Enamik laene ja investeerimisinstrumente koosneb kahest põhikomponendist; põhiosa ja intressid. Põhisumma viitab laenatud või investeeritud summale ja intress on makstud või saadud finantstasu, mis põhineb protsendil põhisummast. Mõnel laenul ja investeeringul pole aga märgitud intressi. Sellistel juhtudel võivad maksuhaldurid määrata intressimäära ja kohandada vastavalt põhisummat. Arvestuslik intress on intress, mida tegelikult ei ole makstud, kuid mida valitsusasutus loeb makstuks.
Maksukoodeksiid on kogu Euroopas alates 1980. aastatest muudetud, et käsitleda arvestusliku intressi mõistet. Mõnel juhul muutub see saaja jaoks maksustatavaks ja maksja saab maha arvata. Austrias lubavad maksuseadused ettevõtetel kasutada arvestuslikku omakapitali intresse oma maksustamisbaasi alandamiseks. Hongkong tunnustab arvestuslikke intresse, kuid ei maksusta seda ega luba seda maha arvata.
Ameerika Ühendriikides hinnatakse arvestuslikku intressi intressi mittekandvate finantsinstrumentide suhtes, nagu algsed diskontovõlakirjad, ribavõlakirjad ja nullkupongvõlakirjad. Need ostetakse tunduvalt alla nimiväärtuse ja valmivad nimiväärtusega. Kui isik on kõrgemas maksuklassis, oleks tal kasulik maksta võlakirjalt makse ainult lunastamistähtajal, kasutades madalamat kapitalikasumi maksumäära. Internal Revenue Service (IRS) ei luba seda potentsiaalselt kasulikku vaadet ja käsitleb neid võlakirju intressi kandvatena, rakendades maksustatavat arvestuslikku intressi. Sel viisil maksustatakse osa kasumist igal aastal tavalise tuluna.
Samal seisukohal on era-, äri- ja hüpoteeklaen. Taaskord võib müüjal olla kasulik tõsta oma müügihinda ja pakkuda madalat intressimäära, et ta saaks kasu madalamast maksukohustusest. Selle vältimiseks nõuab IRS, et kõigi kuuekuuliste või pikemate laenude puhul rakendataks kehtivat föderaalset intressimäära (AFR). AFR avaldatakse kord kuus ja see määrab minimaalse intressimäära, mis tuleks määrata erinevat tüüpi laenudele ja investeerimisvahenditele.
Kui isik küsib AFR-ist vähem, määratakse intressisumma, mida oleks tulnud tasuda, kasutades föderaalset intressimäära. See on summa, mida saaja sissetulekuna taotleb. Kui makstud intress kvalifitseerub mahaarvamisena, näiteks ärilaen või kinnisvarahüpoteek, näitab maksja oma maksudeklaratsioonis selle summa. Tegeliku intressi ja arvestusliku intressi vahe arvatakse maha võlakirja põhisummast.
Näiteks kui inimene saab üheaastase nullintressita laenu summas 20,000 10 USA dollarit (USD), korrigeeritakse tema laenu maksustamise eesmärgil, et näidata nii põhiosa kui ka intressi. Kui seda tüüpi laenu AFR on 20,000%, liigitatakse 18,182 1818 USD tagasimakse ümber 1818 XNUMX USD suuruseks põhimakseks ja XNUMX USD suuruseks intressimakseks. Laen loetaks täies ulatuses tasutuks, kuid laenuandja oleks kohustatud kajastama arvestuslikud intressid tuluna. Kui laenuintress kvalifitseerub maksusoodustuseks, nõuaks laenuvõtja XNUMX USD mahaarvamist.
Mõnel juhul võib inimene soovida laenata raha lapsele või mõnele teisele pereliikmele väikese või ilma intressita. Kuigi väikelaenude puhul on mõned erandid, kehtivad USA-s nende perelaenude puhul ka arvestusliku intressi maksustamise eeskirjad. Ettenägematute rahaliste tagajärgede ärahoidmiseks on soovitatav enne seda tüüpi laenu andmist konsulteerida maksuspetsialistiga.