Ettevõtte omanik, kes soovib teha valikut LIHTSA ja SEP IRA vahel, peab teadma natuke nende kahe plaani ja nende erinevuste kohta. Parima valiku tegemine nende kahe tüüpi IRA-de või individuaalsete pensionikontode vahel võib sõltuda mitmest variandist, näiteks sellest, kas ettevõttel on töötajaid ja kui palju ettevõtte aastas netosissetulekut teenib. Muud kaalutlused võivad hõlmata teatud IRA-dega seotud sissemaksete piiranguid, maksude tagajärgi või varajase tühistamise trahve.
SIMPLE IRA-d ehk Savings Incentive Match Plan for Employees IRA-d loodi selleks, et väikeettevõtete omanikud saaksid luua oma töötajatele ja endale pensionikontod ilma keeruliste reeglite ja paberimajanduseta. Need plaanid hõlmavad tavaliselt vähem kui 100 töötajaga ettevõtteid, kui muud pensioniplaani pole. Tööandja saab valida, kas lisada töötaja sissemaksed kontole kuni 3 protsenti palgast või kanda igale töötaja kontole 2 protsenti palgast, sõltumata töötaja sissemaksest. Üksikomanikud võivad 11,500. aastaks panustada kuni 14,000 50 dollari netosissetulekust – kuni 2010 XNUMX dollarit, kui nad on vanemad kui XNUMX aastat.
SEP ehk Simplified Employee Pension, IRA-sid kasutavad sagedamini kõrgepalgalised ettevõtjad, kellel pole töötajaid. Need plaanid võimaldavad omanikul kanda kontole 25 protsenti puhaskasumist, 49,000. aastal kuni 2010 15 dollarit. Mõiste “netotöötasu” tähendab brutotulu, millest on lahutatud kulud, mahaarvamist poole makstud füüsilisest isikust ettevõtja maksust, samuti selle aasta SEP IRA sissemakse summat. Viimast summat saab kvantifitseerida, kuna konto võib luua sissemakseaastale järgneval aastal, kui see on paigas 15. aprilliks või pikendustaotluse korral XNUMX. oktoobriks.
SIMPLE ja SEP IRA vahel on mitu erinevust. Kuigi mõlemal on karistus, kui kontolt eemaldatakse esimese kahe aasta jooksul pärast selle olemasolu, on SIMPLE IRA puhul trahv suurem – 25 protsenti kui SEP IRA puhul, millega kaasneb 10-protsendiline väljamaksetrahv. Samuti, kuigi SIMPLE IRA plaane võidakse rahastada ka järgmise maksuaasta 15. oktoobril, peab seadus olema kehtestatud kõnealuse maksuaasta 1. oktoobriks.
Suurim erinevus SIMPLE ja SEP IRA vahel on summa, mille ettevõtte omanik saab nendele edasilükatud maksukontodele sisse maksta, mis sõltub täielikult sissetulekust. Ettevõtja puhul, kelle netosissetulek on alla 46,000 11,500 dollari, võib 14,000 11,500 või 196,000 49,000 dollari suurust SIMPLE IRA iga-aastast sissemakset kahekordistada, kuna omanik saab panustada üksikisikuna ja ettevõtte omanikuna selle summaga võrrelda. SEP IRA võimaldaks samal sissetulekutasemel panustada vaid XNUMX XNUMX dollarit. Kõige olulisem erinevus SIMPLE ja SEP IRA vahel ilmneb siis, kui netosissetulek on üsna kõrge: XNUMX XNUMX dollari suurune netosissetulek annab SEP reeglite kohaselt maksimaalse sissemakse XNUMX XNUMX dollarit, samas kui SIMPLE IRA plaani puhul sissemaksetase ei muutu. Mõlemas plaanis osalejad võivad panustada ka traditsioonilistesse või Rothi IRA-sse.