Firmaväärtus on teatud tüüpi immateriaalne vara, mis võib tekkida siis, kui ettevõte omandab täielikult teise ettevõtte. Kuna omandamiste eesmärk on suurendada ühendatud ettevõtte väärtust, ületab makstud ostuhind sageli omandatud ettevõtte bilansilist väärtust. Seda vahet bilansilise väärtuse ja hinna vahel nimetatakse firmaväärtuseks ja see on vajalik emaettevõtte raamatupidamise tasakaalu hoidmiseks. Firmaväärtuse arvestamise õppimine võimaldab teil omandamisi õigesti arvestada.
1
Tunnistage erinevust materiaalse ja immateriaalse vara vahel. Firmaväärtust peetakse immateriaalseks varaks. Erinevalt materiaalsest varast, mis on füüsiline vara, nagu vara, masinad või sõidukid, on immateriaalne vara vara, mida ei saa puudutada. Need hõlmavad tavapäraselt selliseid asju nagu kaubamärginimed, autoriõigused, patendid või kaubamärgid. Raamatupidamise vaatenurgast kajastatakse bilansis nii materiaalset kui ka immateriaalset vara, kuna mõlemal varatüübil on väärtus.
2
Arvutage ettevõtte bilansiline väärtus. Firmaväärtuse mõistmine eeldab bilansilise väärtuse mõistmist. Bilansiline väärtus on ettevõtte materiaalne vara, millest on lahutatud tema kohustused (tuntud ka kui võlg ja immateriaalne vara). Seda nimetatakse bilansiliseks väärtuseks, kuna see on bilansis kajastatava ettevõtte väärtus. Oletagem näiteks, et tegemist on ettevõttega, mille materiaalne vara on 2 miljonit dollarit, immateriaalne vara 500 tuhat dollarit ja kohustused 1 miljon dollarit. See tähendaks, et bilansiline väärtus on 1 miljon dollarit (2 miljonit dollarit materiaalset vara miinus 1 miljon dollarit kohustusi). Ettevõtte varade väärtus võrdub nende eest algselt makstud maksumusega. Pange tähele, et ettevõtte bilansiline väärtus on ei pruugi olla võrdne ettevõtte turuväärtusega (tuntud ka kui õiglane väärtus) või sellega, mida turg oleks nõus maksma. Näiteks ülaltoodud ettevõtte bilansiline väärtus on 1 miljon dollarit, kuid turg võib olla valmis maksma 3 miljonit dollarit.
3
Õppige firmaväärtuse määratlust. Kui ettevõte ostetakse, võrdub firmaväärtus summaga, mille ostuhind ületab ettevõtte bilansilist väärtust. Näiteks kujutage ette, et ettevõte A soovib osta ettevõtet B 1 miljoni dollari eest. Oletame, et ettevõtte B bilansiline väärtus on 500 000 dollarit. Kuna firmaväärtus võrdub summaga, mille ost ületab bilansilise väärtuse, võrdub firmaväärtus sel juhul 500 000 dollariga. Firmaväärtus võib eksisteerida mitmel põhjusel. Ettevõte võib olla valmis maksma rohkem kui bilansiline väärtus, kuna kõnealusel ettevõttel võivad olla suured kasumimarginaalid, erakordsed tulevased kasumikasvu väljavaated või suur konkurentsieelis.
4
Määrake ettevõtte varade õiglane väärtus. Nagu varem mainitud, ei võrdu ettevõtte bilansiline väärtus alati turuväärtusega (õiglase väärtusega või hinnangulise väärtusega, mida keegi turul tegutseja ettevõtte eest maksaks). Esimene samm on võtta ettevõtte bilansiline väärtus (või varad miinus kohustused) ja välja selgitada, milline on nende netovarade turuväärtus. Näiteks võib ostetava ettevõtte bilansiline väärtus olla 1 miljon dollarit. Kuid hiljutiste tugevate turutingimuste tõttu võib turuväärtus olla veidi kõrgem, 1,5 miljonit dollarit. See tähendab, et inimesed maksavad selle 1 miljoni dollari suuruse vara eest 1,5 miljonit dollarit. Turuväärtuse arvutamine on tavaliselt üsna keeruline ja nõuab palju taustateadmisi ning sellest tulenevalt arvutab ettevõtte õiglase väärtuse tavaliselt sertifitseeritud spetsialist, näiteks raamatupidaja. , finantsanalüütik või hindaja. Tavaliselt hõlmab turuväärtuse väljaselgitamine selle uurimist, mille eest muud sarnased varad või ettevõtted müüvad. Üks lähenemisviis on määrata müüdavate sarnaste ettevõtete väärtus keskmiseks ja seejärel hinnata ostetava ettevõtte väärtus keskmisest kõrgemaks või madalamaks, sõltuvalt ettevõtte kvaliteedist. Mõiste “turuväärtus” on asendatav terminiga “õiglane väärtus”. selle artikli eesmärk.
5
Liida kokku kõigi omandatud varade väärtused. Kui varade õiglane väärtus on kindlaks määratud, saate need kokku liita. Oletame näiteks, et ostetaval ettevõttel on 200 000 dollarit materiaalset põhivara, 500 000 dollarit sularaha ja 800 000 dollarit varud. Ettevõtte varade õiglane väärtus oleks seega 1,5 miljonit dollarit.
6
Lahutage varadest ettevõtte kohustused. Kui ettevõttel on kohustusi 500 000 dollarit, tähendab selle lahutamine ettevõtte 1,5 miljoni dollari suurusest varast, et ettevõtte varade õiglane väärtus on 1 miljon dollarit. See tähendab lihtsalt seda, et kui lahutate ettevõtte varad nende kohustustest, et saada bilansiline väärtus, ja teie määrata, kui palju turg nende varade eest teoreetiliselt maksaks, oleks tulemuseks antud juhul 1 miljon dollarit.
7
Firmaväärtuse arvutamiseks lahutage ostuhinnast bilansiline väärtus. Firmaväärtus on defineeritud kui hind, mida makstakse üle ettevõtte õiglase väärtuse. Selle arvutamiseks lihtsalt lahutage ostuhinnast kogu vara turuväärtus; see summa on peaaegu alati positiivne arv. Mõelge näiteks ettevõttele, mis ostab teise ettevõtte 1 000 000 dollari eest. Kui omandatud ettevõtte bilansiline väärtus on kokku 800 000 dollarit, on realiseeritud firmaväärtuse summa (1 000 000 – 800 000) või 200 000 dollarit.
8
Omandamise tunnustamiseks registreerige päeviku kanne. Kui firmaväärtuse summa on kindlaks määratud, avage mis tahes raamatupidamistarkvara, mida kasutate asjakohaste üldkirjete sisestamiseks. Jätkates ülaltoodud näitega, krediteerib ettevõte omandatud vara kontot 800 000 dollarit, firmaväärtust 200 000 dollarit ja debiteerib sularahakontot 1 000 000 dollarit. . Firmaväärtus on bilansis immateriaalse vara konto. See kirjete seeria lisab raamatupidamisse 800 000 dollarit vara, lisab 200 000 dollarit firmaväärtust ja lahutab raamatupidamisest 1 miljon dollarit sularaha, et kajastada ostu rahastamiseks jäetud raha.
9
Kontrollige igal aastal firmaväärtuse aruannet väärtuse languse suhtes. Igal aastal tuleb firmaväärtust testida väärtuse languse suhtes. Väärtuse langus ilmneb siis, kui ettevõttega juhtub midagi halba, mis põhjustab selle varade turuväärtuse langemise allapoole raamatupidamisväärtust. Kui see juhtub, tuleb firmaväärtust vähendada summa võrra, mille turuväärtus langeb alla bilansilise väärtuse. Oletame näiteks, et ostsite 1,5 miljoni dollari eest, kus 500 000 dollarit on firmaväärtus ja varade bilansiline väärtus on 1 miljon dollarit. Kui müük langeb järsult, ei ole nende 1 miljoni dollari väärtuses varade turuväärtus enam miljon dollarit. Kui turuväärtus langeb 800 000 dollarini, peaks firmaväärtust vähendama 200 000 dollari võrra, et kajastada varade väärtuse langust.
10
Registreerige päeviku kanne, et tuvastada mis tahes firmaväärtuse allahindlus. Kui firmaväärtuse konto väärtust on vaja langetada, tuleb teha kanne üldpäevikusse. Kande kajastamiseks krediteerige allahindluse summa võrra allahindluse kahjumit ja debiteerige firmaväärtus sama summa ulatuses. See kajastab firmaväärtuse vähenemist, kasutades varade allahindluse kahjumit.