Terminit auditi kontrollnimekiri kasutatakse dokumendi kirjeldamiseks, mis luuakse auditi planeerimise etapis. See dokument on sisuliselt loetelu ülesannetest, mis tuleb auditi raames täita. Enamikul audititarkvaraprogrammidel on standardsete auditi kontrollnimekirja mallide loend, mida saab kasutada erinevat tüüpi auditite jaoks. Selle dokumendi koostab ja haldab vanemaudiitor, kes vastutab üldise auditi eest.
Igas auditi kontrollnimekirjas on viis osa: ulatus, tõendite kogumine, audititestid, tulemuste analüüs ja järeldus. Need jaotised on üsna staatilised ja neid kasutatakse finantsaudititest kuni ohutuseni. Igas jaotises sisalduvate tegelike ülesannete täitmiseks kasutatav protsess varieerub sõltuvalt auditi ulatusest, auditi juhtimiseks kasutatud tööriistadest ja auditipersonali kogemusest.
Kontrollnimekirja ulatuse jaotis sisaldab esmast kohtumist kliendiga, teadaolevate probleemide tuvastamist, auditi fookust, üldist ajakava ja nõutavat tulemust. Mõne auditi puhul lõpetatakse ressursside eraldamine kontrollnimekirja selles etapis. See võib olla vajalik suures raamatupidamisettevõttes, et ajastada töötajate olemasolu ja määrata tööd.
Tõendite kogumine on jaotatud igaks eraldi sektsiooniks või mooduliks, mida auditeeritakse. Finantsauditi puhul võib see hõlmata võlgnevusi, pangandust, saadaolevaid arveid ja laoseisu. Ohutusauditi puhul võib see hõlmata tulekahjuks valmisolekut, avariiväljapääse, evakueerimisprotseduure ja esmaabi. Tõendite kogumiseks kasutatud meetodeid pole kontrollnimekirjas loetletud, kuid need tuleb lisada igasse eraldi jaotisesse.
Audititestid sisaldavad nimekirja kõigist tõendite kogumise ala samadest osadest, kuid koos läbiviidavate erinevate testide loendiga. Testid valitakse auditi ulatuse, riskihinnangu ja valdkonna standardite põhjal. Auditi kontroll-loend ise sisaldub auditi failis ja tavaliselt vaatab vanempartner selle täielikkuse üle üle.
Tõendusmaterjalide ja audititestide tulemused on jaotatud osade kaupa ning auditi kontrollnimekirja ajakohastatakse, kui dokumentatsioon on vanemaudiitorile esitatud. Ta vaatab esitatud dokumentatsiooni üle ja märgib kõik probleemid või mured kontrollnimekirjas. Neid punkte tuleb käsitleda enne auditi lõppu.
Iga auditi järeldus on auditi arvamuse väljastamine. Käesolevas aruandes kirjeldatakse kasutatud meetodeid koos tulemuste ja järeldustega. Olenevalt vaatajaskonna tüübist võidakse kliendile ülevaatamiseks esitada kogu auditi sidematerjal. Auditi kontrollnimekiri on esitatud esimeses jaotises nagu sisukord ja selles on loetletud kõik köitjas sisalduvad esemed ja nende asukoht.
SmartAsset.