Rahavoogude aruanne on osa ettevõtte finantsaruandest, mis täidetakse tavaliselt kord aastas. Rahavoogude aruande infot saab koostada kasutades ühte kahest arvestusmeetodist, otsest või kaudset. Kaudse meetodi puhul alustatakse ettevõtte puhastulu kasumiaruandest, seejärel korrigeeritakse seda summat sõltuvalt ettevõtte tegevus-, finantseerimis- ja investeerimistegevusest. Kaudne meetod on lihtsam kui otsene meetod ettevõtete jaoks, kes peavad arvestust tekkepõhiselt, arvestades tulusid teenimisel ja kulusid, kui need tekivad.
1
Alusta kasumiaruandes märgitud netosissetulekust. Kasumiaruanne, mille koostasite oma ettevõtte finantsaruande osana, sisaldab puhaskasumi rida. Loetlege summa esimesena oma rahavoogude aruande tegevusjaotises. Puhastulu nimetatakse ka “kasumiks enne intressi ja makse”, lühendatult EBIT.
2
Lisage tuludesse tagasi kulud, mis rahavoogu ei mõjuta. Sellised kulud nagu amortisatsioon, amortisatsioon ja ammendumine vähendavad teie ettevõtte kasumit, kuigi need ei mõjuta rahavoogu. Kuna koostate rahavoogude aruannet, liidetakse need kulud tagasi puhastulu hulka. Kui üks kuludest on negatiivne, märkige summa oma aruandes sulgudesse. Kui lisate kulud tagasi puhastulu hulka. , lahutage sulgudes olevad summad või lisage negatiivsed arvud, et saada õige tulu kogusumma.
3
Loetlege kogusumma äritegevuse netorahavoona. Leidke oma ettevõtte äritegevuse netorahavoog, liites kokku puhastulu ja mitterahalised kulud. See summa, mis on loetletud teie rahavoogude aruande tegevusjaotise viimasel real, on teie ettevõtte poolt antud või ettevõtte põhitegevuses kasutatud sularaha kogusumma. Näiteks kui teie ettevõtte puhaskasum on 150 000 dollarit ja teie kogu mittetulundus sularahakulud on 50 000 dollarit, siis oleks teie äritegevuse netorahavoog 200 000 dollarit.
4
Põhivara või investeerimisinstrumentide ostmiseks kulutatud raha kokku. Kui teie ettevõte ostis põhivara, sealhulgas kinnisvara, seadmed või tehnoloogia, on kogusumma sellel real loetletud. Kuna see summa on rahavoost võetud raha, on see negatiivne arv, mis on sulgudes. Sellesse kategooriasse kuuluvad tavaliselt: seadmete, vara või tehnoloogia ostmine (tavaliselt lühend “PP&E”, mis tähendab “vara, põhivara ja seadmed”); aktsiate ja võlakirjade ostmine raha laenamine.
5
Loetlege mis tahes põhivara või investeeringute müügist saadavad tulud. See rida tähistab positiivset rahavoogu, raha, mis tuli teie ettevõttesse investeerimistegevuse tulemusena. Siia kuuluvad tavaliselt järgmised tegevused: põhivara, sealhulgas seadmete või kinnisvara müük; varude ja võlakirjade müük; laenude kogumine; põhivara kahjustamisega seotud kindlustusarveldustest saadud tulu.
6
Arvutage investeerimistegevuses kasutatud netoraha. Investeerimise netorahavoo leidmiseks lisage positiivsed ja negatiivsed investeerimisrahavoogude kirjed. Seda arvu võib väljendada kas positiivse või negatiivse summana. Näiteks kui teie ettevõte ostis seadmeid kokku 25 000 dollari väärtuses, müüs aktsiaid 50 000 dollari eest ja kogus 10 000 dollari suurust laenu, oleks sellel investeeringute netorahavoog 35 000 dollarit (-25 000 + 50 000 dollarit + 10 000 dollarit = 35 000 dollarit. Teisest küljest, kui teie ettevõte ostis seadmeid kokku 25 000 dollari väärtuses, kuid sellel ei olnud investeerimistegevusega seotud positiivset rahavoogu, oleks teie ettevõtte investeerimise netorahavoog -25 000 või (25 000 dollarit).
7
Loetlege tehingud, mille käigus ettevõttele raha anti. Suuremate ettevõtete jaoks võivad need positiivse rahavooga väljendatud tehingud olla oluliseks ettevõttesse laekuva raha allikaks. Finantseerimistegevuse positiivsete rahavoogudena loetletud kirjed hõlmavad järgmist: ettevõtte aktsiate müük võlainstrumentide, näiteks võlakirjade emiteerimine, annetajate sissemaksed pikaajaliseks kasutamiseks (mittetulundusühingule)
8
Esitage omanikele või laenuandjatele tagastatud rahasumma. Need tehingud hõlmavad raha, mille ettevõte maksis omanikele või laenuandjatele, kusjuures summa on märgitud avalduses sulgudes. Väikeettevõtetel, kes ei väljasta dividende ja kellel on vähe võlgu, ei pruugi olla negatiivset rahastamise rahavoogu. Selle kogusumma hulka võivad kuuluda järgmised kirjed: ettevõtte aktsiate tagasiostmine võla tagasimaksmine dividendide maksmine aktsionäridele
9
Lisage kõik kirjed kokku, et saada oma netorahastamise rahavoog. Kombineerige selles jaotises olevad read täpselt nii, nagu tegite tegevus- ja investeerimisosades. Sellest tulenev netofinantseerimise rahavoog võib olla positiivne või negatiivne. Üldjuhul soovitakse vältida negatiivset netofinantseerimise rahavoogu, eriti kui seda ei kompenseeri märkimisväärselt positiivsed tegevus- ja investeerimisrahavood. Kui see summa on negatiivne, peate võib-olla uurima oma ettevõtte rahastamist üksikasjalikumalt, eriti kui teie ettevõte püüab hallata märkimisväärset võlasummat. Kui teil on suhteliselt väike ettevõte, mis ei väljasta dividende ega oma võlga, ei pruugi te rahavoogude aruandes rahastamise jaotist üldse vajada.
10
Ühendage äri-, finants- ja investeerimistegevuse netorahavood. Võtke rahavoogude aruande iga jaotise kolm viimast rida ja lisage need kokku. Kui teil on mis tahes kategoorias negatiivne rahavoog, lahutage see summa (saate lisada ka negatiivse arvu ja saada sama tulemuse. Näiteks kui teie ettevõtte äritegevuse netorahavoog on 135 000 dollarit, finantseerimise netorahavoog -20 000 dollarit ja -12 000 dollarit investeerimise netorahavoogu, teil on perioodi positiivne netorahavoog 103 000 dollarit (135 000 + -20 000 + -12 000 = 103 000).
11
Kopeerige eelmise aasta bilansist kassa algusjääk. Mine eelmise aruandeperioodi kohta koostatud finantsaruande juurde. Sularaha saldo esindab teie algset sularaha selle väljavõttega hõlmatud perioodi kohta. Kui teil pole eelmise arvestusperioodi aruannet, kasutage kassas olevat sularahasummat, millega alustasite, või jätke see samm lihtsalt vahele. Teie rahavoogude lõppjääk on kogu netorahavood, mille arvutasite oma perioodi rahavoogude aruandes.
12
Lisage kogu netorahavoog raha algsaldole. Teie rahavoogude aruandest leitud kogu netorahavoog pluss rahajääk, millest alustasite, on teie ettevõtte rahaline lõppjääk. Märkige see summa rahavoogude aruande viimasele reale. Näiteks kui teie ettevõtte rahavoog alguses oli 250 000 dollarit ja kogu netorahavoog 103 000 dollarit, oleks teie raha lõppsaldo 353 000 dollarit (250 000 + 103 000 = 353 000) .