1031 vahetus on suurepärane tööriist kinnisvarainvesteeringute omanikele. Internal Revenue Code’i paragrahv 1031 sätestab tegelikult, et kinnisvarainvesteeringu või kaubanduses või äritegevuses kasutatava kinnisvara müügil saab omanik müüdud kinnisvara vahendeid kasutada samalaadse või “sarnase” ostmiseks. ” vara ja seega ei pea ta vastutama algsest kinnisvarast saadud tulult kapitali kasvutulu maksude eest. 1031 vahetuse lõpuleviimiseks tuleb järgida mõningaid põhireegleid.
“Sarnane” vara tuleb tuvastada 45 päeva jooksul pärast esialgse vara sulgemist. Kogu esialgsest müügist saadud tulu tuleb üle anda “kvalifitseeritud vahendajale” (QI), kes on isik või ettevõte, kes täidab sisuliselt vahendaja rolli. Kõik tulud, mis ei kuulu QI kontrolli alla, kuuluvad maksustamisele. QI hoiab esialgse kinnisvara rahalisi vahendeid tingdeponeerimisel kuni teise kinnisvara sulgemiseni. Samuti aitab QI omanikku paberimajanduse ja muude teenuste ettevalmistamisel, et tagada tehingu tõrgeteta edenemine. Täiendavad vahetusreeglid 1031 nõuavad, et investori omandatud uuel kinnisvaral oleks sama suur või suurem võlg kui algsel kinnisvaral ning teise kinnisvara sulgemine toimuks 180 päeva jooksul pärast esimese kinnisvara sulgemist.
Hüpoteetilises olukorras, kus kinnisvaraomanik müüb jaekaupluse eest
500,000.00 220,000.00 dollarit puhaskasumiga 1031 XNUMX dollarit, tasutakse IRS-ile märkimisväärne kapitalikasumi maks. Kui aga omanik leiab uue kinnisvarainvesteeringu ja vastab ülaltoodud XNUMX reeglitele, võib omanik selle kinnisvara kapitalikasumi maksud edasi lükata.
Mõned inimesed pole kindlad, mida tähendab mõiste “sarnane”. Lühidalt, maksuamet on sarnasele kinnisvarale andnud väga helde tõlgenduse. Näiteks ei tähenda see, et investor, kes müüb hoonestamata maad, peab kinnisvara vahetama teise hoonestamata maa vastu. Pigem peab hoonestamata maa müüja lihtsalt investeerima teise kinnisvarainvesteeringusse ja järgima seda tehes 1031 reegleid.