Kui keegi sureb, võib tema kasusaajatele jäetud raha ja vara maksustada pärandimaksuga. Siiski saab igaüks mõningase planeerimisega õppida, kuidas pärandimaksu vältida või vähemalt selle mõju minimeerida.
1
Tehke kindlaks, mis on maksustatav. Kinnisvaramaksud ja pärandimaksud on väga sarnased ning mõlema eesmärk on minimeerida varanduse ülekandmist pärast surma. Kui mõistate, kuidas neid makse arvutada, saate ka aru, kuidas neid vältida. Maksustatava vara hulka kuuluvad sularaha, väärtpaberid, kinnisvara, kindlustus, usaldusfondid, annuiteedid ja äriintressid. Maksustatavate üksuste põhjalikum kirjeldus sisaldub Internal Revenue Service (IRS) vormil 706, mis on kinnisvaramaksu deklaratsioon. Vaadake ka vormi 706 juhiseid, et mõista, mida peetakse maksustatavaks.
2
Tehke kindlaks välistused. Mõnda eset ei peeta teie brutovara arvutamisel maksustatavaks. Üldiselt ei maksustata teid ainult teie abikaasale või teistele isikutele kuuluvate asjade eest. Arvesse ei võeta ka teile antud eluvarasid, mille tiitel läks teie surmaga üle. Samuti ei hõlma te heategevuslikke kaitseservitleid, sotsiaalkindlustushüvitisi ega töötajate surmahüvitisi.
3
Arvutage oma brutovara. Brutovara, mis arvutatakse surmakuupäeva seisuga, sisaldab kõike, mis teile kuulub või teil on teatud huvid, mis on maksustatavad. Ärge kaasake sellesse arvutusse ühtegi välistavat omadust. Nende asjade väärtuse arvutamisel kasutate õiglast turuväärtust (FMV), mitte seda, mida te selle eest maksite või mis oli selle väärtus selle omandamisel. FMV on hind, millega müüakse midagi valmis ostja ja müüja vahel, kui kumbki poleks sunnitud ja mõlemal oleks asjakohastest faktidest hea arusaam. Näiteks oletame, et kui surete, on teil 2 miljonit dollarit sularaha, 4 dollarit. miljonit kinnisvara ja 3 miljonit dollarit annuiteedid. Teil oli ka elumaja, mis anti teie surma korral teie abikaasale, ning töötajate surmahüvitised, mis läksid teie lapsele summas 750 000 dollarit. Selle stsenaariumi korral oleks teie brutovara võrdne 9 miljoni dollariga.
4
Lahutage mahaarvamised. Saate oma maksukohustust vähendada, lahutades oma brutovarast lubatud mahaarvamised. Kui teete seda, loetakse ülejäänud summa teie maksustatavaks kinnisvaraks. Üldiselt saate maha arvata abielu mahaarvamise, heategevuslikud mahaarvamised, hüpoteegid ja võlad, pärandvara halduskulud ja pärandi haldamise käigus tekkinud kahjud. Oletame näiteks, et kui surete, saate summast maha arvata. 2 miljonit dollarit kvalifitseeruvate hüpoteekide ja abielu mahaarvamise alusel. Senise näite põhjal on teie maksustatav kinnisvara (brutovara – mahaarvamised) 7 miljonit dollarit (9 miljonit – 2 miljonit dollarit).
5
Tuvastage maksustatavad kingitused. Föderaalseaduse kohaselt teatatakse eluaegsetest kingitustest ja kõik teie võlgnetavad kinkemaksud arvutatakse igal aastal. Kui te surete, lisatakse need kingitused kinnisvaramaksu arvutamiseks teie pärandvara hulka. Selle tulemusel maksate tõenäoliselt makse nii varakult, mille te ära annate, kui ka varakult, mida olete hoidnud ja kogunud. Maksustatavad kingitused on üldjuhul kingitused, mis on tehtud pärast 1976. aastat ja mis ei ole kvalifitseeritud kingitused hariduslikel või meditsiinilistel eesmärkidel, või ülekanded, mis kvalifitseeruvad iga-aastase kinkemaksu välistamise, abielu mahaarvamise või heategevusliku mahaarvamise alla. Kingituse väärtus on FMV. Oletame näiteks, et olete oma elu jooksul teinud maksustatavaid kingitusi 3 miljoni dollari ulatuses. Kui lisate need 3 miljonit dollarit oma maksustatavale kinnisvarale, on teil kumulatiivsed maksustatavad ülekanded 10 miljoni dollariga (3 miljonit + 7 miljonit dollarit).
6
Tehke kindlaks, kas teie kinnisvara on maksustatav. Siinkohal saate tagasi astuda ja otsustada, kas teil on vaja edasi minna. 2019. aastal on föderaalselt kohaldatav välistamise summa 11,4 miljonit dollarit. Esitada on vaja ainult siis, kui teie kumulatiivsed maksustatavad ülekanded ületavad välistamise summa. Kui seda ei tehta, ei pea te esitama kinnisvaramaksudeklaratsiooni ja te ei võlgne mingeid föderaalseid kinnisvaramakse. Kui see nii on, peate esitama kinnisvaramaksudeklaratsiooni. Näiteks kui teie kumulatiivne maksustatav ülekanne on 10 miljonit dollarit, ei kuulu teie pärand maksustamisele ja te ei pea esitama kinnisvaramaksudeklaratsiooni.
7
Tuvastage oma esialgne kinnisvaramaks. Teie esialgne kinnisvaramaks võrdub teie kumulatiivsete maksustatavate ülekannete maksuga, millest on lahutatud teie korrigeeritud maksustatavate kingituste maks. Teie kumulatiivsete maksustatavate ülekannete maks arvutatakse ühtse maksumäärade ajakava alusel. 2019. aastal oli kõrgeim maksumäär 40%. Saate lahutada korrigeeritud maksustatavate kingituste maksu, kuna neid maksustati teie eluajal teie iga-aastase kinkemaksuga. Näiteks kui teie kumulatiivsed maksustatavad ülekanded on 10 miljonit dollarit ja kõrgeim maksumäär 40%, oleks teie kumulatiivsete maksustatavate ülekannete maks olema 4 miljonit dollarit. Siiski saate korrigeeritud maksustatavate kingituste maksu maha arvata. Kuna teil oli korrigeeritud maksustatavaid kingitusi 3 miljoni dollari väärtuses, lahutatakse maks, mille olete sellelt summalt oma elu jooksul juba maksnud, 4 miljonist dollarist. Oletame selle näite huvides, et teie korrigeeritud maksustatavate kingituste maks on 1,2 miljonit dollarit. Kui see nii oleks, oleks teie esialgne kinnisvaramaks 2,8 miljonit dollarit (4 miljonit – 1,2 miljonit dollarit).
8
Krediitidest maha arvata. Pärast esialgse kinnisvaramaksu arvutamist võite alustada sellest summast erinevate krediitide lahutamist. Suurim krediit on tavaliselt ühtne krediit. 2019. aastal oli ühtne krediit 4 505 800 dollarit. Näiteks saate oma esialgsest kinnisvaramaksust maha arvata ühtse krediidi, mis on jäänud 4 505 800 dollarile. Oletame, et see on ainus krediit, mille võite võtta.
9
Tunnistage oma kinnisvaramaksukohustust. Kõigi arvutuste lõpus jäetakse teile lõplik föderaalse kinnisvaramaksu summa. Selles näites oleks võlgnetava maksu summa 0 dollarit, kuna 2 800 000–4 505 800 dollarit on negatiivne arv.
10
Tehke kindlaks, kas rakendub riigimaks või pärandimaks. Mitmes osariigis on kinnisvaramaks või pärandimaks, kuid need osariigid on vähemus. Pärandi- ja kinnisvaramaks on väga sarnased maksud, kuna mõlema eesmärk on minimeerida päritud vara ülekandmist. Pärandimaks kehtib siiski üleandmise korral, samas kui kinnisvaramaks kehtib pärandvarale endile, olenemata saaja isikust. Järgmistes osariikides on kinnisvaramaks: Washington, Oregon, Minnesota, Illinois, Hawaii, New York, Maine, Vermont, Massachusettsis, Rhode Islandis, Connecticutis, Marylandis ja Washingtonis, New Jerseys ja Delaware’is ei kohaldata enam kinnisvaramakse pärast 01.01.2018 toimunud surmajuhtumite eest. Näiteks kui elate Oregonis, on maksuvabastuse künnis 1 miljon dollarit ja maksumäär 0,8–16% (olenevalt teie pärandvara suurusest). Järgmistes osariikides kehtivad pärandimaksud: Nebraska, Iowa, Kentucky , Pennsylvania, New Jersey ja Maryland. Näiteks kui elate Iowas, võib surmahetkel ülekannete puhul kaasneda maks 0% kuni 15% olenevalt ülekande summast.
11
Kasutage oma kinnisvaramaksu arvutusi oma riigi kohustuse kindlaksmääramiseks. Kasutage oma arvutusi oma maksustatava kinnisvara tuvastamiseks. Kui teie maksustatav kinnisvara ületab teie elukohaosariigi maksuvabastuse piirmäära, võiksite maksukohustuse vältimiseks kaaluda kolimist.
12
Asutage alternatiivne elukoht. Kui elate pärandimaksuga osariigis ja soovite seda vältida, kaaluge elukoha määramist mujal, ilma pärandimaksuta jurisdiktsioonis. Võite alaliselt kolida või jagada oma aega vana ja uue elukoha vahel. Kui jagate oma aega, tehke kindlasti rekord, mis toetab teie väidet uue elukoha kohta. Tehke näiteks muutke oma sõiduki registreerimist, valijate registreerimist ja edastage oma kirjad oma uuele aadressile.
13
Saage aru ülekandereeglist. Kui pärijaks on üleelanud abikaasa, ei kohaldata föderaalset kinnisvaramaksu seni, kuni abikaasa on USA kodanik. Kui üleelanud abikaasa ei ole USA kodanik, tehke varandust, et jätta abikaasale eriline usaldus. Pärandvara maksustatakse siiski pärast üleelanud abikaasa surma.
14
Mõistke tavapärase kinnisvaramaksu mahaarvamise mõju. Kinnisvara esimene 11,4 miljonit dollarit on maksust vabastatud. See tähendab, et kui teie kinnisvara väärtus oli 15,4 miljonit dollarit, tuleb maksustada ainult teine 4 miljonit dollarit.
15
Koostage kinnisvaraplaan. Kinnisvaraplaneerimine on parim viis maksude piiramiseks. Värskendage kinnisvaraplaani regulaarselt, et kajastada maksuseaduste muudatusi, varade muutusi ja perekonnamuudatusi. Kinnisvaraplaanil on lisaeelis, kuna see hoiab ära abisaajate vahel pärast surma lahkarvamusi.
16
Kasutage kinnisvara teisaldamise reeglit. 2010. aastal kehtima hakanud reegel annab võimaluse ühel abikaasal surma korral teisele abikaasale üle anda kasutamata eluaegse kinnisvara maksuvabastuse. See tähendab, et teie abikaasa võib teie surma korral teie maksuvabastusest kasu saada, ilma et peaksite osa oma pärandist talle üle andma. Sellest reeglist kasu saamiseks peate esitama kinnisvaramaksudeklaratsiooni, isegi kui teie pärandvara ei ole maksustatav. Kui te deklaratsiooni ei esita, ei saa teie abikaasa teie kasutamata vabastusi kasutada. Teise võimalusena võite võib osa teie pärandvarast teie abikaasale üle anda ja see summa oleks teie surma korral maksust vabastatud. Kui kasutate teisaldatavuse reeglit, pole see aga tavaliselt vajalik.
17
Andke elusolevatele pärijatele raha. Üksikisikud võivad ilma maksustamiseta saada kuni 15 000 dollarit aastas. Kui olete oma aastalimiidi saavutanud, maksustatakse mis tahes muu ülekanne kingitusena. Kuigi maksuvabade kingituste limiit elu jooksul on 11,4 miljonit dollarit, võite kuni selle punktini kinkida oma tulevastele pärijatele määramata ajaks 15 000 dollarit aastas. Lisaks võite raha hoiustada usaldusfondi, kus see on kaitstud ja võib aja jooksul koguneda. Kui raha kingitakse kõrghariduse või ravikulude tasumiseks, ei ole maksuvabalt kinkitava summa suurust piiratud, kuna neid peetakse “kvalifitseeritud ülekanneteks”. Kuid pidage meeles, et raha tuleb kvalifitseerumiseks anda otse teenust osutavale haridus- või meditsiiniasutusele. Kui on muret lapsele kingituste pärast, võib asutada Crummey usaldusfondi, mis võimaldab heategijatel nõuda tingimusi. selle kohta, kuidas ja millal saaja raha juurde pääseb. Kui kingitus tehakse rohkem kui põlvkonda nooremale inimesele, näiteks lapselapsele, võidakse kingituste suhtes kohaldada põlvkonna vahelejätmise maksu (GST).
18
Kaaluge elukindlustust. Kui pärand on peamiselt mitterahaline vara, näiteks kinnisvara või ettevõte, võimaldab kinnisvaramaksu suuruse poliitika pärandisaajatel vara säilitada, mitte müüa, et maksta pärandimaksu.
19
Viige elukindlustuspoliisid üle Unrevocable Life Insurance Trustile. Teine alternatiiv (või sellele järgnev samm) on elukindlustusfondi loomine kinnisvara planeerimisel kasusaajaks. Kuni usaldusfond on asutatud vähemalt 3 aastat enne surma, ei võeta poliisil märgitud surmahüvitisi pärandvara väärtuse hulka.
20
Kaaluge andja poolt säilitatud annuiteedi usaldust (GRAT). GRAT-iga kantakse tulu teenivad varad diskonteeritud väärtusega usaldusfondi üle usaldusfondi elueaks, tavaliselt 5 aastaks. Saate iga-aastaseid makseid ja usaldusfondist kasusaajatele on igasugune tunnustus maksuvaba.
21
Looge Qualified Living Trust (QLT). QLT eemaldab teie eluruumi teie kinnisvara väärtusest ja annab selle aastateks (tavaliselt 10–15) usaldusfondi. Kuigi usaldusfondile kuulub teie kodu, võite seal edasi elada. Kui usaldusfond aegub, läheb teie kodu omandiõigus üle teie pärijatele. Kui soovid siiski oma kodus elada, siis lepi kokku üürileping.
22
Varade maksuväärtuse piiramiseks kandke vara, näiteks kinnisvara, üle usaldusühingutele. Abisaajatele saab seejärel anda usaldusühingu osasid.