Põhimõtteliselt määratletud eelarve on strateegiline finantsplaan. Tavaliselt võetakse arvesse sissetulekuid ja väljaminekuid. Seejuures võib osutuda vajalikuks arvestada mitmete muude teguritega, nagu tööjõu ja tooraine kättesaadavus. Eelarve hälve tekib siis, kui plaan ja tulemus erinevad.
Eelarve dispersiooni kaalumisel võib olla väga oluline teha vahet asjadel, mis mõjutavad eelarvet, mida saab kontrollida, ja nendel, mida ei saa. Eelarve hälvete tekkimisel on mitu põhjust. Üks põhjus on see, et eelarve oli halvasti planeeritud. See on näide kontrollitavast tegurist.
Mõnda eelarve dispersiooni põhjust saab kontrollida. Tööjõukulud on veel üks näide. Ettevõte saab kontrollida oma kulutusi selles valdkonnas, tehes selliseid otsuseid nagu ületunnitöö keelamine ja projektide allhange, mis muidu nõuaksid kõrgepalgalisi töötajaid.
Mõned eelarve erinevuse põhjused on kontrollimatud. Selle kategooria tegurid on tavaliselt välised. See tähendab, et need tegurid määravad üksused väljaspool eelarve koostanud ettevõtet. Kommunaalteenuste hindade tõus võib olla näiteks kontrollimatu tegur. Kui looduskatastroof põhjustab mõne tooraine puuduse, on ka see kontrollimatu tegur.
Kui arvestada eelarve dispersiooni, ei tohiks ta automaatselt eeldada, et see viitab kahjumitele. Eelarve hälve võib olla kas positiivne või negatiivne. Kui see on positiivne, nimetatakse seda tavaliselt soodsaks dispersiooniks. Kui see on negatiivne, peetakse seda ebasoodsaks dispersiooniks.
Eelarve erinevusi on mitu kategooriat. Kasumi dispersioon on üks levinumaid. See viitab lõhele oodatud kasumi ja tegelikult teenitud kasumi vahel, olenemata sellest, kas see on prognoositust suurem või väiksem.
On tavaline, et suurtel organisatsioonidel on palju eelarveid. Need võib näiteks jagada sektorite, harude või osakondade kaupa. Sel juhul on võimalik, et eelarves võib olla palju erinevusi. Sellega toimetulemiseks on mitmeid viise.
Võtke näiteks villimisettevõte, millel on põhja- ja lõunaosakond. Aasta lõpus võib põhjaosa positiivne dispersioon olla 1 miljon USA dollarit. Lõunas on aga negatiivne dispersioon 500,000 500,000 USD. Üks võimalus sellega toime tulla on lubada põhjadivisjonil säilitada ülejääk lisaks summale, mille ta saab uue aastaeelarve jaoks. Vastupidi, lõunaosakond võib uue aasta eelarvest maha arvata XNUMX XNUMX USA dollari suuruse puudujäägi.