Föderaalsed maksud, mida te ettevõttena maksate, sõltuvad teie äriüksuse struktuurist. Mõned äristruktuurid võimaldavad tulu ettevõtte kaudu maksustada üksikisiku tuluna. Teised ettevõtted peavad maksma ettevõtte tulumaksu ja väljamaksete pealt makse. Teie ettevõtte lõplik maksumäär, mida nimetatakse teie tegelikuks maksumääraks, on uskumatult individualiseeritud ja võtab arvesse mitmeid äritegureid.
1
Saage aru läbiviidud äriideest. Mõnda ettevõtet peetakse edasikanduvateks struktuurideks, mis tähendab, et ettevõtte tulu läheb läbi äristruktuuri otse üksikutele omanikele. Kui teie ettevõte on läbiv ettevõte, ei maksustata seda ettevõtte maksumääraga. Selle asemel maksustatakse teie ettevõtte tulu teie üksikisiku tulumaksumääraga. Ettevõtete läbimine hõlmab alati üksikettevõtjaid ja S-ettevõtteid. Lisaks, kui teil on piiratud vastutusega äriühing (LLC), saate valida, kas see on läbiv või mitte.
2
Tutvuge föderaalsete individuaalsete progresseeruvate maksumääradega. Internal Revenue Service (IRS) kohandab igal aastal maksusätteid, et luua maksuklasse ja -määrasid, mida kasutate oma föderaalse tulumaksukohustuse arvutamiseks. Kui juhite edasikandvat ettevõtet, määratakse teie maksumäär teie esitamise staatuse ja teie isikliku sissetuleku järgi, mis hõlmab teie ettevõttest saadavat tulu. Näiteks 2013. aastal, kui esitasite avalduse vallalisena, oleks teie maksumäär olnud: 10%, kui teie sissetulek oli vahemikus $ 0 kuni $ 892515%, kui teie sissetulek oli vahemikus $ 8925 kuni $ 36 25025%, kui teie sissetulek oli vahemikus $ 36 250 kuni $ $87,85028%, kui teie sissetulek oli vahemikus $ 87 850 kuni $ 183,25033%, kui teie sissetulek oli vahemikus $ 183 250 kuni $ 398,35035%, kui teie sissetulek oli vahemikus $ 398 350 kuni $ 400,00039,6%, kui teie sissetulek oli üle 400 $,00
3
Uurige föderaalseid ettevõtete progresseeruvaid maksumäärasid. Kui teie ettevõte ei ole läbiv üksus (st kui teil on C-ettevõte), maksustatakse teid kehtiva IRS-i ettevõtte tulumaksumäära ajakava alusel. Näiteks 2013. aastal olid ettevõtte tulumaksu määrad: 15%, kui teie sissetulek oli vahemikus 0–50 00025%, kui teie sissetulek oli vahemikus 50 000–75 00034%, kui teie sissetulek oli vahemikus 75 000–10 000 00035%, kui teie sissetulek oli üle 10 000 000 dollari
4
Tunnustada alternatiivse miinimummaksu (AMT) kohustust. AMT kehtib eriti kõrge sissetulekuga ettevõtetele (summa on aastate lõikes erinev). AMT on olemas, kuna need ettevõtted suutsid teatud maksusoodustusi kasutades sageli oma maksukohustust oluliselt vähendada. Seetõttu loodi AMT tagamaks, et sellistes olukordades maksavad maksumaksjad oma õiglase osa maksudest. 2013. aastal oli AMT määr 26% alternatiivse minimaalse maksustatava tulu (AMTI) esimesel 175 000 dollaril, mis ületas kohaldatava maksuvabastuse summa. Mis tahes AMTI puhul, mis ületab 175 001 dollarit, tõusis määr kuni 28%. Kui teil on kõrge sissetulekuga äriühing, võite olla AMT-le võlgu. AMT arvutamisel saate abi IRS-i AMT assistendi abil.
5
Määrake investeeringu netotulumaks (NIIT). NIIT-i võib kohaldada teatud äritulu ja ka C-korporatsiooni aktsionäridele makstavate dividendide suhtes. Kui peate deklareerima netoinvesteeringutulu maksu, on põhjuseks see, et teil on puhas investeerimistulu ja muudetud korrigeeritud brutotulu (MAGI) üle teatud künnise. Puhas investeerimistulu sisaldab intresse, dividende, kapitali kasvutulu, tulu finantskaubandusega tegelevatest ettevõtetest ja tulu ettevõtetelt, mis on passiivsed. Kui teil on puhas investeerimistulu, võlgnete oma MAGI-lt ainult 3,8% maksu, mis ületab 200 000 dollarit ( kui esitate üksikisikuna).
6
Tehke kindlaks, kuidas mahaarvamised mõjutavad maksumäärasid. Teie ettevõtte maksumäära määrab lõpuks erinevate maksude ja mahaarvamiste vastastikune mõju. Mahaarvamised on teie ettevõtte kulutused, mida saab aasta lõpus teie kogutulust vähendada. Kui teete mahaarvamisi, vähendate tõhusalt oma maksustatavat tulu, mis omakorda mõjutab maksuvahemikku, kuhu sattute. Oletame näiteks, et teil on füüsilisest isikust ettevõtja ja ettevõtte sissetulek on 90 000 dollarit. Kui te 2013. aastal mahaarvamisi ei teinud, oleks teie maksumäär 28%. Kui aga saaksite maha arvata ja teie maksustatavat tulu vähendati 83 000 dollarini, oleks teie maksumäär 25%.
7
Valige, kuidas soovite oma ettevõtet maksustada. Kui otsustate, millist tüüpi ettevõtet soovite alustada, on teie üks suurimaid kaalutlusi see, kui palju maksu olete võlgu. Lõppkokkuvõttes soovite luua ettevõtte, mis töötab teie jaoks ja vähendab teie maksukohustust. Kõigepealt tuleb kaaluda, kas soovite, et teie ettevõte oleks läbiv või mitte. Kui valite edasikanduva ettevõtte (nt füüsilisest isikust ettevõtja, S-korporatsioon või LLC), kehtivad sellele individuaalsed maksumäärad. Kui valite ettevõtte C, kehtivad sellele ettevõtte tulumaksumäärad. Kui vaatate individuaalseid maksumäärasid ettevõtte tulumaksumääradega võrreldes, näete, et kõrgeim üksikisiku maksumäär (39,6%) on kõrgem kui kõrgeim ettevõtte tulumaksumäär ( 35%). Lisaks ei rakendu kõrgeim ettevõtte tulumaksumäär, kui teie ettevõtte tulu ei ole väga suur (nt üle 10 000 000 dollari). Saate hinnata oma ettevõtte tulu ja lisada see igasse maksugraafikusse, et saada aimu, milline võiks olla teie jaoks parim valik. Oletame näiteks, et eeldate, et teie ettevõtte tulu on 45 000 dollarit. Kui valisite läbiva äristruktuuri, oleks teie maksumäär 25%. Kui aga valite C-ettevõtte, oleks teie maksumäär 15%. Teises näites aga eeldage, et teie ettevõtte tulu on 80 000 dollarit. Kui valisite läbiva äristruktuuri, oleks teie maksumäär 25%. Kui valite C-ettevõtte, oleks teie maksumäär 34%.
8
Hinnake täiendavate maksude rakendatavust. Föderaalsed maksugraafikud ja -määrad ei räägi kogu lugu sellest, kui palju maksu teie ettevõte võlgneb. Kui valite näiteks läbiva äristruktuuri, võib AMT ja NIIT kohaldatavus põhjustada oodatust kõrgema tegeliku maksumäära. Kui olete füüsilisest isikust ettevõtja, võite olla võlgu ka füüsilisest isikust ettevõtja maksu. Ettevõtlusstruktuuride ja maksumäärade võrdlemisel võtke kindlasti arvesse neid muid makse. NIIT ei kehti C-ettevõtete suhtes. On olemas ettevõtte AMT, kuid see ei mõjuta C-korporatsioone nagu üksik AMT.
9
Analüüsige nõutavaid mahaarvamisi. Erinevad majandusüksused võivad teha erinevat tüüpi mahaarvamisi, mis aitavad vähendada nende võlgnetavat maksusummat. Enne ettevõtte asutamist mõelge, milliseid mahaarvamisi soovite teha. Järgmisena vaadake erinevate äristruktuuride tavalisi mahaarvamisi ja tehke kindlaks, millised mahaarvamised vastavad teie vajadustele. Nagu näete, arvestavad füüsilisest isikust ettevõtjad maha keskmiselt palju vähem kui ettevõtted. Füüsilisest isikust ettevõtjad võtavad sageli maha üksikute maksudeklaratsioonide müügi- ja tegevuskulude, reklaamikulude, autokulude, tarnete ja lepingulise tööjõu. 2010. aastal arvasid füüsilisest isikust ettevõtjad maha keskmiselt 40 000 dollarit üksuse kohta. Kui olete füüsilisest isikust ettevõtja, võite olla võlgu füüsilisest isikust ettevõtja maksu. Ettevõtted võtavad sageli maha müüdud kaupade maksumuse, palkade ja töötasude, ametnike hüvitiste ja ärikinnisvara üürimaksete. 2010. aastal arvasid S-korporatsioonid maha keskmiselt 1 719 000 dollarit üksuse kohta. C-ettevõtted, nagu ka S-korporatsioonid, võtavad sageli maha müüdud kaupade maksumuse, ametnike hüvitiste ning palkade ja palkade. 2010. aastal arvasid C-korporatsioonid maha keskmiselt 10 500 000 dollarit ettevõtte kohta.
10
Hinnake tõhusaid maksumäärasid. Kui panete kõik maksukaalutlused kokku, saate midagi, mida nimetatakse teie tegelikuks maksumääraks. Teie tegelik maksumäär on maksusumma, mida võite eeldada võlgu kõigi maksutegurite, mitte ainult föderaalse maksugraafiku alusel. 2013. aastal oli efektiivne maksumäär S-ettevõtetel 31,6%, C-ettevõtetel 17,8% ja füüsilisest isikust ettevõtjatel 15,1%. Põhjalikuks analüüsiks selle kohta, miks tegelikud maksumäärad on sellised, nagu nad on, lugege väikeettevõtete administratsiooni tellitud uuringut. Läbikandvate üksuste puhul vastab teie tegelik maksumäär üldiselt teie suhtelisele suurusele. Seetõttu on füüsilisest isikust ettevõtjatel (st väikestel läbikantavatel üksustel) madalad efektiivsed maksumäärad, samal ajal kui S-korporatsioonidel (suurtel läbikantavatel üksustel) on kõrged efektiivsed maksumäärad. Lisaks võivad isegi tagasihoidlikud edasikanduvad ettevõtted maksta kõrget efektiivset maksu määrad, kui ettevõtte omanik on jõukas. See juhtub seetõttu, et ettevõtte maksumäära määrab kogu omaniku tulu, mitte ainult ettevõtte tulu. Seetõttu võib väikeettevõtet omav jõukas inimene maksta rohkem makse kui sama suurusega ettevõtet omav keskklassi inimene. C-ettevõtete keskmine efektiivne maksumäär (17,8%) sisaldab nii üksuse maksu kui ka makstud maksu dividendide kohta. Seega, kui kaalute C-ettevõtte loomist, ei tohiks te üldiselt lasta topeltmaksustamise probleemil end puudutada. See on nii, sest enamik C-korporatsioone ei maksa märkimisväärses koguses dividende.
11
Uurige üksikettevõtjaid. Füüsilisest isikust ettevõtjad on juriidilise isiku õigusteta ettevõtted, mida juhivad üksikisikud. See äristruktuur on Ameerika Ühendriikides üks levinumaid. Füüsilisest isikust ettevõtjad on atraktiivsed, kuna neid on lihtne asutada ja maksud on arusaadavad. Siiski ei paku füüsilisest isikust ettevõtjad teile mingit isiklikku vastutust ja mõned maksumäärad on kõrgemad.
12
Mõelge LLC-dele. LLC-d on riigi loodud äriüksused, mis pakuvad üksikettevõtjate ja korporatsioonide eeliseid. Kui asutate LLC, pakub see piiratud vastutust ja võimaldab teil valida, kuidas soovite maksustada. Siiski peate võib-olla maksma füüsilisest isikust ettevõtja makse ja seda tüüpi üksuste seadused alles arenevad.
13
Uurige S korporatsioone. S-korporatsioonid on registreeritud ettevõtted, millel on C-ettevõtete piiratud vastutus, kuid mida maksustatakse nagu füüsilisest isikust ettevõtjaid. Siiski saate S-korporatsioonina asutada ainult siis, kui teil ei ole muu hulgas rohkem kui 100 aktsionäri, need aktsionärid on ainult teatud tüüpi inimesed ja üksused ning teil on ainult üks aktsiaklass.
14
Tutvuge C-korporatsioonidega. C-korporatsioonid on kõige levinum asutatud üksuse tüüp. Need ettevõtted pakuvad piiratud vastutust ja maksumäärasid, mis ei tõuse nii kõrgele kui individuaalsed maksumäärad. Kui soovite asutada korporatsiooni, saate teha ka mahaarvamisi, mida te ei saa võtta teise äristruktuurina. Korporatsioone maksustatakse aga tegelikult kaks korda. Teid maksustatakse üks kord ettevõtte tasandil ja aktsionäre maksustatakse uuesti, kui nad saavad väljamakseid (nt dividende).