HSA mahaarvamine on föderaalse maksu mahaarvamise tüüp, mis on saadaval mõnele maksumaksjale, kellel on tervisehoiukonto (HSA). Maksumaksjatel võib olla õigus maha arvata kõik maksuaasta jooksul HSA-le tehtud sissemaksed kuni kindlaksmääratud maksimumini. Kui see on abikõlblik, võib HSA mahaarvamist pidada reast kõrgemaks mahaarvamiseks, mis tähendab, et maksumaksja ei pea selle konkreetse maksusoodustuse taotlemiseks mahaarvamisi üksikasjalikult kirjeldama.
Tervisehoiukonto on säästuprogrammi tüüp, mis võimaldab inimestel kanda raha spetsiaalselt arstiabi jaoks mõeldud kontole. Need kontod on mõeldud olema suures osas maksuvabad, et kontoomanikud saaksid tervishoiuprobleemide jaoks maksimaalselt raha kokku hoida. HSA-st väljavõtmisele ei kohaldata sageli föderaalset maksu, kui väljavõetud raha kasutatakse kvalifitseeruva terviseseisundi jaoks. Üldiselt ei tohi isikul mahaarvamise saamiseks olla teist esmast tervisekindlustust, ta ei saa kasutada Medicare’i ja tal peab olema kõrge mahaarvatava terviseplaani osana HSA. Lisaks ei saa isik taotleda mahaarvamist, kui ta on nimetatud maksuaastal ülalpeetav.
Kõiki tervisehoiukontole tehtud sissemakseid ei saa HSA mahaarvamisel arvesse võtta. Näiteks tööandja sissemaksed on üldjuhul nõudmisest vabastatud. HSA mahaarvamise tasemete peamine allikas on isiklikud sissemaksed või kolmanda osapoole sissemaksed, kes ei ole tööandjad. Isegi seda tüüpi sissemakseid ei saa alati täies mahus nõuda, kuna HSA mahaarvamisele kehtib abikõlblike sissemaksete aastane ülempiir.
HSA mahaarvamise maksimumlimiidi leidmine on iga aasta finantsplaneerimise oluline osa. Maksimaalsed summad võivad erineda olenevalt aasta maksumuudatustest ja maksumaksja leibkonna suurusest. HSA mahaarvamislimiidid vabastatakse tavaliselt vähemalt aasta ette ja need on hõlpsasti leitavad Internal Revenue Service’i (IRS) veebisaidilt. Leibkonna suurust silmas pidades on üksikul maksumaksjal, kellel ei ole ülalpeetavaid, üldiselt palju madalam mahaarvamise tase kui ülalpeetavate või abikaasaga isikul. Kui määrate igal aastal mahaarvatava osa, võib see aidata maksumaksjatel aru saada, kui palju oma kontole aasta jooksul sissemakseid teha.
HSA mahaarvamise taotlemiseks peab maksumaksja deklaratsiooni esitamisel täitma spetsiaalse maksuvormi. See vorm lisatakse tavalistele maksudeklaratsiooni dokumentidele ja käsitleb ainult HSA sissemaksete ja sellest tulenevate mahaarvamiste teavet. IRS pakub ka vormi, mis aitab tagada täpsuse, selgitades HSA mahaarvamise paberitöö iga etappi. Kuna HSA nõue esitatakse eraldi vormi kaudu, saab maksumaksja siiski teha standardse mahaarvamise, selle asemel et kasutada üksikasjalikku maksuvormi.