis ei kajasta täpselt inimese jooksvat sissetulekut, mis saadakse töökohtadest või tava- või muust tavapalgast.
Ettevõtted võivad oma keskmise maksumäära arvutada teistsugust meetodit kasutades. Enamik ettevõtteid maksab mitmesuguseid makse, sealhulgas tulumaksu, kinnisvaramaksu, palgafondimaksu ja müügi- või kasutusmakse. Keskmiste maksumäärade arvutamine sõltub sellest, kui palju neist ettevõtlusmaksudest on ettevõtte arvutusprotsessis kaasatud. Individuaalsete keskmise maksuarvutuste kasutamine on tavaliselt kasulikum ettevõtetele, kes püüavad planeerida tulevasi maksukohustusi.