Investeerimisfondide raamatupidamine kipub olema keeruline, kuna see hõlmab paljusid sissetulevaid ja väljaminevaid investeeringuid ning valitsuse määrusi, tegevuskulusid ja tasusid. Need fondid võivad pakkuda suhteliselt ohutut investeerimisvormi mitmesse väärtpaberisse investoritele, kes püüavad maksimeerida tulu ja minimeerida riske. Arvestuslikult koosnevad investeerimisfondid investorite hoiustest ja investeerimisdividendidest plusspoolel ning fondiostudest ja -kuludest miinuspoolel.
Investeerimisfondide põhitõed saavad alguse sellest, et mitmed erinevad investorid ostavad teatud fondi aktsiaid. Paljud investeerimisfondid on avatud, mis tähendab, et fondijuht saab müüa piiramatul arvul aktsiaid. Kinnine investeerimisfond müüb investoritele esmase avaliku pakkumise (IPO) kaudu fikseeritud arvu aktsiaid. Fondijuht haldab tavaliselt investeerimisfondide raamatupidamisprotseduure, mille üle võib järelevalvet teostada juhatus.
Investeerimisfondi hoiused koondatakse ja neid kasutatakse väärtpaberite ostmiseks, mis võivad sisaldada aktsiaid, võlakirju ja lühiajalisi rahaturufonde. Fondijuht teeb investeerimisfondi ostu-müügi, lähtudes investeerimisotsuste tegemisel fondi eesmärkidest, mis on deklareeritud investeerimisfondi prospektis. Peaaegu kõik investeerimisfondide kulud kasutatakse fondi haldamiseks, sealhulgas fondihaldurile tasumiseks. Kõik fondikulud lahutatakse koguvarast, seega võib kõrgete tegevuskuludega investeerimisfondide tootlus olla väiksem kui minimaalsete tegevuskuludega investeerimisfondidel.
Igal üksikul investoril on osalus investeerimisfondis ning tulu saadakse dividendide ja teenitud intresside lisamisest, millest on maha arvatud fondikulud. Mitmekesine investeerimisfond võib saada dividende aktsiate omamisest või võlakirjade ostude intressidest. Investeerimisfondide raamatupidamisarvestuse korral jagatakse kogu fondi kasum võrdselt kõigi investorite vahel ja makstakse välja igal aastal. Investorid saavad valida, kas teha dividendimakseid otse või investeerida raha tagasi fondi. Mõlemal juhul vastutavad aktsionärid investeerimisfondide väljamaksete maksude tasumise eest.
Investeerimisfondide puhasväärtuse (NAV) määramiseks kasutatakse investeerimisfondide arvestust ja see arv muutub tavaliselt iga päev. NAV näitab, kui palju on konkreetse investeerimisfondi aktsia teatud ajahetkel väärt. Fondijuhid arvutavad puhasväärtuse, jagades kõigi investeerimisfondile kuuluvate väärtpaberite väärtuse fondi aktsiate arvuga. Potentsiaalsed investorid saavad NAV-i abil kindlaks teha, milline investeerimisfond pakub parimat väärtust.