Finantsaruanne on informatiivne dokument ettevõtte või organisatsiooni finantsseisundi kohta, mis sisaldab bilanssi, kasumiaruannet ja rahavoogude aruannet. Finantsaruandeid vaatavad üle ja analüüsivad sageli ärijuhid, direktorite nõukogud, investorid, finantsanalüütikud ja valitsusasutused. Aruanded tuleb koostada ja levitada õigeaegselt ning need peavad olema täpsed ja selged. Kuigi finantsaruande koostamine võib tunduda hirmutav, pole nõutav raamatupidamisarvestus sugugi keeruline.
1
Otsustage ajakava. Enne alustamist peate kindlaks määrama ajaperioodi, mida teie finantsaruanne hõlmab. Enamik finantsaruandeid koostatakse kord kvartalis ja kord aastas, kuigi mõned ettevõtted koostavad neid ka kord kuus. Et määrata ajavahemikku, mida teie finantsaruanne peaks hõlmama, vaadake üle oma organisatsiooni juhtdokumendid, nagu põhikiri, ettevõtte põhikiri või põhikirjad. inkorporeerimine. Need dokumendid võivad kirjeldada, kui sageli tuleks finantsaruannet koostada. Küsige oma organisatsiooni juhilt, kui sageli aruandeid oodatakse. Kui olete oma organisatsiooni juht, kaaluge, millal oleks finantsaruanne teile kõige kasulikum ja valige see oma finantsaruande kuupäevaks.
2
Vaadake oma pearaamatud üle. Järgmiseks peate veenduma, et kõik teie pearaamatud on ajakohased ja õigesti registreeritud. Teie finantsaruanne ei ole lugejatele kasulik, välja arvatud juhul, kui aluseks olevad raamatupidamisandmed on õiged. Näiteks veenduge, et kõik võlgnevused ja saadaolevad arved on töödeldud, kontrollige, kas pangakonto vastavusse viimine on lõpule viidud, ja veenduge, et kõik varude ostud ja toodete müügid on tehtud Peate arvestama ka kohustustega, mis võivad olla finantsaruande kuupäeva seisuga registreerimata. Näiteks, kas ettevõte on saanud teenuseid, millele pole arveldatud? Kas töötajatele on võlgu veel maksmata töötasu? Need kirjed kujutavad endast viitvõlgu ja need tuleb kajastada finantsaruannetes.
3
Koguge kokku puuduv teave. Kui pearaamatute ülevaatamisel ilmneb puuduv teave, otsige üles kõik asjakohased dokumendid, mida vajate, et teie finantsaruanne oleks täielik ja õige.
4
Seadistage bilansi leht. Bilansis näidatakse ettevõtte varasid (mida ta omab), kohustusi (mida ta võlgneb) ja aktsiakontosid, nagu lihtaktsiad ja täiendav sissemakstud kapital konkreetsel kuupäeval. Pealkirjastage oma finantsaruande esimene leht “Bilanss” ja seejärel kirjutage organisatsiooni nimi ja bilansi jõustumiskuupäev. Bilansikirjed esitatakse aasta konkreetse päeva seisuga. Näiteks võib bilansi koostada järgmiselt. 31. detsembrist.
5
Vormindage oma bilanss õigesti. Enamikul bilansidel on varad vasakul ja kohustused/omakapital paremal. Teise võimalusena võivad mõned näidata varad peal ja kohustused/omakapital allpool.
6
Loetlege oma varad. Lisage bilansi esimesse jaotisse pealkiri “Varad”, seejärel loetlege ettevõtte valduses olevad erinevad varad. Alustage käibevarast, nagu sularaha ja kõik artiklid, mis konverteeritakse rahaks ühe aasta jooksul alates bilansikuupäevast . Selle jaotise lõppu lisage käibevara vahesumma.Järgmiseks loetlege põhivarad. Põhivara on määratletud kui vara, mis ei ole sularahas ja mida ei konverteerita rahaks varsti. Näiteks kinnisvara, seadmed ja saadaolevad võlad on põhivara. Kaasake põhivara vahesumma. Lõpuks liidage lühi- ja põhivara vahesummad ning märkige sellele reale “Varad kokku.â€
7
Loetlege oma kohustused. Bilansi järgmine jaotis näitab kohustuste ja omakapitali kontosid. Bilansi see osa peaks kandma pealkirja “Pasivad ja omakapital”. Alustage lühiajaliste kohustuste loetlemisest. Need on kohustused, mille tähtaeg on üks aasta ja mis tavaliselt hõlmavad võlgnevusi, viitvõlad ning hüpoteekide ja hüpoteegi lühiajalist osa. muud laenumaksed. Kaasake jooksvate kohustuste vahesumma.Järgmisena lisage pikaajalised kohustused. Need on mis tahes kohustused, mida ühe aasta jooksul ei tasuta, näiteks pikaajaline võlg ja võlakohustused. Kaasake pikaajaliste kohustuste vahesumma. tähtajalised kohustused. Liitke jooksvad ja pikaajalised vahesummad ning märkige sellele reale “Kohused kokku”.
8
Loetlege kõik omakapitali allikad. Bilansi omakapitali osa tuleb pärast kohustuste osa ja näitab rahasummat, mis ettevõttel oleks jäänud, kui kõik tema varad oleks müüdud ja kohustused tasutud. Siin tehke nimekiri kõigist omakapitalikontodest, näiteks aktsiatest, omaaktsiaid ja jaotamata kasumit. Kui kõik aktsiakontod on loetletud, summeerige need ja lisage pealkiri “Omakapital kokku”.
9
Liitke kohustused ja omakapital. Kombineerige jaotiste „Kohused kokku” ja „Omakapital kokku” kogusummad. Nimetage see “Kohused ja omakapital kokku”.
10
Kontrollige tasakaalu. Arvud, mille olete arvutanud “Varade kogusumma” ja “Kohused ja omakapital kokku” jaoks, peavad bilansis olema võrdsed. Kui see on nii, siis on teie bilanss nüüd valmis ja võite alustada kasumiaruande koostamist. Omakapital peaks vastama ettevõtte varadele, millest on lahutatud kohustused. Nagu eelnevalt mainitud, jääks see raha üle, kui kõik varad müüakse ja kõik kohustused tasutakse. Seega peaksid kohustused pluss omakapital olema võrdne varadega. Kui bilanss ei ole tasakaalus, kontrollige oma tööd veel kord. Võib-olla olete mõne oma konto välja jätnud või valesti liigitanud. Kontrollige iga veergu eraldi ja veenduge, et kaasas on kõik, mis peaks olema. Võib-olla olete jätnud kasutamata väärtusliku vara või olulise kohustuse.
11
Seadistage kasumiaruande leht. Kasumiaruanne näitab, kui palju raha ettevõte teatud aja jooksul teenis ja kulutas. Pealkirjastage oma aruande see leht “Kasumiaruanne” ja loetlege organisatsiooni nimi ja ajavahemik, mida kasumiaruanne katab. Näiteks koostatakse sageli kasumiaruanne perioodi kohta 1. jaanuarist kuni 31. detsembrini konkreetsel aastal. Pange tähele, et on võimalik koostada finantsaruanne ühe kvartali või kuu kohta, samas kui teie kasumiaruanne võib olla terve aasta kohta. Lugejatele on teie finantsaruannet lihtsam mõista, kui see on sama perioodi kohta, kuid see ei ole nii. t tingimata vajalik.
12
Loetlege tuluallikad. Loetlege erinevad sissetulekuallikad ja teenitud summad. Esitage kindlasti iga tulutüüp eraldi, kohandades neid vastavalt vajadusele võimalike müügisoodustuste või tagastustoetuste jaoks, näiteks: “Müük, 10 000 $” ja “Teenusetulu, 5000 $ .â€Korraldage tuluallikad viisil, mis on ettevõtte jaoks mõttekas. Mõned valikud võivad hõlmata tulu geograafilise piirkonna, juhtimismeeskonna või konkreetse toote järgi. Kui kõik tuluallikad on kaasatud, summeerige need ja esitage kogutulu kui “Kogutulu”.
13
Teatage müüdud kauba maksumus. See on teie toote arendamise või valmistamise või teenuse osutamise kogukulu aruandeperioodil.Kauba maksumuse arvutamiseks peate lisama otsesed materjalid, otsesed tööjõukulud, tehasekulud ning saatmis- või tarnekulud. Lahutage müüdud kaupade maksumus. kogutulust ja pealkiri see number “Brutokasum.â€
14
Registreeri tegevuskulud. Tegevuskulud hõlmavad kõiki teie äritegevuseks vajalikke kulusid. See hõlmab üld- ja halduskulusid, nagu palgad, üür, kommunaalkulud ja kinnisvara amortisatsioon. Siia kuuluvad ka reklaami- ning teadus- ja arenduskulud. Võib-olla soovite need kulud eraldi kirjendada, et teie aruande lugejad saaksid üldise ettekujutuse raha kulutamisest. Lahutage nende kulude summa oma brutokasumist ja nimetage see arv “Kasum enne maksusid”.
15
Kaasa jaotamata kasum. “Jaotamata kasum” tähistab kogu puhaskasumi ja -kahjumi summat alates organisatsiooni asutamisest. Aasta alguse jaotamata kasumi lisamine jooksva aasta puhaskasumile või -kahjumile annab kogu jaotamata kasumi saldo.
16
Seadistage oma rahavoogude aruande leht. See avaldus jälgib ettevõtte sularaha allikaid ja kasutust. Pealkirjastage see leht “Rahavoogude aruanne” ja loetlege organisatsiooni nimi ja ajavahemik, mida aruanne katab. Sarnaselt kasumiaruandega hõlmab rahavoogude aruanne perioodi, näiteks 1. jaanuarist 31. detsembrini.
17
Looge tegevuste jaotis. Rahavoogude aruanne algab jaotisega “Põhitegevuse rahavood”. See jaotis vastab juba koostatud kasumiaruandele. Loetlege organisatsiooni põhitegevused. See võib hõlmata selliseid kirjeid nagu raha laekumised ettevõttelt müük ja laoseisu eest tasutud sularaha. Summeerige need kaubad ja märgistage saadud kogusumma “Tegevustegevusest saadud netoraha”.
18
Looge investeerimistegevuse jaotis. Lisage jaotis pealkirjaga “Rahavood investeerimistegevusest”. See jaotis vastab juba koostatud bilansile. See jaotis käsitleb kinnisvarasse ja seadmetesse tehtud investeeringutest või väärtpaberitesse (nt aktsiatesse ja võlakirjadesse) tehtud investeeringutest makstud või saadud raha. Lisage vahesumma nimega “Investeerimistegevusest saadud netoraha”.
19
Kaasake finantseerimistegevus. Selle lehe viimane jaotis peaks kandma pealkirja “Rahavood finantseerimistegevusest”. See jaotis on seotud bilansi omakapitali osaga. See jaotis peaks näitama organisatsiooni emiteeritud väärtpaberite ja võlgade sisse- ja väljavoolu. Lisage vahesumma. nimega “Finantseerimistegevusest saadud netoraha.â€
20
Tehke kategooriad kokku. Summeerige rahavoogude aruande kolm kategooriat ja märgistage see arv kui “Sularaha suurenemine või vähenemine” perioodi jooksul. Sularaha suurenemise või vähenemise saate lisada perioodi alguses rahasaldole. Nende kahe numbri summa peaks võrduma teie bilansis näidatud sularahajäägiga.
21
Lisage kõik olulised märkmed või jutustus. Finantsaruanded sisaldavad sageli jaotist “Finantsaruannete lisad”, mis sisaldavad olulist teavet ettevõtte kohta. Mõelge, millist täiendavat teavet organisatsiooni rahanduse kohta oleks kõige kasulikum lisada “Märkustesse” ja seejärel lisada see teave teie aruandesse. Märkused võivad sisaldada teavet ettevõtte ajaloo, tulevikuplaanide või valdkonna kohta. See on teie võimalus selgitada investoritele, mida aruanne tähendab ja mida see näitab või ei näita. See võib aidata potentsiaalsetel investoritel näha ettevõtet läbi teie silmade. Tavaliselt sisaldavad märkused ka selgitusi ettevõtte kasutatavate raamatupidamistavade ja -protseduuride kohta ning bilansi pealkirjade selgitusi. See jaotis sisaldab sageli ka üksikasju ettevõtte maksuolukorra ja pensioniplaanide kohta. ja aktsiaoptsioonid.