Finantsaruanne ehk finantsaruanne koosneb bilansist, kasumiaruandest, jaotamata kasumi aruandest ja rahavoogude aruandest. Need 4 dokumenti koos annavad teavet ettevõtte tegevuse kohta teatud aja jooksul. Eraettevõtetel võib tekkida vajadus jagada pankadele või laenuandjatele kvartali- või aastaaruandeid. USA börsil kaubeldavad ettevõtted peavad esitama väärtpaberi- ja börsikomisjonile (SEC) auditeeritud finantsaruanded. Kui olete väikeettevõtte omanik, võite otsustada koostada oma finantsaruanded. Kui aga teie ettevõte on suur või keeruline, on teil tõenäoliselt parem palgata raamatupidaja.
1
Loetlege oma aruandega hõlmatud perioodi sissetulekud. Märgistage oma kasumiaruanne ülaosas ja loetlege oma organisatsiooni nimi ja periood, mida aruanne hõlmab. Seejärel sisestage organisatsiooni poolt perioodi jooksul teenitud kogutulu.Kui teie organisatsioon müüb nii kaupu kui ka teenuseid, võiksite lisada tulud iga kohta eraldi. Veenduge, et loetleksite organisatsiooni teenitud brutotulu. Organisatsiooni netosissetuleku leidmiseks arvate kulud maha.
2
Määrake müüdud kaupade või teenuste maksumus. Teie müüdud kaupade või teenustega seotud kulud, sealhulgas tööjõud, materjalid ja kõik kaupade valmistamise üldkulud. Jaemüügiettevõttes on teie kaupade maksumus tavaliselt ainult teie laoseisu jaoks vajalike kaupade ostmise kulu. Teenindussektoris hõlmavad kulud teie pakutava teenuse osutamiseks kasutatud tööjõudu ja tarvikuid.
3
Arvutage oma brutokasum. Teie kasumiaruandega hõlmatud perioodi brutokasum on brutotulu, millest on lahutatud müüdud kaupade või teenuste otsesed kulud. Kui olete selle arvutuse teinud, lisage summa kulu all olevale reale ja märgistage see “brutokasum”. Näiteks kui teil oleks perioodi tuluks 20 000 dollarit ja kulud 5000 dollarit, oleks teie brutokasum 15 000 dollarit. kasumiaruannet vormindades võiksite brutokasumi sildi ja summa muuta paksuks, et see muust teabest eristuks. Kui loote täisvärvilist dokumenti, märkige brutokasum roheliselt, kui see on positiivne arv. Negatiivse arvu või kadude jaoks kasutage punast. Ümardage oma numbrid lähima täisarvuni, selle asemel, et kasutada ühiku kümnendkohti või murde.
4
Esitage sama perioodi kulude üksikasjalik loetelu. Ühised tegevuskulud hõlmavad töötajate töötasusid, üüri- või hüpoteegimakseid, kontoritarbeid, transpordikulusid ja turundust. Kui teil on palju erinevaid kulusid, jagage need kategooriatesse, et kasumiaruanne oleks lihtne. Põhivara, näiteks seadmete amortisatsioon sisaldub ka teie organisatsiooni perioodi kuludes. Maksuosakondadel on tavaliselt amortisatsioonitabelid, mis aitavad teil välja selgitada kasumiaruandega hõlmatud perioodi amortisatsioonisumma. Raamatupidamistarkvara sisaldab ka tööriistu, mis aitavad teil amortisatsiooni arvutada.
5
Lahutage oma kulud oma brutokasumist. Tehke kõik loetletud kulud kokku ja sisestage see summa kulude loendisse, märgistades selle “kogukulud”. Võib-olla soovite selle teksti paksus kirjas teha, et see kulude loendist välja paistaks. Kui teete täisvärvilist kasumiaruannet, muutke värv punaseks. Seejärel lahutage see summa oma brutokasumist. Selle võrrandi tulemuseks on teie kasumiaruandega hõlmatud perioodi puhaskasum. Märgistage see ja muutke tekst paksuks, et see muust eristuks. Kui teete täisvärvilist kasumiaruannet, muutke summa värv roheliseks, kui see on positiivne arv, või punaseks, kui see on negatiivne arv.
6
Määrake praegune jaotamata kasumi saldo. Organisatsiooni jaotamata kasum on ettevõtte teenitud rahasumma, mida ta ei ole aktsiapartneritele ega aktsionäridele jaotanud. See summa koguneb alates organisatsiooni asutamise kuupäevast. Teie jaotamata kasumi aruandel läheb praegune jaotamata kasumi saldo väljavõtte esimesele reale. Selle summa leidmiseks vaadake organisatsiooni eelmist finantsaruannet. Kui see on teie organisatsiooni esimene finantsaruanne, on jaotamata kasumi summa tõenäoliselt 0. Kui teie organisatsioon jagab kogu tulu oma aktsionäridele või aktsiapartneritele, on jaotamata kasumi saldo 0. Kui organisatsioonil on puudujääk või see on punane,” võib see saldo olla negatiivne arv.
7
Loetlege oma kasumiaruandes puhastulu. Esitage väljavõtte praeguse jaotamata kasumi saldo alla sama perioodi kasumiaruandes arvutatud puhaskasum. See summa võib olla negatiivne arv, kui teie organisatsioon ei tootnud puhaskasumit. Täisvärvilise jaotamata kasumi aruande puhul muudate tavaliselt fondi värvi nii, et positiivsed summad on rohelised ja negatiivsed punased. Kui te ei koosta täisvärvilist avaldust, pange summa ümber sulud, et näidata, et see on negatiivne.
8
Lahutage aktsionäridele või aktsiapartneritele jaotatud tulu. Kui puhaskasum jaotati aktsionäridele või aktsiapartneritele, ei arvestata seda jaotamata tuluna. Teisest küljest, kui tulu ei jaotata, lisatakse kogu puhaskasum jaotamata kasumile. Lisage oma väljavõttele rida, mis näitab aktsionäridele või aktsiapartneritele jaotatud tulu summa. Pange summa sulgudesse või muutke fondi värv punaseks, et näidata, et see summa lahutatakse puhastulust. Oletagem näiteks, et teie ettevõtte netotulu oli teie finantsaruandega hõlmatud perioodil 20 000 dollarit. Sellest summast 10 000 dollarit jagati teie ettevõtte aktsiapartneritele. See tähendab, et teie ettevõtte jaotamata kasum oli 10 000 dollarit.
9
Arvutage jaotamata kasumi värskendatud summa. Pärast aktsionäridele või aktsiapartneritele jagatud tulu lahutamist lisage perioodi ülejäänud puhaskasum kogu jaotamata kasumi saldole. Märkige see summa oma jaotamata kasumi aruande viimasel real. Näiteks kui teie ettevõtte jaotamata kasum oli 300 000 dollarit ja teile jäi finantsaruandega hõlmatud perioodi jooksul teenitud puhaskasum 10 000 dollarit, oleks teie ettevõttel nüüd 310 000 dollarit. jaotamata kasum.
10
Vormindage oma leht kaheks veerguks. Enamik bilanssidest annab ülevaate teie organisatsiooni varadest lehe ühel küljel ning kohustustest ja omakapitalist teisel pool. Ehkki saate paigutada varad ka ülaossa ning kohustused ja omakapitali alumisse ossa, on nende kõrvuti hoidmine lihtsam tasakaalu nägemiseks. Kahe veeru kasutamine annab ka palju ruumi iga kategooria kirjendamiseks, nii et ei pea kasutama rohkem kui ühte lehte.Märgistage lehe ülaosas mõlemas veerus oma organisatsiooni nimi ja bilansi perioodi kuupäevad kui “Bilanss”.Teie sõna- töötlemis- või arvutustabeliprogrammil võib olla bilansi mall, mis muudab vormindamise lihtsamaks.
11
Loetlege varad vasakpoolses veerus. Kõik, mis teie organisatsioonile kuulub, on vara. Varad liigitatakse tavaliselt käibevaradeks, põhivaradeks ja investeeringuteks. Bilansis võib olla ka mitmesugune kategooria “muu vara” või immateriaalse vara (nt intellektuaalomandi õigused) jaoks. Käibevara hõlmab selliseid asju nagu sularaha, saadaolevad arved, varud ja tarvikud. Põhivara seevastu on sellised asjad nagu kinnisvara, seadmed ja kõik muu, mida saab kasutada kauem kui aasta. Käibevara puhul on väärtust tavaliselt üsna lihtne määrata. Põhivara puhul peate võib-olla väärtuse leidmiseks kontrollima organisatsiooni viimast maksudeklaratsiooni. Põhivara väärtus väheneb igal aastal amortisatsiooniga.
12
Asetage kohustused ja omakapital paremasse veergu. Nagu varad, jagunevad ka kohustused lühiajalisteks ja püsikohustusteks. Sellesse veergu läheb ka omakapital, mis omanikel on organisatsioonis. Lühiajalised kohustused hõlmavad selliseid asju nagu võlgnevused, lühiajalised laenud või ettevõtte krediidikontod. Fikseeritud kohustused on kohustused, mida ei saa aasta jooksul lahendada, näiteks hüpoteegid, pikaajalised laenud või töötajate pensioniplaanid. Omakapitali arvutamiseks peate teadma, kui palju nad on kapitali panustanud, sealhulgas kogusumma. ettevõtte aktsiate summa, samuti ettevõttele jäänud tulu summa. Selle teabe saate oma kasumiaruandest ja jaotamata kasumi aruandest.
13
Varade ja kohustuste kogusumma raamatupidamisarvestuse tasakaalustamiseks. Kui olete bilansid koostanud, peaks organisatsiooni varade koguväärtus olema sama, mis organisatsiooni kohustuste koguväärtus. Kui need kaks ei ole tasakaalus, minge tagasi ja vaadake vea leidmiseks üle sisestatud väärtused. Eelkõige vaadake üle väärtused, mida kasutasite omaniku omakapitali jaoks. Omakapital peaks alati võrduma organisatsiooni varade koguväärtusega, millest on lahutatud organisatsiooni kohustuste koguväärtus. Kui teie kogusummad ei ole tasakaalus, peate võib-olla korrigeerima omaniku omakapitali, kuni need on tasakaalus, eeldusel, et kõik teie muud väärtused on õiged.
14
Määrake organisatsiooni sularahajääk eelmise perioodi lõpus. Rahavoogude aruande lähtepunktiks on rahajääk, millega alustasite oma finantsaruandega hõlmatud perioodi alguses. Sisestage see summa oma väljavõtte esimesele reale. Tavaliselt saate selle numbri organisatsiooni eelmisest finantsaruandest. Kui see on organisatsiooni esimene finantsaruanne, peate algse sularaha arvutama, liites organisatsiooni kassas oleva sularaha.”Sularaha” ei hõlma ainult valuutat, vaid ka kõike, mida saab vähem kui aastaga sularahaks konverteerida. (tuntud kui “raha ekvivalendid”). Raha ekvivalendid hõlmavad organisatsioonile kuuluvate säästukontode, rahaturufondide või sarnaste kontode väärtust.
15
Loetlege oma kasumiaruandes puhastulu. Minge tagasi oma kasumiaruandesse ja leidke oma organisatsiooni puhaskasumi summa finantsaruandega hõlmatud perioodil. Loetlege see summa oma algse rahajäägi all. Rahavoogude aruande puhul ei ole oluline, kui suur osa netosissetulekust (kui üldse) jaotati aktsionäridele või aktsiapartneritele.
16
Rühmitage oma rahavood kolme kategooriasse. Üldiselt jagunevad kõik teie aruandes esitatud rahavood kolme suurde kategooriasse: põhitegevus, investeerimistegevus ja finantseerimistegevus. Sealt saate loetleda konkreetsed rahavood otse igas kategoorias. Enamik organisatsioone jälgib muutusi siiski kaudsemalt, korrigeerides puhastulu iga kategooria kajastatud kontode muutuste põhjal. Tegevustegevus hõlmab varade, võlgnevuste ja saadaolevate arvete amortisatsiooni.Investeerimistegevus hõlmab kapitaliseadmete, äri- või äritegevuse ostmist ja müüki. veebisaitide arendamine ja turukõlblike väärtpaberite ostmine. Finantseerimistegevused hõlmavad võlakirjade emiteerimist ja lunastamist, aktsiate emiteerimist ja lõpetamist ning aktsiatelt dividendide maksmist või tulu jaotamist aktsiapartneritele
17
Reguleerige puhastulu, et leida põhitegevusest saadav raha. Kui organisatsioonil on varasid, näiteks seadmeid, mida kasutatakse kauem kui aasta, lisatakse nende varade amortisatsioon tagasi kassajäägile. Lahutage oma sularahajäägist saadaolevate arvete saldo ja lisage seejärel oma võlgnevuste saldo. Tulemuseks on netoraha, mis on teie organisatsioonile põhitegevusest saadud. Nõuete ja võlgnevuste hulka lisage mis tahes summa, mis tekkis teie finantsaruandega hõlmatud perioodil, olenemata sellest, kas raha on vahetanud käsi või mitte. Teil võib olla muid kontosid. , nagu maksud või palgafond, mille jaoks peaksite samuti tulusid korrigeerima. Maksud või palgaarvestus, mis on võlgu, kuid mida pole veel tasutud, lisatakse teie sularahasaldole täpselt nii nagu võlgnevuste saldo.
18
Korrake sama protsessi investeerimis- ja finantseerimistegevuse puhul. Ostud arvatakse teie sularahajäägist maha, samas kui kõik müügid lisatakse teie sularahasaldole. Loetlege need üksused eraldi, seejärel tehke kokku, et saada oma investeerimistegevusest saadud netoraha ja finantseerimistegevusest saadud netoraha. Märkige oma finantsaruandega hõlmatud perioodi kahjum või puudujääk, pannes summa sulgudesse või muutes fonti värvist punaseks (täisvärviliste aruannete jaoks). Kui teie netoraha on kahjumis või puudujäägiga, tippige sõna “kasutatud” asemel “tarnib”. Näiteks kui teie finantseerimistegevusest saadav netoraha on 2400 dollari suurune kahjum, märgiksite selle summa “rahastamistegevuseks kasutatud netoraha”.
19
Arvutage sularaha perioodi lõpus. Võtke iga kolme kategooria sularaha netonumbrid ja lisage või lahutage need sularahajäägist, mis organisatsioonil oli aruandega hõlmatud perioodi alguses. Selle arvutuse tulemuseks on teie organisatsiooni uus rahajääk. Võrrelge oma rahavoogude aruannet oma kasumiaruandega. Kui teatatud kasumi ja genereeritud netorahavoo vahel on märkimisväärne erinevus, võiksite välja mõelda, miks. Näiteks kui teie organisatsioon on suhteliselt uus ja nõuab suuri kapitaliinvesteeringuid, ei kuvata need investeeringud teie kasumiaruandes korraga.