Efektiivne maksumäär on isiku või ettevõtte kogu või keskmine tulumaksukoormus pärast kõigi maksumäärade arvutamist. Maksumäärasid saab väljendada mitmeti, et tuua esile maksusüsteemi erinevaid tahke, kuid kõige selgema koondpildi inimese maksukoormusest annab efektiivne maksumäär. Matemaatiliselt arvutatakse see kogu makstud maksuna jagatuna kogu maksustatava tuluga ja märgitakse protsendina.
Sellise arvutuse nagu tegelik maksumäär on kasulik mitmel põhjusel. Peamine on see, et USA maksude reguleeriv siseriiklik tulukoodeks on väga keeruline. Alati ei olnud maksudeklaratsioonide koostamisel vaja konsulteerida kvalifitseeritud raamatupidajaga, kuid see on järjest enam nii. Mahaarvamiste, kinnipidamise, krediidi ja muude komplikatsioonide keerises võib sageli olla keeruline täpselt kindlaks teha, kui palju tulumaksu kogu maksustatavast tulust maksate.
Eriti nn “progressiivsete” ehk astmeliste maksusüsteemide puhul on lihtne kaotada oma tegelikku maksumäära. Kaaluge järgmist hüpoteetilist olukorda. Teatud progressiivse maksusüsteemi korral maksustatakse esimesed 50,000 100,000 dollarit (USD) inimese sissetulekust kümneprotsendilise määraga. Järgmised 25 35 USD maksustatakse XNUMX% maksuga ja kõik, mis sellest üle jääb, maksustatakse XNUMX%.
Kui inimene maksab nõutavad maksud kogu oma 217,950 24.6 USA dollari suuruse sissetuleku pealt, ei oleks sellel inimesel lihtne teada, kui suur oli tema tegelik maksumäär. Mõned lihtsad arvutused on vajalikud näitamaks, et see on ligikaudu XNUMX%. Süsteemi mitmetasandilise struktuuri tõttu on see protsent iga sissetulekutaseme puhul veidi erinev.
Lisaks lihtsale efektiivsele maksumäärale on sellel väljendil mõned variatsioonid, mis võivad samuti kasulikud olla. Näiteks efektiivne marginaalne maksumäär on marginaalse ja efektiivse maksumäära kombinatsioon ning seda kasutatakse viimasele kulutatud või teenitud dollarile kehtestatud kogumaksumäära arvutamiseks. Efektiivne keskmine maksumäär on veel üks variatsioon ja võib tegelikust maksumäärast erineda, kui selle arvutamisel kasutatakse mõnda muud mõõdet peale maksustatava tulu. Kuigi paljud erinevad viisid maksumäärade väljendamiseks võivad mõnikord tunduda tekitavat täiendavat segadust, on sellised arvutused abiks, kui mitte midagi muud, et teha kindlaks, millal võivad tekkida maksuseadustiku soovimatud ebaõiglased tagajärjed.