Panga lepitus on teie sularahajäägi haldamisel oluline tööriist. Kooskõlastamine on protsess, mille käigus võrreldakse teie raamatupidamisdokumentides olevat sularahategevust pangaväljavõttel olevate tehingutega. See protsess aitab teil jälgida kõiki oma pangakontol olevaid raha sisse- ja väljavoolusid. Ühtlusprotsess aitab teil tuvastada ka pettusi ja muid volitamata sularahatehinguid. Seetõttu on teil oluline oma pangakonto paari päeva jooksul pärast pangaväljavõtte saamist ühtlustada.
1
Uurige pangaväljavõtte saldot. Juurdepääs oma pangaväljavõttele niipea kui võimalik. Kui teil on oma kontole võrgus juurdepääs, peaks teie pangaväljavõte olema saadaval varsti pärast seda kuu viimast päeva. Kui saate väljavõtte, märkige üles kuu lõpu saldo. Teie eesmärk on ühitada kõik erinevused pangasaldo ja teie sularahakonto kirjete vahel. See tähendab, et kontrollige, kas iga tehing kajastub nii teie enda kirjetes kui ka pangaväljavõttel. Pangaväljavõttel viitavad deebetid pangakontolt väljamaksetele ja kreedit pangakontole tehtud sissemakstele. Need definitsioonid erinevad sellest, kuidas raamatupidaja neid termineid kasutab. Kui üksus on ainult ühes kohas (pangaväljavõttel või teie sularahakontol), on tegemist “vastava kirjega”. Teie eesmärk on tuvastada põhjus, miks need kaks kirjet ei ühti, ja parandada neid seni, kuni need kattuvad. Panga vastavusse viimist võib pidada valemiks. Valem on (sularahakonto saldo teie kirjete järgi) pluss või miinus (vastavad kirjed) = (pangaväljavõtte saldo). Kui see valem on tasakaalus, on teie pangakonto vastavusse viimine lõpule viidud. Teie sularahakonto saldo on määratletud kui teie raamatu saldo (või saldo raamatu kohta). Pangaväljavõtte saldo on saldo panga kohta. Nende kahe saldo erinevus tuleneb kirjete vastavusseviimisest.
2
Suurendage pangasaldot kõigi deposiitide jaoks, mida pole kantud (tuntud ka kui transiidihoiused). Pangas sissemakse tegemise ja teie pangakonto suurenemisena sissemakse kajastamise vahel võib olla viivitus. Kui deponeerite raha sularahaautomaati või pangakontoris, võib viivitus olla lühike. Kui saadate deposiidi posti teel, võib viivitus olla pikem. Suurendate oma sularahakontot kohe sissemakse summa võrra. Panga hilinemine sissemakse kirjendamisel tähendab, et teil on kooskõlastav kirje. Pangaväljavõtte saldot tuleks krediteerida (või seda suurendada), et kajastada tegelikku sularahasummat. Oletame näiteks, et teie pangasaldo oli 5000 dollarit. Tegid 31. juulil 1500 dollari sissemakse. Teie juulikuu pangaväljavõte ei sisalda 1500 dollari suurust sissemakset. Saldo ühitamiseks lisage pangaväljavõtte saldole 1500 dollarit, suurendades pangasaldo 6500 dollarini. 1500 dollarit on kooskõlastav kaup.
3
Vähendage kõigi tasumata tšekkide pangasaldot. Tühistatud tšekk viitab tšekile, mis on panga registrisse kantud. Igasugust tšekki, mida pank pole tasaarveldanud, nimetatakse tasumata tšekiks. Selline olukord tekib siis, kui tšekid kirjutatakse kuu viimasel või kahel päeval. Tasumata tšekid tuleb pangajäägist maha arvata. Oletame, et pangasaldo on 5000 dollarit. Hoiuste nõuetekohaseks arvestamiseks suurendate transiidil olevate hoiuste pangasaldot 1500 dollari võrra. Teie muudatus kohandab pangasaldo (5000 $ + 1500 $ = 6500 $). Oletagem, et kuu lõpus on tasumata viis tšekki kogusummas 3000 $. Tasumata tšekkide arvestamiseks vähendate korrigeeritud pangasaldot 3000 dollari võrra. Teie uus korrigeeritud pangasaldo on (6500–3000 dollarit = 3500 dollarit). Kontrollige kindlasti ka eelmise kuu väljavõtet ja veenduge, et kõik eelmise perioodi tasumata tšekid on sel kuul kustutatud. Kui tšekk on veel kustutamata, võtke põhjuse väljaselgitamiseks ühendust makse saajaga (isik, kes peaks makse saama). Kui tšekk on kuu aja pärast endiselt kehtiv, võib see kaduma minna.
4
Kontrollige, kas panga töötlemisosakond on teinud vigu. Kui ühildate ettevõtte sularahakontot, postitatakse teie raamatupidamine pearaamatusse. Ettevõte peaks võrdlema sularahakonto pearaamatut pangaväljavõtte tegevusega. Võite kokku puutuda tehinguga, mida te ei suuda täielikult selgitada. Kui teil on ärilise või isikliku pangatehingu osas ebaselge, võtke ühendust oma pangaga. Üks võimalik viga tuleneb sissemakse summa või tšeki numbrite “ülekandmisest” või ümberpööramisest. Näiteks võib pank ekslikult salvestada 570-dollarise sissemakse 750-dollarise sissemakse asemel. Selle tulemuseks on alati viga, mis on üheksa kordne (selles näites 180 dollarit). Võtke ühendust oma pangaga ja paluge neil teha parandus, et eemaldada kooskõlastusüksus. Kui lahknevus ei ole panga viga, võib see tähendada pettust. Oletame, et sekretär juhib hambaravikabinetti. Tšekiraamat on registratuuris, kui sekretär on lõunal. Külastaja varastab tšekiraamatust tšeki ja kasseerib selle. Kui tšekk laekub pangakontole, on tegemist pettusega. Eeldame ka, et hambaarst märkab sissemakstud tšekki pangaväljavõttel. Hambaarst helistab panka ja pank lisab kontole raha tagasi. See eemaldab kooskõlastusüksuse.
5
Veenduge, et kõik tšekid on postitatud. Kui teie ettevõte saab pangakonto väljavõtte, peaksite printima aruande, kus on kirjas kõik kuu jooksul välja kirjutatud tšekid ja tehtud sissemaksed. Tõenäoliselt on ettevõttel raamatupidamistarkvara, mis suudab esitada aruandeid. Isikliku pangakonto vastavusse viimisel peaksite üle vaatama oma tšekkide registri ja sissemaksetõendid. Ettevõte peaks välja printima kassaaruanded, samuti vaatama üle tšekiregistri ja sissemakselehed. Vaadake üle kõik enda kirjutatud tšekid nummerdatud järjekorras. Veenduge, et tšekk on teie pangaväljavõttele postitatud. Kui tšekk kustutas teie panga, märkige see oma dokumentides. Saate dokumenteerida kustutatud tšeki, kasutades raamatupidamistarkvara või käsitsi aruannet. Samuti peaksite üle vaatama eelmisel kuul kirjutatud tšekid. Vaadake üle, kas need tšekid on jooksva kuu pangaväljavõttele postitatud. Kui tšekk kustutati, märkige see fakt oma dokumentides. Kui tšekk ei ole kustutatud, võtke ühendust makse saajaga. Tšekk võib kaduma minna. Kui olete ülevaatuse lõpetanud, peaksite koostama loendi igast pangakontole kandmata tšekist. See loend peaks sisaldama tšeki numbrit, dollarisummat ja saaja. Kogusumma dollaris esindab teie kuu tasumata tšekke. Tasumata tšekid on kooskõlastav kirje.
6
Kinnitage, et kõik hoiused on kantud. Ettevõte peaks printima nimekirja kõigist kuu jooksul tehtud hoiustest. Ettevõte peaks üle vaatama ka kõik hoiulehed. Isikliku konto vastavusse viimisel peaks teie tšekiraamatus olema sissemaksete loend koos sissemaksetõenditega. Kui saate pangaväljavõtte, vaadake üle kuu pangakontodesse kantud hoiused. Vaadake üle kõik oma tšekiraamatu sissemaksed kuupäeva järgi järjekorras. Veenduge, et iga sissemakse oleks pangaväljavõttele postitatud. Samuti peaksite eelmise kuu lõpus üle vaatama kõik teel olevad hoiused. Kinnitage, et need hoiused on jooksva kuu pangaväljavõttele kantud. Kui olete ülevaatuse lõpetanud, peaksite koostama loendi iga deposiidi kohta, mida pole pangakontole kantud. See loend peaks sisaldama sissemakse summat ja sissemakse kuupäeva. Kogusumma dollarites näitab teie kuu jooksul edastatavaid hoiuseid. Transiidil olevad hoiused on kooskõlastav kirje.
7
Lahutage kõik teenustasud ja automaatsed deebetid. Sul tuleb oma sularahakontolt maha arvata kõik pangakulud. Üks pangatasude tüüp on igakuine teenustasu. Teilt võidakse nõuda tasu ka siis, kui ületate oma kontojäägi. Enamik neist tasudest kantakse teie pangaväljavõttele, kuid kuu lõpus ei pruugita neid teie sularahakontole kanda. Samuti peate kohandama oma kassaarvestust pangakonto saldole teenitud intresside osas. Näiteks kui pangakonto väljavõttele postitatakse teenustasu 10 dollarit, tuleb see sularahakontolt maha arvata. Kuni postitate summa oma kassaarvestusse, on see kooskõlastusartikkel. Lisage oma konto saldole teenitud intressid. Tavaliselt ei tea te oma konto teenitud intressidest enne, kui saabub pangaväljavõte. Lisage panga poolt teie sularahakonto saldole kõik intressid. Kuni intressi oma registrisse postitate, on summa vastavuses olevad kirjed. Arvestage maha kõik automaatsed maksed. Paljudel kontodel võivad olla teatud korduvate arvete jaoks seadistatud automaatsed igakuised maksed. Kui teie kalendris pole automaatsete maksete maksekuupäeva, ei pruugi te väljamakset näha enne, kui see kuvatakse igakuisel pangaväljavõttel. Vaadake üle oma pangaväljavõte. Sisestage kõik puuduvad automaatsed deebetmaksed oma sularahakontole. See samm eemaldab kooskõlastusüksuse.Võtke maha kõik NSF-i tšekid. Kui pangaväljavõte näitab, et kuu jooksul põrkas tagasi tšekk, kus pole piisavalt raha, tähendab see, et tšeki summat ei kantud teie kontole. Peate tšeki summa oma sularahakonto kirjetest maha arvama. Kui pank võtab tasu kui tasute kehva tšeki sissemakse eest, siis peate ka selle summa maha arvama. Teilt võetakse tasu ka siis, kui kasutate oma kontot üle.
8
Kontrollige, kas olete kuu jooksul teinud vigu. Kui võrdlete oma sularahakonto tegevust pangaga, võite leida enda tehtud vigu. Näiteks võite oma sularahaarvestusse kanda vale dollarisumma tšeki või sissemakse jaoks. Need vead loovad vastavusse viimise üksuse. Kui teie saldo on üheksa kordne (nt 270 või 630 dollarit), olete tõenäoliselt teinud ülevõtmisel vea. See tähendab, et muutsite kogemata sissemakse kahekohalise numbri järjekorda. Näiteks võite olla täitnud tšeki summas 310 dollarit, kuid kandnud selle oma registrisse kui 130 dollarit. Kui olete kogu oma kooskõlastustöö lõpetanud, peaks teie (sularahakonto saldo) pluss või miinus kõik (vastatavad kirjed) võrduma (saldo per pangaväljavõte). Kui see valem ei ole võrdne, vaadake oma tööd üle, kuni olete kõik ühtlustavad üksused õigesti arvestanud.