Föderaalset tulumaksuvabastust nimetatakse tavaliselt 501(c)(3) mittetulunduslikuks staatuseks. Nimi pärineb Internal Revenue Code (IRC) jaotisest 501(c)(3), mis võimaldab haridus-, heategevus-, usu- ja teatud muudel organisatsioonidel saada föderaalset maksuvabastust. Föderaalsest tulumaksust vabastamiseks peate esmalt looma ja registreerima abikõlbliku organisatsiooni. Pärast organisatsiooni loomist saate taotleda maksuvabastust Internal Revenue Service’is (IRS). Maksuvaba staatuse saamine pakub teie mittetulundusühingule mitmeid eeliseid.
1
Teadke maksuvabastuse eeliseid. Kui teie organisatsioon on IRC jaotise 501(c)(3) alusel maksuvabastusega tunnustatud, ei pea te maksma föderaalset tulumaksu ja teil on õigus saada maksudest mahaarvatavaid heategevuslikke toetusi. Mittetulundusühingud sõltuvad oma toimimiseks annetustest ja annetajad on palju valmis toetama organisatsioone, mis on jaotise 501(c)(3) alusel maksust vabastatud, kuna annetused on maksudest mahaarvatavad. Lisaks tagab 501(c)(3) staatuse saamine toetusi andvatele asutustele, et nad väljastavad toetusi lubatud abisaajatele.
2
Valige organisatsiooniline struktuur. 501(c)(3) staatuse saamiseks peab teie organisatsioon olema struktureeritud ettevõttena, usaldusfondina või juriidilise isiku õigusteta ühinguna. Kõige tavalisem 501(c)(3) tüüp on mittetulundusühing. Siiski peaksite enne organisatsiooni loomist oma võimalusi uurima. Mittetulundusühing on selline, mille sissetulekut ei saa jagada liikmetele, direktoritele või ametnikele. See tähendab, et ettevõtte kasumit tuleb kasutada heategevuslikel eesmärkidel ja seda ei tohi kanda juhid. Usaldussuhe on ametlik suhe, kus ühel isikul on vara, mille suhtes on kohustus seda vara kellegi teise kasuks kasutada või jaotada. Näiteks võib usalduse luua, kui annate Tedile 400 dollarit, et see antakse Jake’ile viie aasta jooksul võrdsete osamaksetena. Juriidilise isiku õigusteta mittetulundusühing koosneb minimaalsest arvust liikmetest, kes on ühinenud ühisel mittetulunduslikul eesmärgil.
3
Valige nimi. Enne ettevõtte registreerimist peate valima sobiva nime. Teie nimi peaks teie organisatsiooni kirjeldama, kuid peate veenduma, et teie nimi ei oleks sama või sarnane juba kasutatava nimega.
4
Määrake esialgsed direktorid. Mõned osariigid nõuavad osariigis registreerumisel teatud arvu esialgsete direktorite nimetamist. Direktorid juhivad mittetulundusühingut ja teevad kõrgetasemelisi otsuseid. Juhatuse liikmed peavad olema füüsilised isikud (st nad ei tohi olla muud ettevõtted), kuid nad ei pea elama riigis, kus te registreerute. Näiteks Texases peate oma asutamistunnistusel nimetama vähemalt kolm direktorit (st. , põhikiri).Oregonis ei pea te oma põhikirjas ühtegi direktorit nimetama.
5
Valige registreeritud agent ja aadress. Registreeritud esindaja vastutab juriidiliste teadete või ametlike dokumentide vastuvõtmise eest. Teie registreeritud esindaja võib tavaliselt olla juriidiline isik, mis on registreeritud äritegevuseks selles osariigis, kus te avalduse esitate, või selles osariigis elav füüsiline isik. Teie valitud registrijärgse asukoha aadress peab olema füüsiline aadress (st te ei saa kasutada postkasti), mis asub riigis, kus registreerite. Registreeritud esindaja peaks olema teie valitud aadressil kättesaadav tavapärastel tööaegadel.
6
Piira oma eesmärki. Maksuvabastuse saamiseks peate looma oma organisatsiooni eesmärgiavalduse. Teie valitud eesmärk peab kuuluma ühte IRC jaotises 501(c)(3) kirjeldatud kategooriatest. Lisaks ei saa te selgesõnaliselt lubada tegevusi, mis ei edenda teie valitud eesmärki. Üldiselt on lubatud järgmised maksuvabad eesmärgid: heategevus, mis hõlmab vaeste, hädas olevate või vähekindlustatud inimeste abistamist; religiooni edendamine; hariduse või teaduse edendamine; avalike hoonete, monumentide või tööde püstitamine või hooldamine; valitsuse koormuse vähendamine; naabruskonna pingete vähendamine; eelarvamuste ja diskrimineerimise kaotamine; inim- ja kodanikuõiguste kaitsmine; ja kogukonna allakäigu vastu võitlemine;Religioosne;Haridus;Teadus;Kirjandus;Avaliku turvalisuse testimine;Riiklike või rahvusvaheliste amatöörspordivõistluste edendamine; ja laste või loomade julmuse ärahoidmine.
7
Pühendage oma varad vabastatud eesmärkidele. Kui täidate oma põhikirja, peate oma varad alaliselt eraldama maksust vabastatud eesmärkidele, et saada 501(c)(3) maksuvabastust. See tähendab, et kui teie organisatsioon peaks kunagi laiali minema, jagataks teie vara teistele heategevusorganisatsioonidele, mitte teie liikmetele või juhtidele. Näiteks võib teie põhikirjas olla kirjas: “Ettevõtte lõpetamisel jaotatakse vara üks või mitu maksuvaba eesmärki Internal Revenue Code’i jaotise 501(c)(3) või tulevase föderaalse maksuseadustiku vastava jaotise tähenduses või jagatakse föderaalvalitsusele või osariigile või kohalikule omavalitsusele , avalikul eesmärgil.”
8
Täitke oma põhikiri. Teie põhikiri on teie loomise dokumendid ja need esitatakse riigiasutusele, sageli riigisekretäri büroole. Peaksite leidma vormi oma riigisekretäri veebisaidilt. Kui olete vormi leidnud, peate selle täpselt ja täielikult täitma. Üldjuhul peab põhikiri sisaldama järgmist: teie organisatsiooni nimi ja tüüp; teie registreeritud esindaja ja registreeritud asukoht; teie esialgsed direktorid (mõnes osariigis); teie eesmärk; ja teie lõpetamisavaldus.
9
Esitage oma põhikiri. Kui teie põhikiri on valmis, esitate need veebis. Kui teie osariik ei paku veebipõhist esitamisteenust, peate võib-olla esitama dokumendid isiklikult või faksi teel.Texases saate oma loomisdokumendid esitada võrgus, kasutades nende SOSDirecti süsteemi. Oregonis saate oma dokumendid esitada veebis sekretäri kaudu. osariigi veebisait.
10
Makske esitamistasu. Põhikirja esitamise ajal peate maksma ka esitamistasu. Neid tasusid ei saa sageli loobuda. Texases on esitamistasu 25 dollarit. Oregonis on esitamistasu 50 dollarit.
11
Hankige vajalikud kohalikud litsentsid ja load. Lisaks paberite esitamisele riigisekretärile peavad mõned organisatsioonid äritegevuseks hankima kohalikud litsentsid ja load. Enamasti juhtub see siis, kui avate oma ettevõtte avalikkusele (nt müüte riideid või pakute meditsiiniteenuseid).
12
Täitke kindlustusnõuded. Enamikul mittetulundusühingutel peab äritegevuseks olema teatud tüüpi kindlustus. Näiteks kui teil on töötajaid, peate suure tõenäosusega hankima töötuskindlustuse ja töötajate hüvitise kindlustuse.
13
Taotlege oma tööandja identifitseerimisnumbrit (EIN). IRS nõuab teilt EIN-i hankimist, mida peetakse teie IRS-i kontonumbriks. Seda EIN-i kasutatakse alati, kui suhtlete IRS-iga. EIN-i taotlemiseks täitke vorm SS-4 ja esitage see Internetis IRS-i veebisaidi kaudu. Ärge taotlege EIN-i enne, kui teie organisatsioon on osariigis registreeritud. Vorm SS-4 peaks sisaldama järgmist teavet:Teie ettevõtte teave, sealhulgas selle nimi ja aadress;Teie üksuse tüüp, milleks sel juhul on tavaliselt korporatsioon või muu mittetulundusorganisatsioon;Taotlemise põhjus; ja ettevõtte eesmärk ja teave töötajate kohta.
14
Käivitage rakendus õigeaegselt. Enamik organisatsioone peab esitama vabastuse 27. kuu lõpuks pärast teie seaduslikku asutamist. Teie organisatsioon loetakse seaduslikult moodustatuks kuupäeval, mil esitasite oma põhikirja. Kui esitate taotluse hilja, peate täitma vormi 1023 osaks oleva ajakava E. Ajakava aitab maksuametil määrata teie vabastuse jõustumise kuupäeva. .
15
Täitke vorm 1023. Vorm 1023 on IRS-i vorm, mis on vajalik vabastuse tunnustamise taotlemiseks IRC jaotise 501(c)(3) alusel. Peate täitma I kuni XI osad ja kõik nõutavad ajakavad. Ajakavad, mille peate esitama, sõltuvad teie organisatsiooni tüübist. Osad I kuni XI peavad sisaldama järgmist teavet: taotleja isikut tõendav dokument; teie organisatsiooniline struktuur; teie korraldusdokumendi nõutavate sätete tõend; teie tegevuste kirjeldus; kõik finantskokkulepped, mis teil on direktorite, ametnike, töötajatega jne; A. isikute nimekiri, kes saavad teilt hüvitisi;Teie ajalugu;Teie konkreetsed tegevused;Teie finantsandmed;Teie avaliku heategevuse staatus; ja teie kasutajatasude teave.
16
Makske kasutustasu. Pärast vormi 1023 täitmist peate selle viivitamatult esitama. Kui esitate faili, maksate nn kasutajatasu. Teie makstav kasutustasu sõltub teie organisatsiooni iga-aastastest brutotuludest. Kui teie brutotulu on nelja aasta jooksul ületanud või ületab 10 000 dollarit aastas, on kasutustasu 850 dollarit. Kui te seda läve ei ületa, on kasutustasu 400 dollarit. Teie brutotulu tõendatakse vormi 1023 XI osas.
17
Järgige IRS-i nõudeid. Pärast esitamist vaatab IRS-i maksuspetsialist teie vormi 1023 läbi ja võib nõuda lisateavet. Kui saate kirjaliku teabenõude, koguge vajalik teave ja esitage see.
18
Saate oma otsusekindla kirja. Kui maksuspetsialist teeb kindlaks, et teie organisatsioon vastab maksuvabastuse nõuetele, saadab IRS teile otsustuskirja. See otsustuskiri on oluline dokument ja te peaksite seda säilitama koos oma muude püsivate dokumentidega.
19
Hoiduge keelatud tegevustest. Maksuvabastuse saamiseks ja säilitamiseks peate hoiduma tegevustest, mis võivad teie staatust ohustada. Näiteks peate võib-olla hoiduma mõnest või kõigist järgmistest tegevustest: osalemine poliitilistes kampaaniates; oluline lobitöö; eraisikutele eeliste pakkumine; erahuvides tegutsemine; ebaseaduslike või avalikkust rikkuvate tegevuste korraldamine. poliitika.
20
Hoidke häid arvestusi. Teie 501(c)(3) organisatsioon peab pidama põhjalikku raamatupidamist ja arvestust, mis tõendab kõiki teie finants- ja mitterahalisi tegevusi. Peaksite jälgima kõiki saadud toetusi ja annetusi; teie töötaja andmed; ja juhatuse koosolekutel tehtud otsused.
21
Vastake föderaalsetele esitamisnõuetele. Kuna olete 501(c)(3) organisatsioon, peate esitama IRS-ile mitmeid dokumente. Kõige tähtsam on see, et peate esitama teabedeklaratsiooni (vorm 990), mis annab IRS-ile maksuteabe. See teave on üldiselt avalikuks kontrollimiseks kättesaadav.
22
Avaldage kogu nõutav teave. Lisaks teie vormi 990 avalikkusele avaldamisele on avalikud ka mitmed muud dokumendid. Teie vabastustaotlus (vorm 1023), teie põhikiri ja teatav teave heategevusliku panuse kohta tuleb dokumenteerida ja avalikustada.