Kui alustate USA-s uut ettevõtet, on õige juriidilise üksuse valimine ülioluline. Kui asutate oma ettevõtte C-ettevõttena, peate võib-olla maksma kaks korda makse – ettevõtte tulumaksu kasumilt pluss üksikisiku tulumaks kõikidelt saadud dividendidelt. Kui korraldate oma ettevõtte LLC-na või valite S-korporatsiooni staatuse, maksustatakse teie ettevõtet nn läbipääsuüksusena, mis tähendab, et ettevõtte puhastulu maksustatakse teie üksikisiku tuludeklaratsioonil, nii et saate vältida see topeltmaksustamine. On ka mõningaid seaduslikke meetodeid, mida saate topeltmaksustamise vältimiseks kasutada isegi C-ettevõttena.
1
Makske endale palka. Topeltmaksustamist saate vähemalt osaliselt vältida, kui maksate endale palka, mitte ei võta oma ettevõtte aktsiatelt dividende. Teie palk arvatakse ettevõtte kasumist maha ärikuluna. Peate suutma palka põhjendada, vastasel juhul võib IRS käsitleda seda varjatud dividendina. Vaadake teiste oma valdkonnas sarnastel ametikohtadel töötavate inimeste palku, samuti enda või teiste omanike, kellele palka maksate, palgalugu. Pidage meeles, et palkadele, mida te endale palgana maksate, kohaldatakse föderaalseid palgafondimakse ( sealhulgas sotsiaalkindlustus- ja ravimaks) ning föderaalne ja osariigi töötusmaks. Seevastu dividendidena väljamakstavatelt summadelt neid makse ei kohaldata.
2
Hoidke kasumit ettevõttes. Teie ettevõte peab maksma kasumilt makse ja üksikisikud peavad maksma makse kõikidelt saadud dividendidelt – topeltmaksustamine. Kui te aga dividende ei maksa, maksate kasumilt maksu ainult üks kord. Kui kogute dividende maksmata liiga palju kasumit, võite lõpuks maksta trahvi. See strateegia on parim topeltmaksustamise vältimiseks ainult lühiajaliselt. Kui IRS hindab kogunenud tulu, vaatab ta, kas selle kasumi kogumine on ettevõtte vajaduste rahuldamiseks mõistlik. Konsulteerige maksuspetsialistiga, kui plaanite koguda rohkem kui 200 000 dollarit.
3
Palgata pereliikmeid. Kui olete abielus või teil on lapsi, võite palgata nad oma ettevõttesse tööle. Kuni teie makstav määr on mõistlik ja järgite kõiki kohaldatavaid tööseadusi, saate seda strateegiat kasutada topeltmaksustamise vältimiseks. Palgatavad pereliikmed peavad olema seaduslikud töötajad, kes tegelikult teie ettevõtte heaks töötavad.
4
Laenake oma ettevõttelt raha. Ettevõtte omanikuna saate ettevõtte kasumist laenu võtta ja seda raha ei maksustata täiendavalt. See peab siiski olema seaduslik laen, mille maksate tagasi mõistliku intressimääraga. Kuigi see strateegia aitab põhimõtteliselt vältida topeltmaksustamist, ei pruugi see pikas perspektiivis tegelikult raha säästa, eriti kui võtate laenu. suured kogused.
5
Seadmete rent LLC-lt. Kui juhite C-ettevõtet, mis kasutab seadmeid, ostke need seadmed eraldi LLC-na. Seejärel rentige seadmed LLC-lt ettevõttele C õiglase turuväärtuse eest, et saaksite ettevõtte C rendimaksed maha arvata.
6
Ettevõtte loomiseks järgige oma osariigi reegleid. Igal osariigil on konkreetsed reeglid, mida tuleb ettevõtte seaduslikuks moodustamiseks järgida. Need reeglid ja eeskirjad leiate tavaliselt osariigi riigisekretäri veebisaidilt. Te ei pea tingimata asutama oma ettevõtet osariigis, kus te elate või kavatsete oma ettevõtet juhtida. Siiski peate registreerima oma osariigis äritegevuseks “välismaise ettevõttena”, mis võib tähendada, et peate maksma rohkem makse ja tasusid. Lihtsa ettevõtte loomiseks saate ise vorme alla laadida. Kui teie struktuur on keerulisem või kui teil on palju omanikke või juhatuse liikmeid, võiksite palgata advokaadi.
7
Kontrollige S-ettevõtte staatuse kõlblikkuskriteeriume. Kui olete oma ettevõtte loonud, saate topeltmaksustamist vältida, valides S-ettevõtte staatuse. See tähendab, et teie ettevõtte kasum “läbib” ettevõtte. Iga üksikisik maksab makse oma kasumiosa pealt, kuid ettevõte ise samuti makse ei maksa. Selle staatuse saamiseks kvalifitseeruvad ainult teatud tüüpi ettevõtted. Teie ettevõttel ei tohi olla rohkem kui 100 aktsionäri. Aktsionärid peavad üldjuhul olema teised isikud – mitte ettevõtted või seltsingud – ja nad peavad olema USA residendid. S-korporatsiooni staatuse saamiseks võite väljastada ainult ühe klassi aktsiaid. Kui teie ettevõte on varem tegutsenud, pidage nõu maksunõustajaga. kui C-korporatsioon ja olete valinud, et teid maksustatakse S-ettevõttena. Teile võidakse kohaldada sisseehitatud tulumaksu, kui müüte ettevõtte vara pärast S ettevõtte valimisi.
8
Esitage IRS-i vorm 2553. Vorm 2553 nõuab teie ettevõtte kohta põhiteavet ja annab IRS-ile teada, et teie ettevõte valib S-korporatsiooniks. See sisaldab nõusolekuavaldust, millele peavad alla kirjutama kõik aktsionärid. Pöörake tähelepanu tähtaegadele. Kui kasutate 12-kuulist kalendermaksugraafikut, tuleb see vorm esitada selle aasta 15. märtsiks, mil soovite valimisi taotleda. Kui esitate selle pärast 15. märtsi, jõustuvad valimised alles järgmisel maksuaastal, kuigi on ka erandeid.
9
Esitage kvartali maksudeklaratsioonid. Enamikul juhtudel soovite S-ettevõtte eest maksta makse kord kvartalis. Vastasel juhul võite maksta trahvi ja intressi, kui ootate oma individuaalse maksudeklaratsiooni esitamiseni ja maksate seejärel kogu maksu. Hinnanguliste maksude arvutamiseks kasutage IRS-i vormi 1040-ES. Kasumi jaotamine põhineb teie aktsionärilepingul ja igale aktsionärile kuuluvate aktsiate arvul.
10
Esitage IRS-i vorm 1120S igal aastal. Kuna olete valinud S ettevõtte kohtlemise, ei pea teie ettevõte eraldiseisva üksusena makse tasuma. Siiski peate esitama informatiivse deklaratsiooni, et avaldada IRS-ile igal aastal kasumi või kahjumi summa. Peate iga aktsionäri jaoks koostama K-1 ajakava, mis kajastab nende osa teie ettevõtte kasumist või kahjumist. Iga aktsionär vastutab kasumi esitamise eest oma üksikisiku tulumaksudeklaratsioonis tuluna. Esitage vorm 1120S kindlasti õigeaegselt, kuna selle hilinenud esitamise eest on ette nähtud karistused.
11
Broneerige ainulaadne ärinimi. Teil peab olema ärinimi, mida ei saa segi ajada ühegi teise teie osariigis tegutseva ettevõttega. Kui kavatsete korraldada oma ettevõtte LLC-na, peab selle lõpus olema tähis “LLC”. Otsige veebist oma osariigi ärinimede registrit. Saate kasutada registrit, et otsida soovitud nime, et näha, kas see on saadaval. Samuti on hea mõte kontrollida, kas teie valitud ärinimega on seotud domeeninimi, et saaksite oma ettevõttele veebisaidi luua. See, kas peaksite asutama oma ettevõtte ettevõtte või LLC-na, sõltub sellest, millist tüüpi ettevõtet teil on ja mis osariigis te tegutsete. Siiski saate oma LLC-d maksustada S-ettevõttena.
12
Võtke ühendust oma osariigi riigisekretäri bürooga. Igal osariigil on LLC registreerimiseks mõnevõrra erinevad juhised. Riigisekretäri büroo kontrollib tavaliselt uute ettevõtete registreerimist. Määrused ja muu teabe leiate riigisekretäri veebisaidilt. Tavaliselt ei pea te selle teabe saamiseks kellegagi rääkima, kuid võite helistada, kui teil on küsimusi.
13
Koostage tegevusleping. Teie tegevusleping kirjeldab, kuidas teie ettevõtet korraldatakse ja juhitakse. Saate selle dokumendi ise koostada, kasutades selleks vorme ja näidiseid. Kui teie ettevõte on suhteliselt keeruline või teil on mitu äripartnerit, võiksite palgata advokaadi, kes koostab selle teie eest. Sätted, mis käsitlevad omandiõiguse ja sissetulekute jaotamist teie LLC liikmete vahel, on eriti olulised topeltmõtlemise vältimiseks. maksustamine. Tulude jagamisel ja maksude deklareerimisel olete nende sätetega seotud. Tavaliselt ei pea te riigile oma tegevuslepingu koopiat esitama. See ei tähenda, et teil ei peaks seda olema, eriti kui teil on mitu äripartnerit.
14
Registreeruge oma osariigis. LLC seaduslikuks moodustamiseks peate täitma registreerimisvormid ja esitama need oma osariigi riigisekretärile. Vorm nõuab üksikasju teie ettevõtte ja selle omanik-liikmete kohta. LLC registreerimisel peate maksma esitamistasu, tavaliselt paarsada dollarit. Teave nende tasude kohta on saadaval teie osariigi riigisekretäri veebisaidil.
15
Hankige oma ettevõttele EIN. EIN võimaldab avada LLC nimel pangakontosid ja hoida LLC rahalisi vahendeid oma isiklikest rahaasjadest lahus. LLC-d, millel on rohkem kui üks partner, maksustatakse tavaliselt seltsinguna, millel on eraldi informatiivse maksudeklaratsiooni esitamise nõue (vorm 1065). Kui saate oma EIN-i, kasutage kindlasti registreeritud ettevõtte ametlikku juriidilist nime. riigiga.
16
Maksa hinnanguliselt kvartalimaksud. Kui eeldate, et olete aasta eest võlgu 1000 dollarit või rohkem, peate teie ja kõik teised liikmed tasuma hinnangulised kvartalimaksud, mis põhinevad liikmete jaotamisel. Saate oma maksukohustuse hindamiseks kasutada IRS-i vormi 1040-ES. Jagage LLC kui terviku hinnanguline kasum oma LLC liikmete arvuga. Kui kasumit ei jaotata ühtlaselt, jagage see vastavalt oma tegevuslepingus sätestatud jaotusele. Oletagem näiteks, et olete asutanud LLC koos kahe teise partneriga. Vastavalt teie tegevuslepingule saate 50 protsenti kasumist ja ülejäänud 2 partnerit jagavad teise poole võrdselt. Te esitaksite kvartalimaksud 50 protsendi LLC hinnangulisest kasumist. Iga teie partner maksaks kvartalimaksu 25 protsendi ulatuses LLC hinnangulisest kasumist.
17
Esitage IRS-i vorm 1065 igal aastal. Vorm 1065 on informatiivne deklaratsioon, mis kirjeldab teie ettevõtte iga aasta kasumit ja kahjumit. Teie või mõni teine omanik-liige saate selle vormi täita ja esitada, kuid veenduge, et seda tehakse ainult üks kord. Vormil 1065 oleva teabe põhjal koostate oma LLC iga liikme kohta ajakava K-1 ja levitate seda. Iga liige arvestab oma osa kasumist üksikisiku tulumaksu tuluna. LLC ise ei maksa kasumilt makse, vältides topeltmaksustamist. Selle asemel maksab iga liige üksikisiku tulumaksu oma osalt sellest kasumist.