Debitoorsed arved on mõiste, mida kasutatakse raamatupidamises ettevõttest tulenevate maksete näitamiseks. Kui ettevõte müüb oma toodet laenuga, esitatakse kliendile arve ja talle antakse tasumiseks teatud ajavahemik (sageli 30 päeva). Selle maksemudeliga kaasneb risk, et klient võib maksejõuetuse täita ja ettevõte ei saa võlgnetavat raha sisse nõuda. Alati on vahe debitoorsete arvete saldo ja selle saldo tegeliku laekumise osa vahel, mida nimetatakse netonõueteks. Seetõttu peaks raamatupidaja määrama netonõuded, lahutades saadaolevatest arvetest nn ebatõenäoliselt laekuvate kontode allahindluse, mis hindab tasumata kontode kogusummat.
1
Koguge debitoorseid dokumente. Ebatõenäoliselt laekuvate kontode arvestamiseks alustage oma ettevõtte praeguste ja ajalooliste saadaolevate arvete kirjetega. Need peaksid üksikasjalikult kirjeldama ettevõtte erinevaid kliente ja nende tellimuste summasid ning seda, kas need kliendid on oma tellimuste eest varem tasunud või mitte.
2
Määrake, millist hindamismeetodit kasutada. Ebatõenäoliselt laekuvate kontode allahindlus kajastatakse enne tegelike kontode väljamaksmist (või mitte). See tähendab, et erinevalt teie elektriarvest või printeri paberi maksumusest ei tea te, milline on teie tegelik kahtlane võlgnevus. Teisisõnu, perioodi lõpus olete kõik krediidimüügid (müügid, mida ei ole tasutud kohaletoimetamisel või sularahas) täies mahus, olenemata sellest, kas need on tasutud või mitte. Seetõttu peate krediidimüügi registreerimiseks, mille eest ei pruugita maksta, neid eelnevalt hindama, kasutades ühte mitmest arvestusmeetodist. Selle kulu hindamiseks on mitu erinevat viisi, sealhulgas: protsendi kasutamine kogumüügist, üksikisiku kasutamine. riskianalüüs Kahe kombinatsiooni kasutamine, milline neist on teie ettevõtte jaoks parim valik, sõltub teie kliendibaasi koosseisust. Iga meetodi ideaalset tarbijabaasi ja hindamisprotsessi selgitatakse järgmistes etappides.
3
Kasutage protsenti kogumüügist. Ettevõtete jaoks, kellel on suhteliselt palju väiksemaid kontosid (kliendid, kes ostavad ainult väikeses koguses toodet) või ettevõtete jaoks, kellel on ajalooliselt olnud vaid väga väike arv tasumata kontosid, on parim ja lihtsaim võimalus hinnata allahindlust protsendina müük. Arvutage mõistlik protsent müügist: uurides tasumata müügikontode ajaloolisi kirjeid. Vaadake oma kirjed üle ja saate teada, millal müügikontod tasumata jäid. Üldiselt on hea mõte vaadata viimast viit aastat ja teada saada oma iga aasta kogumüük ja igal aastal tasumata kontode koguväärtus. Selle võla keskmise protsendi leidmine kogumüügist. Jagage iga aasta tasumata kontode väärtus kogu müüginumbritega. See annab teile protsendi kogumüügist, mis jäi maksmata. Selle protsendi rakendamine praegusele müüginumbrile. Näiteks kui 3% võlgadest on ajalooliselt jäänud tasumata, korrigeerib ettevõte ebatõenäoliselt laekuvate kontode allahindlust 3%ni jooksva aruandeperioodi kogukäibest.
4
Kasutage riskianalüüsi. Kui teie ettevõte tegeleb suhteliselt väikese arvu klientidega, kasutage iga kliendi jaoks individuaalset riskianalüüsi. See nõuab klientide jagamist kategooriatesse, mis põhinevad tasumata kontode ajaloolisel riskil. Näiteks võidakse mõnda klienti pidada kõrge riskiga, teised aga madala või keskmise riskiga klientideks. Seejärel määratakse igale kategooriale kahtlaste kontode protsent, mis kajastab tõenäosust, et sellesse kategooriasse kuuluvad kliendid ei suuda oma kontodele tasuda. Korrutage need protsendid iga kliendikategooria kogumüügiga, et saada ebatõenäoliste kontode hinnanguline reserv. See meetod võib olla rohkem kunst kui teadus. Näiteks ei saa te uuele kliendile määrata ajaloolist riskimäära. Sel juhul saate kasutada kõigi kontode ajaloolist müügiprotsenti (vt eelmist sammu) või kasutada oma isiklikku hinnangut kliendi kohta. Lisaks võib klient, kes on ajalooliselt jätnud oma ostud maksmata, muutuda aja jooksul või äritegevuse paranemise tõttu usaldusväärsemaks. See võib olla piisav põhjus, et tõsta oma riskireiting kõrgemale, kui ajalooline analüüs viitab. Konkreetsema näite jaoks kujutage ette klienti, kes on ajalooliselt oma võlad tasunud iga kord või peaaegu iga kord, võib-olla vaid korra rasketel aegadel vankuma. Klassifitseerige selle kliendi ja teiste sarnaste klientide müük “madala riskiga” ja määrake neile väga madal halbade laenude protsent, näiteks 0,5%. Seejärel korrutage see halbade võlgade protsent nende kontode kogumüügiga, et saada “madala riskiga” kontode halbade võlgade kulu.
5
Kasutage kombineeritud analüüsi. Kui teie ettevõttel on palju kliente, aga ka mõned suured kliendid, kes moodustavad ebaproportsionaalselt suure osa kogumüügist, kaaluge kahe ülaltoodud meetodi kombineerimist. Täpsemalt kasutage suuremate klientide puhul riskianalüüsi meetodit ja väiksemate klientide puhul müügiprotsendi meetodit. See nõuab suurte klientide kogumüügi eraldamist väiksemate klientide kogumüügist, kuid see on täpsem kui lihtsalt ajaloolise müügiprotsendi kasutamine. Kujutage ette näiteks, et teil on kolm klienti, kes kokku moodustavad 60% teie kogumüügist. . Kõik need kliendid on heas seisukorras ja maksavad teie toodete eest peaaegu alati õigeaegselt. Määrake neile klientidele madal halbade võlgade allahindluse protsent, näiteks 0,5%, ja korrutage see arv nendele klientidele tehtud kogumüügiga, et saada hinnanguline halbade võlgade kulu. Ülejäänud 40% teie ettevõttest moodustavad väiksemad kliendid, kes tellivad korraga vaid mõne toote. Nende klientide puhul uuriksite kogu maksmata võlgu ja kogu müüki neile klientidele, et luua nende klientide jaoks ajalooline tasumata võlgade protsent, mis võib olla umbes 4%.
6
Koostage nõuete vananemise ajakava. See lisavalik on mõeldud igat tüüpi kliendibaasidele ja on keerulisem protsess, mis kasutab ajaloolisi andmeid maksete tõenäosuse kindlaksmääramiseks selle põhjal, mitu päeva on arve maksetähtaeg hilinenud. Põhimõtteliselt otsustage keskmine hetk, mil väga hilinenud kontod muutuvad tavaliselt ebatõenäoliselt laekuvateks kontodeks, ja hinnake oma kahtlased kontod vanuse järgi. See ajakava liigitab kontod kas jooksvateks (tähtaeg pole veel), 1–30 päeva hilinemiseks, 30–60 päeva hilinemiseks. , 60–90 päeva hilinemisega või 90 pluss päeva hilinemisega. Selle protsessi abil halbade võlgade protsentide väljaselgitamine on keeruline ja üldiselt on parem jätta see raamatupidamistarkvara hooleks, mis suudab selle teabe täpselt ja kiiresti arvutada.
7
Summa kõik saadaolevad arved. See annab teile selle arvutuse jaoks vajaliku varakonto. Ärge unustage seda väärtust arvutada arvestusperioodi lõpus. Debitoorsed arved kajastavad kõiki jooksvaid tasumata arveid (mida kliendid pole veel tasunud). Kui kasutasite ebatõenäoliselt laekuvate kontode allahindluse protsendi arvutamisel riskikategooriaid, märkige kindlasti üles, milline riskitase või riskikategooria igaüks neist kontod satuvad. See aitab teil arvutada ebatõenäoliselt kasutatavate võlgade protsendimäära, mida peate kasutama.
8
Arvutage ebatõenäoliselt laekuvate kontode allahindlus. Ebatõenäoliselt laekuvate kontode allahindluse saamiseks korrutage oma otsustatud allahindluse protsent ebatõenäoliselt laekuvate arvete praeguse väärtusega. See arv peaks esindama nende kontode rahalist väärtust, mille eest teie arvates ei maksta. Seda tuleks teha aruandeperioodi lõpus. Kui kasutate mis tahes vormis riskide kategoriseerimist, ärge unustage korrigeerida täiendava tulu ebatõenäolist protsenti selle alusel, millisest kliendist või riskikategooriast see pärineb. Põhimõtteliselt peate saama iga kliendikategooria tulu korrutada eraldi selle kategooria riskiprotsendiga. See võib nõuda saadaolevate arvete jooksva väärtuse eraldamist kategooriatesse või isegi individuaalsetesse kontodesse. Pärast eraldamist lihtsalt korrutage iga konto või kategooria sellega seotud ebatõenäoliselt laekuvate kontode protsendimääraga ja seejärel lisage need kokku. See annab teile ebatõenäoliselt laekuvate kontode allahindluse koguväärtuse. Kujutage näiteks ette, et teie saadaolevate arvete kogusumma on 100 000 dollarit. Sellest 30 000 dollarit pärinevad kõrge riskiga klientidelt, 20 000 dollarit keskmise riskiga klientidelt ja 50 000 dollarit madala riskiga klientidelt, kusjuures kaheldava võla osakaal on vastavalt 5%, 2% ja 1%. Teie ebatõenäoliselt laekuvate võlgade kogusumma oleks (30 000 * 0,05 dollarit) + (20 000 * 0,02 dollarit) + (50 000 * 0,01 dollarit) või 2400 dollarit.
9
Lahutage oma ebatõenäoliselt laekuvate arvete allahindlus saadaolevatest arvetest. See annab teile neto realiseeritavate nõuete väärtuse. See on teie nõuete kogusumma, mida loodate tegelikult koguda. Eelmise näitega jätkates lahutaksite 100 000 dollari suurusest saadaolevate arvete kogusummast 2400 dollari suuruse allahindluse, et saada netovõlgnevus, mis oleks 97 600 dollarit. kajastada ebatõenäoliselt laekuvate võlgade allahindlusi vastavalt sobituspõhimõttele. Kuigi see klient võib väga hästi maksta täies mahus, registreerige kulud, et see vastaks sellele vastavale tulule. Tehniliselt on see “lahutamine” tegelikult käibevarakonto, nõuete ja vastuvarakonto liitmine, allahindlus kahtlased kontod. Kontravarakonto on negatiivse väärtusega, seega vähendab see lisamisel varakontot. Kui te pole aga avalik-õiguslik ettevõte, pole vaja seda organisatsiooni rangelt järgida. Oluline on see, et lahutamine on tehtud.
10
Leidke netovõlgnevused protsentides. Paljudel juhtudel väljendatakse netovõlgnevusi väärtuse asemel protsentides. Selleks lahutatakse 100% ebatõenäoliselt laekuvate kontode protsentuaalne allahindlus. Sel juhul näitab protsent võimalust, et ettevõte suudab oma klientidelt raha koguda. See võib olla ettevõtte tervise mõõdupuu. Näiteks kui ebatõenäoliselt laekuvate arvete prognoositav protsentuaalne allahindlus on 3%, oleks netovõlgnevus protsendina väljendatuna 100% – 3%= 97%. See tähendab, et 97% klientidest maksavad ettevõttele selle teenuste või toodete eest. Erinevate riskitasemete puhul peate võtma ebatõenäoliselt laekuvate kontode protsentuaalse allahindluse kaalutud keskmise ja kasutama seda oma üldise protsendina. Seejärel lahutate selle protsendi 100% -st nagu varem, et leida netovõlgnevusi. Vaadake lisateavet kaalutud keskmise arvutamise kohta.