Raamatupidamispettus tekib siis, kui ettevõtte töötaja varastab või peidab raha. Seda tüüpi pettuste võimalikud toimepanijad võivad olla kõik alates raamatupidajast kuni finantsjuhini. Pettuse eesmärk võib olla isiklik kasu, ärivigade või ebakompetentsuse varjamine. Raamatupidamispettusteks on kolm levinumat meetodit: võlgnevused, saadaolevad arved ja näilikud ettevõtted. Kõik kolm meetodit võimaldavad kurjategijal ettevõttest raha eemaldada.
Võlavõlgade pettus toimub siis, kui inimesed varastavad raha, tehes väljamakseid fiktiivse töö eest. Neid tšekke saab maksta olemasolevatele seaduslikele tarnijatele või tšekkide rahastamiseks loodud shell-korporatsioonidele. Seda tüüpi pettuse protsess on üsna lihtne.
Võltsarve tasumine toimub läbi raamatupidamissüsteemi ja vormistatakse tšekk. Kas töötaja või kaasvandenõulane sulatab tšeki ja võtab raha. Otsige seda tüüpi pettusi, kontrollides tšekiregistrit ja võrreldes makseid algsete arvetega. Uurige tundmatuid ettevõtete nimesid ja seadke kahtluse alla maksete sagedus.
Debitoorsete arvetega seotud pettus hõlmab klientidelt sularahamaksete vastuvõtmist ja raha ettevõtte pangakontole mittekandmist. Selle asemel väljastatakse kliendi kontole kreeditarve, et ei tekiks kliendile inkassokõnesid. Seda pettusviisi saab tuvastada, kui vaadata üle klientidele väljastatud kreeditarved ja kinnitada nende väljastamise põhjus. Seda tüüpi pettust võib olla üsna keeruline jälgida, kuna varastatud sularahasumma varjamiseks võib mitmele kliendile olla mitu kreeditarvet.
Finantsaruannete pettused on tavaliselt palju suuremad kui kaks esimest pettuse tüüpi. Seda tüüpi pettused on võimalikud ainult kõrgema juhtkonna liikmete poolt. Korporatsiooni sees luuakse fiktiivseid ettevõtteid ja raha liigutatakse keeruliste tehingute jada kaudu.
Nendele teistele seotud ettevõtetele makstakse raha väljamõeldud töö või konsultatsiooniteenuste eest. Sageli kuuluvad need koorefirmad kõrgemale juhtkonnale või nende pereliikmetele. Seda meetodit kasutatakse väga suurte rahasummade eemaldamiseks pikema aja jooksul. Seda tüüpi pettuse tuvastamiseks uurige kõigi seotud ettevõtete üksikasju, mis saavad ettevõtetevahelisi ülekandeid.
Saadaval on mitu auditi tarkvarapaketti, mis aitavad tuvastada raamatupidamispettusi. Kõige tõhusam viis pettuse tuvastamiseks on personali kolimine. Vahetage raamatupidamisosakonna sees kohustusi ette teatamata ja pöörake tähelepanu muutustele käitumises.
Suuremahuliste pettuste tuvastamiseks vaadake isiklikke kulutamisharjumusi ja elustiili. Inimesed, kes panevad toime raamatupidamispettusi, kulutavad sageli külluslikult, kuid väldivad pikaajalist töölt puudumist. Nad on kaitsvad, kui neilt küsitakse praeguste äritavade kohta. Samuti on nad väga vastupidavad mis tahes muutustele vastutuses, mis piiravad nende juurdepääsu sularahale või tšekkide tootmisele.
SmartAsset.