Tegevuse rahavoogude suhtarv on finantsnäitaja, mida kasutatakse selleks, et teha kindlaks, kui hästi suudab ettevõte täita jooksvaid kohustusi äritegevuse rahavoogudega. Tegevuse rahavood kujutavad endast kogu raha, mis tuuakse ettevõttesse erinevate kaupade või teenuste tootmise ja müügi kaudu. Selle suhtarvu põhivalem on äritegevuse rahavoog jagatuna ettevõtte lühiajaliste kohustustega. See suhtarv on osa suuremast finantsjuhtimise analüüsi tehnikast, mis kasutab suhtarvu arvutusi. Äritegevuse rahavoogude suhe langeb finants- või raamatupidamisjuhtide kasutatavate likviidsuse mõõtmiste alla.
Äritegevuse rahavoog sisaldab kolme kirjet: tulumaksueelne kasum (EBIT), kulum ja maksud. Need kirjed esindavad ettevõtte peamisi rahavoo funktsioone. EBIT on tavaliselt ettevõtte kasumiaruande alumine number. Kasumiaruanded sisaldavad müüki, allahindlusi, müüdud kaupade maksumust ja konkreetse perioodi kulusid. Nende finantsnumbrite tulemuseks on puhaskasum enne makse, tuntud ka kui EBIT.
Põhitegevuse rahavoogude suhtarvu amortisatsioon kujutab endast mitterahalisi mahakandmisi, mida ettevõtted registreerivad põhivara väärtuse vähendamiseks. Põhivara hõlmab sageli rajatisi, tootmisseadmeid, sõidukeid ja muid sarnaseid esemeid. Kulum lisatakse tagasi EBIT-ile, kuna see on ettevõtte kasumiaruandes kajastatud kulu. See arv on vaid raamatupidamisarvestus, mis ei kajasta äritegevusest tulenevat füüsilist finantstehingut.
Tegevuse rahavoogude suhtarv hindab sageli iga kuu netosissetulekust mahaarvatavaid makse. See arv kajastab tavaliselt ajaloolist maksumäära, mida ettevõtted hinnatakse ettevõtlustulult. See lahutatakse põhitegevuse rahavoogude suhte lugejast, kuna see on tulevane raha väljavool.
Lühiajalised kohustused on põhitegevuse rahavoogude suhte nimetajaks. See arv näitab kõiki võlakohustusi, mille tähtaeg on vähem kui üks aasta. Lühiajaline võlg, võlgnevused, viitvõlad ja sarnased lühiajalised võlad esindavad tavaliselt ettevõtte lühiajalisi kohustusi. Ettevõtted pööravad sellele numbrile sageli suurt tähelepanu, kuna need raha väljavoolud tuleb lähiajal välja maksta.
Põhitegevuse rahavoogude suhtarvust saadud arvutustulemus väljendatakse tavaliselt finantsnäitajana. Seda näitajat käsitletakse rahalises rahalises mõttes. Sageli väidetakse, et ettevõtetel, mille äritegevuse rahavoogude suhe on 1.0, on iga 1 dollari jooksvate kohustuste kohta 1 USA dollar (USD) sularaha. See tulemus näitab, et ettevõte on saavutanud vaba raha ja jooksvate kohustuste tasakaalupunkti. Seetõttu loetakse suhtarvud, mis on suuremad kui 1.0, positiivsed ja alla 1.0 tulemused on negatiivsed.