Kui inimene sureb ja tema pärandvaraga tegelemine algab, peaksid pärandvara eest vastutavad isikud esimese asjana tegema kindlaks, kas pärandvara vajab maksustamiseks eraldi maksukohustuslasena registreerimise numbrit. See föderaalne maksukohustuslase number, mida tuntakse tööandja identifitseerimisnumbrina (EIN), identifitseerib pärandvara sisemise tuluteenistuse (IRS) jaoks. Kinnisvara EIN-i saate hankida veebis, telefoni, posti või faksi teel.
1
Taotlege EIN-i, kui teil on vaja seda kinnisvaratulu kajastamiseks IRS-i vormil 1041. See on kõige levinum põhjus pärandvara EIN-i taotlemiseks. Kui surnud isikul oli tulu teeniv vara, näiteks säästukontod, aktsiad, võlakirjad, investeerimisfondid või üürikinnisvara, peate tõenäoliselt täitma IRS-i vormi 1041, mis on pärandvara tuludeklaratsioon. See vorm peab olema lõpetatakse, kui pärandvara teenib rohkem kui 600 dollarit aastast brutotulu.
2
Taotlege täiendavat EIN-i, kui pärandvara vahenditega luuakse usaldusühing. Kui näiteks lahkuja testamendiga luuakse mingisugune usaldusalane õigussuhe, kus üks isik hoiab pärandvara arvelt vara teise isiku kasuks, tuleb teil taotleda usaldusfondi jaoks eraldi EIN. Seda usaldusfondi peetakse pärandvarast erinevaks juriidiliseks isikuks ja seepärast on vaja oma EIN-i.
3
Taotlege täiendavat EIN-i, kui pärand hakkab tegutsema pärast omaniku surma. Teine kord, kui vajate täiendavat EIN-i iga ettevõtte jaoks, mille pärandist saadud vahendeid kasutatakse pärast lahkunu surma tegutsemiseks. Nagu iga teine ettevõte, vajab see uus ettevõte oma EIN-i.
4
Hankige ja lugege IRS-i vormi SS-4 juhiseid. Internal Revenue Service’i väljastatud vorm SS-4 tuleb taotleda EIN-i, mida kasutatakse pärandvara tuludeklaratsiooni vormi 1041 täitmiseks. Selle vormi juhised on Internetis saadaval. Lugege need kindlasti põhjalikult läbi, sest selle vormi nõuded ei ole esmapilgul lihtsalt arusaadavad.
5
Hankige IRS-i vormi SS-4 koopia. Kui olete juhised läbi lugenud, vajate vormi tegelikku koopiat. See vorm on Internetis saadaval IRS-i veebisaidi kaudu PDF-vormingus. Printige välja selle vormi koopia ja valmistuge seda täitma.
6
Täitke read 1 kuni 6. See teave selles jaotises on mõeldud pärandvara tuvastamiseks. Täitke teave järgmiselt: 1. reale sisestage surnu eesnimi, keskmine esitäht ja perekonnanimi, millele järgneb sõna “Estate”. 2. reale kirjutage “N/A”, mis tähistab mitte- kohaldatav.Reale 3 sisestage testamenditäitja, halduri või mis tahes muu usaldusisiku nimi. Ridadele 4a–b sisestage pärandvara postiaadress. IRS kasutab seda aadressi mis tahes kirjavahetuse saatmisel. Täitke read 5a–b ainult siis, kui testamenditäitja või haldaja aadress erineb pärandvara aadressist. Real 6 sisestage maakond ja osariik, kus testament on kontrollitud.
7
Kirjutage ridadele 7a–b ja 8a–c “N/A”. Seda teavet kasutavad ainult teatud selle vormi täitvad ettevõtted ja see ei kehti pärandvara maksukohustuslasena registreerimisnumbri taotluse kohta.
8
Märkige real 9a ruut “Kinnisvara”. See näitab, et taotlete pärandvara nimel. Samuti peate selleks ettenähtud lahtrisse sisestama surnud isiku sotsiaalkindlustuse numbri. Kirjutage reale 9b “N/A”. See kehtib ainult seda vormi kasutavate ettevõtete kohta.
9
Märkige real 10 ruut “Muu”. Vormi see osa näitab teie maksukohustuslasena registreerimise numbri taotlemise põhjust. Pärast selle kasti märkimist palutakse teil määrata põhjus. Sisestage sellele väljale “Kinnisvarahaldus”.
10
Täitke read 11 ja 12. See teave puudutab kuupäevi, mida kasutatakse pärandvara maksukohustuse kindlaksmääramisel. Sisestage reale 11 pärandvara rahastamise kuupäev (tavaliselt lahkunu surma kuupäev) ja reale 12 sisestage oma raamatupidamis-/maksuaasta viimane kuu.
11
Täitke read 13 kuni 15. See teave kehtib kõigi kinnisvara heaks töötavate töötajate kohta. Näiteks kui kinnisvara palkas kokad, teenijad, aednikud jne, peate need jaotised vastavalt vajadusele täitma. Tõenäoliselt ei ole pärandil töötajaid, nii et kui see on nii, sisestage reale 13 “0” ja kirjutage ridadele 14 ja 15 “N/A”.
12
Täitke read 16 kuni 18. See teave aitab taas tuvastada, et täidate selle vormi pärandvara nimel. Täitke teave järgmiselt: real 16 märkige ruut “Finants ja kindlustus”. Real 17 sisestage “Kinnisvarahaldus”. Kui surnud isik on varem taotlenud töökoha identifitseerimisnumbrit ja talle on talle välja antud, kontrollige kasti “jah” ja sisestage eelmine number selleks ettenähtud kohta. Muul juhul märkige ruut “ei” ja kirjutage selleks ettenähtud kohta “N/A”.
13
Vajadusel täitke jaotis „Määratud kolmas osapool”. Täitke see osa vormist, kui soovite volitada selles jaotises nimetatud isikut saama tööandja identifitseerimisnumbri ja teil on võimalik vastata kõikidele selle vormi täitmisega seotud küsimustele. Vastasel juhul kirjutage siia “N/A”. Näiteks kui täidate seda vormi ja soovite, et teie advokaat saaks isikukoodi, siis pange siia oma advokaadi kontaktandmed.
14
Allkirjastage ja dateerige vorm selleks ettenähtud kohta. Samuti printige kindlasti oma nimi ja ametinimetus ning kirjutage selleks ettenähtud väljadele oma telefoni- ja/või faksinumber.
15
Vajadusel laske oma kolmandal osapoolel alla kirjutada. Kui olete täitnud jaotise „Kolmanda osapoole määratud isik”, soovite veenduda, et nii teie kui ka kolmas osapool allkirjastavad selle vormi.
16
Tehke oma dokumentide jaoks vormist koopia. See on oluline juriidiline dokument ja nagu kõigi selliste dokumentide puhul, peaksite tegema koopia, millele saate hiljem viidata. Hoidke seda kindlasti turvalises kohas, kuna see sisaldab palju tundlikku teavet.
17
Taotlege veebis mugavat valikut. Lihtsaim viis pärandvara EIN-i saamiseks on esitada taotlus Internetis IRS-i veebisaidil. Lugege alguses esitatud lihtsaid juhiseid, klõpsake veebis kandideerimiseks nuppu ja seejärel vastake EIN-i saamiseks vormil SS-4 täidetud teabe abil küsimustele. Pärast seda, kui IRS on teie teabe kinnitanud, väljastatakse teie EIN viivitamatult. Pärast EIN-numbri saamist salvestage ja printige kindlasti oma EIN-i kinnitusteatis. Saate taotleda Internetis esmaspäevast reedeni kella 7.00–10. :00 p.m. Ida-aeg. Kui taotlete EIN-i veebis, ei pea te tegelikult IRS-ile vormi SS-4 posti teel saatma.
18
Taotlege telefoni teel, kui olete rahvusvaheline maksumaksja. EIN-i saate taotleda ainult telefoni teel, kui olete rahvusvaheline maksumaksja. Hoidke oma vorm SS-4 läheduses, sest IRS-i esindaja, kellega te räägite, vajab seda teavet teie taotluse töötlemiseks. Kui teie teave on kinnitatud, antakse teile kohe EIN. Kirjutage see vormi SS-4 ülaossa, allkirjastage ja dateerige see. Kasutatav telefoninumber on (267) 941-1099 ja IRS-iga saate ühendust kella 6.00–23.00. Ida-Ameerika aeg esmaspäevast reedeni. Pärast EIN-i telefoni teel saamist võidakse teil paluda saata vormi SS-4 koopia. Kui teil seda palutakse, saatke see esitatud aadressile 24 tunni jooksul pärast telefonivestlust. (Tehke esmalt kindlasti enda jaoks koopia.)
19
Taotlege faksi teel, kui see sobib teie vajadustega. Pärandvara EIN-i saate taotleda ka faksi teel. Veenduge, et teie vorm SS-4 oleks täielik ja täpne ning sisaldaks teie faksinumbrit, et IRS saaks teile vastuse saata. Seejärel faksige vorm numbrile (855) 641-6935, kui asute USA-s, või numbrile (304) 707-9471, kui asute väljaspool USA-d. Saate EIN-i faksi teel nelja tööpäeva jooksul.
20
Kandideerige posti teel, kui teil pole kiiret. Samuti on teil võimalus taotleda EIN-i posti teel. Pidage siiski meeles, et see protsess on teistest tunduvalt pikem, kuna maksuametil kulub teie taotluse kättesaamiseks ja töötlemiseks umbes 4 nädalat. Nagu varemgi, veenduge, et teie vorm SS-4 oleks täielik ja täpne, ning saatke see kinnitatud postiga järgmisele aadressile: Internal Revenue ServiceAttn: EIN Operation (kui asute väljaspool USA-d, kasutage „Attn: EIN International Operation”). Cincinnati, OH 45999