Piiratud vastutusega äriühing (LLC) on riigi seaduste alusel loodud äristruktuur. IRS ei tunnista LLC-d äriklassifikaatorina. Kui olete LLC ainus omanik, peate maksud esitama füüsilisest isikust ettevõtjana. Kui teie ettevõttes on partnereid, võite registreerida end ühinguna või valida, et teid maksustatakse ettevõtte tulumaksu eeskirjade alusel.
1
Arvutage oma maksukohustus. Kui eeldate, et maksate aasta eest 1000 dollarit või rohkem makse, peate maksma hinnangulised kvartalimaksud. Saate kasutada töölehte Vorm 1040-ES, et määrata oma tuluprognoosi põhjal võlgnetav maks. Saate vormi alla laadida IRS-i veebisaidilt. Kui teenite algsest prognoosist oluliselt rohkem või vähem, täitke täiendav vorm. et kohandada oma hinnangut nii, et teeksite igas kvartalis asjakohaseid makseid. Piisava tasumata jätmise tagajärjeks võib olla alamakse trahv. Enamik väikeettevõtete raamatupidamistarkvarasid, nagu QuickBooks, koostab need hinnangud teie eest ja annab märku, kui kvartalimaksud tuleb tasuda.
2
Maksa hinnanguliselt kvartalimaksud. Kui teil on oma ettevõte ja olete selle struktureerinud LLC-na, loeb IRS teid füüsilisest isikust ettevõtjaks. See tähendab enamikul juhtudel, et peate oma ettevõtte tulult maksma hinnangulisi kvartalimakse. Teie hinnangulised kvartalimaksud sisaldavad tulumaksu ning sotsiaalkindlustus- ja füüsilisest isikust ettevõtja makse. Kui te ei maksa vähemalt 90 protsenti, võidakse teilt nõuda alamakse trahvi. selle aasta maksudest. Lihtsaim viis hinnanguliste kvartalimaksude tasumiseks on kasutada IRS-i elektroonilist föderaalset maksumaksesüsteemi (EFTPS). Kui olete EFTPS-is konto loonud, saate võib-olla teha makseid otse oma raamatupidamistarkvara kaudu.
3
Täitke ajakava C. Enamikul juhtudel kasutate oma ettevõtte kasumi või kahjumi kajastamiseks ajakava C. Spetsiaalsetele ettevõtetele, nagu kalapüük või põllumajandus, on eraldi ajakava, mille kohta kehtivad erinevad maksureeglid. Kui täidate maksud käsitsi, saate IRS-i veebisaidilt alla laadida C-graafiku. Kui kasutate veebipõhist maksude ettevalmistamise teenust, palub see teil vorm täita, kui tuvastate end ettevõtte omanikuna. C-graafikus on esitatud ainult teie äritegevusega seotud tulud ja mahaarvamised. Mis tahes kasum sisaldub kõigi muude tulude hulgas, mille esitate vormil 1040, ja olete isiklikult vastutav maksude eest.
4
Esitage oma ajakava oma isikliku vormiga 1040. Kui täidate ajakava C (või mõne muu eriettevõtte ajakava), peate selle esitama oma isiklike maksude lisana, isegi kui see ei näita kasumit. Kui teie LLC realiseeris kasumit, vastutate isiklikult kasumilt maksude tasumise eest. Isegi kui hoiate oma LLC rahalisi vahendeid oma isiklikest rahaasjadest eraldi ja jätate selle raha LLC pangakontole, peate ikkagi selle raha pealt makse maksma.
5
Kontrollige oma osariigi maksuseadust. LLC-de maksustamise viis on osariigiti erinev. Teie osariik võib nõuda hinnanguliste kvartalimaksude tasumist. Mõned osariigid nõuavad ka LLC-delt eraldi maksudeklaratsioonide esitamist, isegi üheliikmelistelt LLC-delt. Teie LLC-le kehtivad osariigi maksuseadused saate teada, kui külastate oma osariigi tulude osakonna veebisaiti. Samuti võiksite konsulteerida kohaliku maksunõustaja või advokaadiga.
6
Makske hinnangulised kvartalimaksud partnerluse jaotuse alusel. Isegi kui esitate maksud oma LLC-le kui partnerlusele, peate ikkagi tasuma hinnangulised kvartalimaksud, kui eeldate, et olete aasta jooksul võlgu vähemalt 1000 dollarit. Kasutage oma maksukohustuse hindamiseks IRS-i vormi 1040-ES. Ärge unustage jagada hinnangulist kasumit vastavalt kasumijaotusele, mille olete oma partneritega kindlaks määranud. Näiteks omate LLC-d koos 3 partneriga. Teie 4 olete otsustanud kasumit võrdselt jagada. Kui hindate igakuist kasumit, sisestage oma maksukohustuse prognoosi arvutamiseks oma vormile 1040-ES 25 protsenti sellest summast.
7
Vaadake üle oma osariigi maksuseadus. Kuna LLC-d luuakse osariigi seaduste alusel, on igal osariigil ka oma seadused LLC-de maksustamise kohta. Teilt võidakse nõuda ka riigi tulumaksu kvartaalset hinnangulist maksumakset. Pöörduge oma osariigi tulude osakonna poole või rääkige maksunõustajaga, et hinnata LLC riikliku maksukohustuse ja üksikute partnerite maksukohustust.
8
Täitke ja esitage IRS-i vorm 1065. Vorm 1065 on informatiivne deklaratsioon, mis kirjeldab teie LLC kasumit ja kahjumit. Selle vormi saab täita ja allkirjastada ainult LLC omanikliige. Peate vormis 1065 sisalduva teabe alusel kõigile partneritele levitama ajakava K-1, seega täitke see vorm esimesel võimalusel aadressil aasta lõpus. Teie ja teie partnerid vajate oma isiklike maksude täitmiseks ajakava K-1. Kuna vorm 1065 on informatiivne deklaratsioon, ei pea te vormiga makseid esitama. Seltsing on läbiv üksus, mis tähendab, et üksikud partnerid vastutavad oma kasumiosa maksude tasumise eest.
9
Jagage ajakava K-1 kõigile partneritele. Kui olete vormi 1065 täitnud, annate igale partnerile ajakava K-1, et nad saaksid lisada oma osa partnerluse kasumist või kahjumist oma isiklikele maksudele. Ajakava K-1 on ligikaudu samaväärne W-2-ga. töötaja või palgasaaja jaoks, välja arvatud see, et see näitab partneri osa LLC-lt saadud kasumist või kahjumist. Iga partner vastutab ainult oma kasumiosa maksustamise eest.
10
Täitke ajakava E. Iga partner, kes saab K-1 tabeli, peab täitma ja teatama partnerluse tulust E nimekirja ning esitama selle oma isikliku vormi 1040 manusena. Kasutage oma ajakava täitmiseks oma K-1 arve. E. Täitke ajakavast ainult need osad, mis kehtivad teie konkreetse äritegevuse kohta – ülejäänud vormi võite tühjaks jätta.
11
Märkige oma osa kasumist või kahjumist oma isiklikule vormile 1040. Kui täidate ajakava E, jõuate arvuni, mis esindab teie osa LLC kasumist või kahjumist. See summa kantakse teie vormile 1040. Peate maksma makse oma osalt LLC kasumist, isegi kui see kasum jäi ettevõttesse ja seda ei jagatud teile otse.
12
Täitke ja esitage IRS-i vorm 8832. Kui olete korraldanud oma ettevõtte LLC-na ja teil on vähemalt üks partner, võite valida, kas seda LLC-d maksustatakse ettevõttena, mitte ühinguna. Vaadake üle ettevõtete ja ettevõtete maksureeglite erinevused. partnerlussuhteid hoolikalt enne, kui otsustate, et soovite, et teie LLC-d maksustatakse ettevõttena. Kui otsustate oma LLC-d maksustada ettevõttena, maksustatakse kasum potentsiaalselt kaks korda – üks kord ettevõtte tuludeklaratsioonil ja uuesti, kui väljamakseid tehakse LLC liikmetele-omanikele. Ettevõtte valimised võivad olla kasulikud, kui suurema osa LLC kasumist jätab LLC, mitte ei jaga seda partneritele. Ettevõtte maksustamise valimiseks võite kasutada IRS-i vormi 8832. Enne selle vormi esitamist rääkige oma äripartneritega. Kui olete need valimised läbi teinud, peate ootama viis aastat, enne kui saate neid muuta. Enne nende valimiste tegemist võiksite konsulteerida maksunõustaja või advokaadiga.
13
Esitage ettevõtte tulud ja mahaarvamised vormil 1120. Kui otsustate oma LLC-d maksustada ettevõttena, käsitletakse ettevõtet eraldi maksumaksjana. See tähendab, et peate igal aastal täitma ja esitama ettevõtte kohta eraldi maksudeklaratsiooni. LLC-sid reguleerivate seaduste kohaselt ei vastuta ettevõtte tuludeklaratsiooni esitamata jätmise korral ei teie ega teie teised partnerid selle ebaõnnestumise eest isiklikult. Siiski võib IRS teie valimised tühistada.
14
Esitage kasumijaotused oma isiklikul vormil 1040. Kui kasumit jaotatakse LLC liikmetele-omanikele ja olete otsustanud, et teid maksustatakse ettevõttena, peate siiski hõlmama kogu teile otse väljamakstud kasumi isikliku tuluna. Jaotatud kasum. teile kui ettevõttena maksustatava LLC liikmele-omanikule liigitatakse dividendidena.
15
Tasuda partnerina riigimakse. Kuigi saate oma LLC-d maksustada föderaalsel tasandil ettevõttena, ei ole see tavaliselt osariigi tasandil võimalik. Selle asemel peate teie ja teie teised partnerid maksma oma kasumiosa pealt makse. Mõned osariigid nõuavad ka iga-aastast LLC tasu, mis ei ole seotud ettevõtlustuluga, kuigi seda võib nimetada “maksuks”.