Kui inimene teenib surma aastal sissetulekut, vastutab tema pärandvara testamenditäitja või isiklik esindaja tavaliselt lõplike tuludeklaratsioonide esitamise eest. Mõnes olukorras võib nende üleelanud abikaasa esitada lõplikud tuludeklaratsioonid, kui ta on varem esitanud ühised kontod. Kui olete pärandvara testamenditäitja või isiklik esindaja ja vastutate surnud isiku tuludeklaratsioonide esitamise eest, saate seda teha põhimõtteliselt samade vormide ja protseduuride abil, mida kasutaksite oma individuaalse maksudeklaratsiooni esitamisel, mõne üksikuga. erinevusi.
1
Laadige alla sobivad vormid. Nii föderaal- kui ka osariigi tuludeklaratsioonide jaoks surnud isiku kohta kasutate tavaliselt samu vorme, mida nõutakse tavaliste individuaalsete maksudeklaratsioonide jaoks, kuid peate märkima, et maksumaksja on surnud. Näiteks lahkunu föderaalse tulumaksudeklaratsiooni esitamiseks. , kasutaksite vormi 1040 või vormi 1040-EZ, kui surnud isik vastab nõuetele. Tavaliselt leiate need vormid IRS-i või selle osariigi maksuhalduri veebisaidilt, kus surnud isik elas.Kui eelistate täita välja pabervormid, otsige tasuta telefoninumbrit, millele saate nende küsimiseks helistada, või külastage tavapärastel tööaegadel maksuametit.Kui surnud isik oli füüsilisest isikust ettevõtja või tegutses füüsilisest isikust ettevõtjana väikeettevõttena, siis tema või tema maksudeklaratsioonid on palju keerulisemad kui tavalisel inimesel. Sellises olukorras soovite tõenäoliselt küsida abi maksuspetsialistilt.
2
Kontrollige mitteesitatud või muud maksuteavet. Enne lahkunu kohta tuludeklaratsiooni esitamist peate teadma tema maksustaatust ja veenduma, et ta ei jätnud esitamata maksudeklaratsiooni oma varasemate eluaastate kohta. Testamenditäitjana või surnud isiku pärandvara isikliku esindajana olete vastutab puuduvate deklaratsioonide ja surnud isiku surmaaasta deklaratsiooni esitamise eest. Võimalik, et leiate teavet selle kohta, kas isiku maksud olid ajakohased, vaadates läbi tema toimikud ja finantsdokumendid. Samuti saate IRS-ilt taotleda ärakirju. Pöörduge riigi tulude osakonna poole, et teada saada, kas surnud isiku maksud on ajakohased. Kui surnud isik esitas oma abikaasaga ühise deklaratsiooni, esitab mõnel juhul üleelanud abikaasa surnud isiku lõpliku deklaratsiooni. mitte sina kui testamenditäitja või isiklik esindaja. Rääkige võimalikult kiiresti üleelanud abikaasaga surnu lõplikest maksudeklaratsioonidest ja uurige, mida ta teha soovib.
3
Koguge sissetulekudokumendid. Surnud isiku tuludeklaratsiooni täitmiseks vajate kõiki IRS-ile ja osariigile esitatud dokumente (nt W-2-d), mis näitavad surnu teenitud sissetulekut, samuti kinnipeetud osariigi ja föderaalseid makse. Neid vorme saate kontrollida, IRS-ile, täites sama vormi, peate taotlema surnu varasemate maksudeklaratsioonide ärakirju. Teavitage surmast niipea kui võimalik surnu tööandjaid, et kogu sissetulek registreeritaks ja kajastataks õigesti. Tavaliselt leiate oma sissetulekudokumendid Peate täitma surnud isiku tuludeklaratsioonid, vaadates läbi nende isiklikke toimikuid ja finantsdokumente.
4
Kaaluge koostööd maksuspetsialistiga. Kuigi võite esitada oma maksud ise ja tunnete end nõutavate vormidega mugavalt, võib kellegi teise sissetulekute ja finantsandmetega tegelemine osutuda oodatust keerulisemaks. Pidage meeles, et maksuspetsialistile makstavad tasud ei ole mitte ainult maksudest mahaarvatavad, kuid see makstakse pärandvara arvelt – te ei vastuta nende eest isiklikult. Usalduskohustuste täitmiseks testamenditäitja või isikliku esindajana on teie kohustus otsida professionaalset abi, kui kahtlete oma suutlikkuses taotluse esitamise ülesannet täita surnud isiku tuludeklaratsioonid täpselt. Kui jagate pärandvara laiali ja olete jätnud kõik maksud tasumata, võite olla isiklikult vastutav maksmata summade eest.
5
Täitke föderaalsed ja osariigi tuludeklaratsioonid. Kui teil on dokumendid ja sissetulekuteave, olete valmis täitma surnud föderaalse ja osariigi tulumaksudeklaratsiooni. Võimalik, et saate need täita pabervormide asemel veebipõhise maksude ettevalmistamise teenust kasutades. Enamik veebipõhiseid maksude ettevalmistamise teenuseid reklaamib, et need võivad aidata testamenditäituritel või isiklikel esindajatel esitada lahkunu lõplikud tulumaksud. Kuid pidage meeles, et mõned osariigid võivad nõuda esitada pabervormid. Pöörduge osariigi tulude osakonna poole, enne kui otsustate kasutada elektroonilist teed, kui soovite korraga teha nii föderaal- kui ka osariigi. Tõenäoliselt saite pärandvara jaoks tööandja identifitseerimisnumbri (EIN) varsti pärast seda, kui olite testamenditäitjaks vannutatud või isiklik esindaja. Siiski peate nendel maksuvormidel kasutama surnud isiku sotsiaalkindlustuse numbrit, kuna need on nende üksikisiku tulumaksudeklaratsioonid sissetulekute kohta, mis nad teenisid elades, ja seega pole neil pärandvaraga mingit pistmist. Pidage meeles, et olenevalt surmakuupäeval, peate võib-olla esitama “lõplikud” maksudeklaratsioonid kahe aasta kohta. Näiteks kui surnud isik suri 2. märtsil ega olnud veel esitanud oma eelmise aasta makse, peate esitama maksudeklaratsiooni eelmisel aastal 15. aprilliks, samuti järgmise aasta maksud lahkunu sissetulekutelt 1. jaanuarist kuni tema surmakuupäevani 2. märtsil.
6
Lõpetage vormid. Eriti kui olete pabervormid ise täitnud, vaadake üle kogu lisatud teave ja kontrollige oma arvutusi enne nende allkirjastamist, et veenduda, et kõik on õiged ja täpsed. Kui olete vormid lõpetanud, allkirjastage ja kuupäev, näidates oma suhet lahkunuga. Teisisõnu peaksite oma nime kõrvale või alla kirjutama sõna “täitur” või “isiklik esindaja”. Tehke pärandvara dokumentide vormidest koopiad, enne kui saadate need IRS-ile või riigi tulude osakonda. Isegi kui esitate dokumendi elektrooniliselt, peaksite siiski printima deklaratsioonide endi paberkoopiad.
7
Esitage oma vormid ja tõendavad dokumendid. Lahkunu lõplikud tuludeklaratsioonid peavad esitama samal kuupäeval, kui kõik teised maksudeklaratsioonid peavad esitama – tavaliselt 15. aprill. Trahvide ja intresside vältimiseks veenduge, et oleksite need esitanud enne tähtaega. Pidage meeles, et peaksite esitama maksudeklaratsioon isegi siis, kui deklaratsioonist selgub, et surnud isikul pole makse võlgu. Kui surnud isik ei ole eelmistel aastatel maksudeklaratsioone esitanud, peate need ka esitama. Põhimõtteliselt peate enne pärandvara jaotamist surnud isiku maksud ajakohastama. IRS ei nõua teilt surmatunnistuse koopia saatmist koos surnud isiku lõpliku tuludeklaratsiooniga. Siiski võidakse teilt seda hiljem kontrollimise eesmärgil küsida.Mõned osariigid võivad nõuda surmatunnistuse, testamendi või kohtutunnistuse koopiat, mis määrab teid pärandi testamenditäitjaks või isiklikuks esindajaks. Kui esitate taotluse elektrooniliselt, printige välja koostage kõik kinnitusmeilid või koodid, mille saate pärandvara registri jaoks.
8
Kaasa makse täies mahus. Kui surnud isikul on maksuvõlg, peate need lõpliku maksudeklaratsiooni esitamisel tasuma pärandvara pangakontolt. Isegi kui taotlesite ajapikendust, peate ikkagi maksma hinnanguliselt kogu maksud. Kui pärandvaras ei ole piisavalt raha, et korraga kogu maksud tasuda, võite kvalifitseeruda veebipõhise makselepingu sõlmimiseks või järelmaks IRS-iga.Üldiselt peab lahkunu võlgnema alla 50 000 dollari, et saaksite sõlmida veebimakselepingu.Kui surnud isik on võlgu rohkem, võib teil olla võimalik välja töötada järelmaksuplaan, mille IRS loob iga juhtumi puhul eraldi.
9
Laadige alla sobivad vormid. IRS-il ja osariigi tuluosakondadel on konkreetsed vormid, mille peate täitma, kui lahkunu on võlgu oma maksud tagasi ja soovite seda tagasi nõuda pärandvara nimel. IRS-il on vormi 1310 jaoks täidetav PDF-fail „Avaldus Surnud maksumaksjale tagasimakset taotlev isik”, mille saate alla laadida IRS-i veebisaidilt. Samuti võib riigi tulude osakonnal olla oma veebisaidilt allalaadimiseks saadaval vorm või peate võib-olla külastama kohalikku maksuametit. Vormil võib lihtsuse huvides olla isegi sama number, mida kasutab IRS. Kui teil on riikliku maksuvormi kohta küsimusi, võtke ühendust riigi maksuametiga ja küsige abi.
10
Täitke oma vormid. Surnule tagasimakse nõude vormid küsivad teavet teie kohta ja põhjust, miks te taotlete pärijalt tema või pärandvara nimel raha tagasi nõudmist. Vorm sisaldab ka küsimusi selle kohta, kas surnud isikul oli testament ja kas pärandvara eest tasumist taotlete. testamenditäitja või isiklik esindaja on määratud. Ainsad inimesed, kes saavad nõuda surnud isiku maksutagastust, on surnud isiku üleelanud abikaasa või kohtu määratud testamenditäitja või isiklik esindaja. Osariigi nõuded on tavaliselt sarnased. IRS-i andmetel ei nõuta, et surnud isikuga ühise deklaratsiooni esitav leelolev abikaasa täidaks tagasimakse taotlemiseks eraldi vormi. See võib aga vältida viivitusi ja tagada, et surnud isiku nime ei kajastu tagasimakse tšekile. Kuigi te võite alustada surnud isiku tuludeklaratsiooniga enne, kui kohus määrab teid ametlikult testamenditäitjaks või isiklikuks esindajaks, ei saa te tagasimakset nõuda. kuni saate esitada oma volituste kohta kohtu tõendi. Isegi kui teid on surnu testamendis nimetatud testamenditäitjaks või isiklikuks esindajaks, ei peeta seda kehtivaks tõendiks selle kohta, et olete tegelikult pärandvara testamenditäitja või isiklik esindaja.
11
Saatke oma vorm ja nõutavad dokumendid postiga. Tavaliselt peate saatma surnud isiku raha tagasinõudmise vormi koos juhistes nõutud dokumentide koopiatega vormile või vormile endale. IRS nõuab, et lisaksite koopia kohtutõendist või kohtumäärusest, millega määratakse teie testamenditäitja või isiklik esindaja. Mõned osariigid võivad nõuda täiendavaid dokumente, nagu testamendi koopia või surmatunnistuse koopia. Isegi kui esitate surnud isiku maksud elektrooniliselt, peate selle vormi siiski eraldi saatma. Selle vormi esitamiseks pole tähtaega. Siiski soovite selle esitada võimalikult kiiresti pärast surnud isiku tuludeklaratsiooni esitamist, et veenduda, et tagasimakse saamisega ei teki viivitusi.