Edasilükkunud tulumaks tekib siis, kui ettevõtte bilansis kajastatud kogutulu ja tulusumma vahel, millelt ettevõte peab teatud perioodi jooksul makse tasuma, esinevad ajutised erinevused. Nende maksude lisamine raamatupidamisaruannetesse võib aidata ettevõtetel arvestada tulevaste maksudega, mida nad võivad võlgneda valitsussektori tuluasutustele.
Edasilükkunud tulumaksu võib liigitada kas kohustusteks või varadeks. Raamatupidamisosakond võib hallata edasilükkunud tulumaksu kohustusi ja varasid viisil, mis aitab maksimeerida ettevõtte tulu raamatupidamises. Lisaks võib raamatupidaja püüda minimeerida ettevõtte tulusid maksukohustuse täitmiseks antud maksustamisaastal.
Ettevõtted dokumenteerivad edasilükkunud tulumaksu kohustusi ja varasid mitmel põhjusel. Üks peamisi põhjusi on tagada, et investorid ja ettevõtte ametnikud ja direktorid oleksid haritud ettevõtte tulevaste maksumõjude kohta. Lisaks võimaldab see dokumentatsioon ettevõtetel hõlpsasti esitada aruandeid oma edasilükkunud tulumaksukohustuste ja -varade kohta.
Edasilükkunud tulumaksukohustuse konto hindab tulevaste maksude summat, mida hinnatakse ettevõtte raamatupidamisaruandes kajastatud tulult, mida ei ole veel tulumaksuarvestuses kajastatud. Sellises olukorras on raamatupidamise väljavõttel teenitud tulu suurem kui ettevõtte maksustamisaasta maksustatav tulu. Selle tulemusena ületavad ettevõtte maksukulud tavaliselt tema tasumisele kuuluvaid makse.
Näiteks võib ettevõte teenitud tulult võlgu maksta 1,000,000 900,000 100,000 USA dollarit (USD). Maksumääruste tõttu võidakse ettevõttelt siiski nõuda maksude tasumist ainult XNUMX XNUMX USA dollari ulatuses maksuaasta eest. Ülejäänud XNUMX XNUMX USD sissetulekut liigitatakse ettevõtte raamatupidamises üldiselt edasilükkunud tulumaksukohustuseks. Maksud tasutakse siis hiljem.
Edasilükkunud tulumaksu vara võidakse noteerida ettevõtte bilanssi, et dokumenteerida olukord, kus ettevõte realiseerib tõenäoliselt vara tõttu tulevase tulumaksu vähenemise. Edasilükkunud tulumaksu varast kasu saamiseks arvab ettevõte esmalt kulud maha oma raamatupidamises. Maksusoodustusi antakse siis hiljem.
Näiteks võib ettevõtte raamatupidamises olla edasilükkunud tulumaksu vara 10,000 50,000 USD. Kui ettevõte teenib enne makse 10,000 40,000 USD tulu, saab ettevõte kogu maksustatavast tulust maha arvata XNUMX XNUMX USD edasilükkunud tulumaksu vara. Selle tulemusena on ettevõte kohustatud tasuma makse ainult XNUMX XNUMX dollarilt.