Heategevuslik pensionikonto (IRA) on mehhanism, mis võimaldab Ameerika Ühendriikide üksikisikutel oma IRA kontolt maksuvabalt raha annetada. Selle eesmärk on julgustada USA jõukate inimeste seas heategevust. IRA heategevusalane ülekanne võeti kasutusele 2006. aastal pensionikaitseseaduse põhielemendina ning seda uuendati 2010. aasta maksuvabastuse, töötuskindlustuse taaslubamise ja töökohtade loomise seaduse alusel. See moodustab väikese osa president George Bushi ajal algatatud ja president Barack Obama ajal uuendatud maksukärbetest.
Üksikisikud kasutavad IRA-sid oma pensionisäästude teenimiseks. Raha teenitakse investeeringute kaudu. IRA-sid on mitut tüüpi, sealhulgas traditsioonilised IRA-d, Roth IRA-d, töötajate säästmise stiimulite sobitamise kava (SIMPLE) IRA-d ja lihtsustatud töötajate pensioni (SEP) IRA-d.
Oma IRA osana eeldatakse, et kontoomanikud võtavad pärast 70 ja poole aastaseks saamist kontolt minimaalse summa raha välja. Rahasumma arvutatakse ühtse tabeli abil. Põhimõte on, et omanik kasutab raha elamiskuludeks. Need, kellel on suurimad kontod, nõuavad elamiskuludeks raha harva. Tavaliselt võtavad nad raha välja aasta lõpus, et maksimeerida oma maksuvaba intressi.
IRA-st välja võetud raha arvestatakse tuluna ja maksustatakse vastavalt. Roth IRA on erand, kuna see on maksustamisjärgne konto. Traditsiooniliste IRA-de ja Roth IRA-de omanikel on õigus saada IRA heategevuslik toetus. Põhimõtteliselt on nii, et kui kontoomanik annetab aastas kuni 100,000 XNUMX USA dollarit, võib ta vältida selle pealt maksude tasumist.
Kvalifitseerumiseks peab isik vastama mitmele kriteeriumile. Raha tuleb maksta otse kontolt avalikult registreeritud heategevusorganisatsioonile. IRA heategevuslikku raha ei saa annetada sihtfondile, annetaja nõustatud heategevusele ega sihtasutusele. Annetaja ei saa nõuda maksusoodustusi üheltki heategevusorganisatsioonilt, kes on annetajale annetuse eest kingituse või teenuse teinud.
Üksikisik võib saada IRA heategevusliku toetuse, võttes raha sissetulekuna välja ja annetades seejärel annetuse. Pärast annetamise lõpetamist peab annetaja saama heategevusorganisatsioonilt kviitungi, mis tõendab annetuse toimumist. Seejärel saab annetaja taotleda raha maksust mahaarvatava tuluna. Seejärel võetakse raha annetaja korrigeeritud brutotulust (AGI) enne tema maksude arvestamist.