Individuaalne pensionikonto (IRA) on tavaline vahend pensioniks säästmiseks. IRA eelised hõlmavad edasilükatud või maksuvabasid sissemakseid, mis võivad aidata investoril pikemas perspektiivis rohkem raha säästa. IRA kasutamisel pensioni säästmiseks on mõned varjuküljed, sealhulgas mitu erinevat tüüpi IRA karistust. IRA erinevat tüüpi karistuste mõistmine võib aidata vältida väärtuslike säästude kaotamist raamatupidamisõnnetuste või -vigade tõttu.
Kuna IRA-d on mõeldud pensionile jäämise rahastamiseks, on tavaliselt IRA ennetähtaegse väljavõtmise trahvid, kui raha võetakse välja enne, kui kontoomanik on jõudnud teatud vanusesse, tavaliselt 59.5 aastaseks. Peaaegu kõikidel IRA-süsteemidel on varajase väljavõtmise trahv, mis on tavaliselt umbes 10% väljavõetud summast. Nendest IRA karistustest on mitmeid erandeid, sealhulgas väljavõetud raha kasutamine tagastamatuteks ravikuludeks, kõrghariduseks, maja esmakordseks ostmiseks või kontoomaniku surma või püsiva puude korral.
Mõnele IRA kontole, nagu populaarne Roth IRA, kohaldatakse IRA karistusi, mida nimetatakse viieaastasteks reegliteks. See tähendab, et konto peab olema rahastatud viis aastat, enne kui saab ilma trahvita välja võtta, isegi kui kontoomanik on vanem kui trahvivaba väljamakse miinimumvanus. Sisuliselt takistab see isikul avada IRA kontot 58-aastaselt ja võtta raha trahvivabalt välja vähemalt 59.5-aastaselt.
Mõned IRA kontod on seotud sissetulekuga, mis tähendab, et kontoomaniku sissetulekute taseme ja vanuse alusel tehakse maksimaalne sissemakse aastas. Kui sissemaksed ületavad antud aasta maksimumpiiri, on võimalik saada IRA-trahve. Seda karistust on lihtne kogemata saada, kui sissetulekute tase aasta keskel suureneb. Kuna kõrgepalgaliste sissemaksete maksimumtase langeb nullini, võib kogemata tekkida ülemakse enne sissetuleku muutumist. Tavaline trahv ülemäärase sissemakse eest on 6% aastamaks ülemääraselt summalt.
IRA karistuste vältimine on üldiselt reeglite järgimise ja hoolika kontoarvestuse küsimus. Seni, kuni taganemine vastab nii vanuse- kui ka viieaastasele nõudele, on äärmiselt ebatõenäoline, et sellega kaasneks mingeid karistusi. Enne IRA avamise valimist on oluline läbi vaadata kõik võimalikud karistused ja olla kindel, et eelarve suudab sissemaksetega toime tulla, ilma et oleks regulaarne oht, et peaks konto varakult kasutama ja seega tulu kaotama. Kuigi IRA võib olla suurepärane viis pensionifondide maksimeerimiseks, võib trahvide ohvriks langemine vihmase päeva fondid väga kiiresti ära süüa.