Edasilükkunud tulumaksu vara on bilansiline vara, mida saab kasutada ettevõtte tulevase maksukohustuse vähendamiseks. Sisuliselt on tegemist maksusoodustusega, mille kasutamist ettevõte lükkab edasi hilisemale maksustamisperioodile. Näiteks võib ettevõttel olla kahjum, mis võib vähendada tema maksukohustust umbes 50,000 XNUMX dollari võrra. Selle asemel, et kasutada seda kahjumit oma praeguse maksukohustuse vähendamiseks, võib ta seda kasutada oma maksukohustuse vähendamiseks tulevasel maksustamisperioodil, kui ettevõttel on positiivne tulu.
Et täielikult mõista, kuidas edasilükatud maksuvarad töötavad, võib inimesel olla hea mõelda ettevõtte raamatupidamisele ja selle maksukohustustele eraldi. Sageli arvatakse kulud raamatupidamise eesmärgil maha või prognoositakse enne, kui ettevõte saab nende eest maksusoodustusi. Ettevõtted selgitavad välja, kas neil on edasilükkunud tulumaksu vara, võrreldes oma raamatupidamislikku tulu maksustatava tuluga. Juhtudel, kui ettevõtte maksustatav tulu ületab tema raamatupidamislikku tulu, võib ettevõttel tekkida edasilükkunud tulumaksu vara olukord. Seevastu ettevõttel, kelle raamatupidamistulu ületab tema maksustatavat tulu, oleks teistsugune maksuolukord, mida nimetatakse edasilükkunud tulumaksu kohustuseks.
Edasilükkunud tulumaksu vara võib areneda mitmel viisil. Need võivad areneda näiteks siis, kui ettevõttel on restruktureerimisest tingitud puhaskahjum või finantsmuutused. Mõnel juhul võivad edasilükkunud tulumaksu varade olukorrad isegi tekkida näiteks ettevõtte müüdava toote garantiide tõttu. Näiteks võib ettevõte müüa personaaldigitaalassistente (PDA), millel on mitu aastat kehtiv garantii; Iga garantii kehtivusaasta kohta võib ettevõte oodata garantiikulusid tagastatud pihuarvutite tõttu. Kui ettevõte annab aru oma aktsionäridele, võib see sisaldada garantiikulude hinnanguid, kasutades neid aktsionäride tulude vähendamiseks.
Kuigi see võib toimida aktsionäride sissetulekute vähendamisel, nõuavad maksuagentuurid tavaliselt ettevõtetelt, et nad ootaksid, kuni kulu on tegelikult toimunud, et see aru anda ja see maha arvata. Sellisena võib ettevõtte maksustatav tulu olla suurem kui aktsionäri tulu. See loob edasilükkunud tulumaksu vara. Ettevõte maksab kõrgemaid makse, kuna ei saa praegu garantiikulusid maha arvata. Põhimõtteliselt maksab ettevõte sellelt tulult maksud ette ja saab siis tulevast kasu madalamate maksude kujul, kui tal on kasutatavad garantiikulud.