IRA ülekanne on meetod IRA-s olevate varade ülekandmiseks ühelt usaldusisikult teisele, ilma et kontoomanik raha isiklikule kontole kunagi deponeeriks. Haldur on maaklermaja või konto haldaja, kontoomanik aga isik, kellele raha kuuluvad. IRA ülekande tegemine, mida mõnikord nimetatakse usaldusisikult usaldusisikule ülekandeks, on teatud olukordades asjakohane, et vältida tulumaksuga seotud tagajärgi.
Inimesed loovad IRA-sid, et pakkuda pensionile jäämise rahastamiseks mõeldud säästude jaoks mõningaid maksusoodustusi. Mõned IRA-d pakuvad nendesse hoiustatud vahenditele maksusoodustust, kuid kasvu maksustatakse hiljem. Teised IRA-d kaitsevad vahendite kasvu maksude eest, kuid hoiuseid maksustatakse tavaliselt. Ameerika Ühendriikides on palju erinevat tüüpi IRA-sid. Mõnda IRA-d avab ja haldab ainult üks inimene, samas kui tööandjad võivad töötajatele teatud tüüpi IRA-sid sponsoreerida.
Pidage meeles, et IRA ülekanne erineb IRA ülekandmisest, kuigi paljud inimesed kasutavad neid kahte mõistet vaheldumisi. Segadus on arusaadav, sest mõlemal juhul satuvad maksude eest kaitstud kontol olevad vahendid teisele maksuga kaitstud kontole. Erinevused on aga olulised maksumõjude ja kontoomaniku tulevaste kasutusvõimaluste seisukohast.
IRA ülekandega ei satu raha kunagi kontoomaniku kätte ja ta ei võta kunagi tšekki rahaks. Kontoomanik võib saada tšeki oma osaluse väärtuse kohta vanal IRA kontol, kuid tšekk väljastatakse uuele usaldusisikule ja kontoomanik ei võta seda rahaks. Selle asemel edastab kontoomanik tšeki uuele usaldusisikule, et ta saaks hoiustada uuele IRA kontole. Seevastu IRA ümberpaigutamise korral kannab konto omanik raha vanalt maksudega kaitstud kontolt oma isiklikule kontole ja kirjutab seejärel uue IRA konto jaoks uue tšeki.
Maksude osas ei saa IRA ülekannet kasutav kontoomanik aasta lõpus mingeid maksuvorme ega pea IRA ülekandest ühelgi tulumaksuvormil teatama. Need, kes teostavad IRA ümberlülitamist, saavad maksustamise eesmärgil vormi 1099R, kuigi kui seda tehakse õigesti, ei too IRA ümberminek kaasa maksutagajärgi. IRA ülekandega ei ole kontoomanik piiratud teatud arvu ülekannetega. IRA ümberpaigutamise korral ei saa kontoomanik 12 kuu jooksul raha uuesti üle kanda, kuid ta võib teha IRA ülekande 12 kuu jooksul.