Erafondi asutamine võib olla tasuv ja sotsiaalselt kasulik ettevõtmine, eriti kui olete rohkem huvitatud üldiste eesmärkide edendamisest kui otseste teenuste pakkumisest. IRS tuvastab mitu tegurit, mis eristavad erafondi avalikust heategevusorganisatsioonist, kuid põhiline dihhotoomia on piisavalt lihtne: erafond rahastab tavaliselt teisi mittetulundusühinguid ja avalik-õiguslik heategevusorganisatsioon pakub otseteenuseid. Kuna erafondid on maksuvabad, on IRS-il range protsess, et teha kindlaks, kas organisatsioon vastab nõuetele. Lisaks peavad kõik erafondi asutamisest huvitatud isikud tegema põhjaliku eelplaneerimise ja paberimajanduse ning registreerima oma tegevuskohas.
1
Otsustage oma sihtasutuse eesmärk. Erafond on heategevuslikel eesmärkidel moodustatud üksus. Üldiselt annetab sihtasutus raha teistele mittetulundusühingutele, selle asemel et juhtida oma heategevuslikku ettevõtet. Sihtasutuse eesmärgi kindlaksmääramine on esimene ja kõige olulisem samm, sest tegevused, millega sihtasutus tegeleb, määravad kindlaks sihtasutuse vajaliku ulatuse. Näiteks võib Bill ja Melinda Gatesi fond annetada raha kindlal eesmärgil, näiteks kirjaoskuse suurendamiseks, kuid tegelikult ei õpeta inimesi lugema. Nad annavad raha teistele organisatsioonidele, kes on juba kirjaoskusharidusega seotud. Seevastu Punane Rist tegeleb tegelikult katastroofiabi ja meditsiiniharidusega. Et illustreerida, kuidas fondi eesmärk mõjutab selle personali- ja rahastamisvajadusi, kaaluge sihtasutust, mis on moodustatud kogukonna spordikeskuse rahastamiseks, võrreldes sihtasutusega, mis on moodustatud rahastamiseks. AIDSi uuringud. Esimene nõuab ilmselgelt väiksemat sihtkapitali ja töötajaid ning võib-olla tuleb investeerida konservatiivsemalt kui viimane.
2
Kaaluge sihtasutuse personalivajadust. Kui olete sihtasutuse eesmärgi kindlaks määranud, saate aimu, kui palju täis- ja/või osalise tööajaga töötajaid on teil vaja selle igapäevaseks juhtimiseks. Näiteks suurel sihtasutusel, nagu Coca-Cola Foundation, on palju töötajaid ja töövõtjaid, sealhulgas neid, kes annavad finants- ja juriidilist nõu, teised, kes vaatavad läbi toetusi, ja haldustöötajad. Tagasihoidlikum sihtasutus, nagu eelmises näites kogukonna spordikeskuse sihtasutus, saaks ilmselt hakkama ka ilma täiskohaga töötajateta peale peamise heategija. Ärge unustage lisaks palkadele ja büroopindadele arvestada ka selliste vajadustega nagu kontoriseadmed ja kontoriruumid. kasu. Hea rusikareegel on see, et kogu halduskulud peaksid igal aastal moodustama umbes 15% organisatsiooni eelarvest.
3
Arvutage algtoetuse suurus. Pärast oma personalivajaduse hindamist võite hakata saama ettekujutuse sellest, kui suur peab olema esialgne toetus, et saavutada teie seatud eesmärgid. Üldise sihtasutuse vajaliku suuruse määramiseks ei ole kindlat valemit. sihtkapital. Majandustingimused on liiga erinevad ja erinevate sihtasutuste ülesanded on liiga mitmekesised, et seda küpsisevormi valemiks jagada. Väga üldise rusikareeglina peaks aga sihtasutuse suurus olema ligikaudu kaks korda suurem kui selle aasta tegevuseelarve. Sihtasutus peab igal aastal annetama 5% kogu sihtkapitalist. Sihtkapitali suurusele mõeldes ärge unustage seda oma arvutustes arvesse võtta.
4
Otsige finantsplaneerijat. Raha on iga organisatsiooni jaoks oluline, kuid sihtasutus on raha. Kuigi see on raha, millel on eesmärk, peab raha eesmärgi saavutamiseks olemas olema. Mõnel inimesel võib olla sihtasutuse sihtkapitali haldamiseks vajalikke teadmisi, kuid enamikul meist ei ole. Seega on CPA või CFP teenuste kasutamine sisseehitatud kulu. Teie ülesanne on tagada, et raha kulutatakse hästi. Suurel CPA-ettevõttel, millel on kontorid üle kogu maailma, nagu BDO või Marcum, on kindlasti töötajaid, kes annavad teile mõistlikke nõuandeid. Kuid võiksite esmalt otsida kohalikku. Suure tõenäosusega leiate kellegi, kes investeerib isiklikult teie missiooni, mis võib maksta dividende, kui hakkate direktorite nõukogusse värbama. Kui keegi kohalik teile muljet ei avalda, võtke ühendust oma osariigi mittetulundusühingute ühendusega (või CPA-ga). ) ja küsi saatekirja. Oma osariigi ühingu leiate aadressilt https://www.councilofnonprofits.org/find-your-state-association. Ükskõik kelle kasuks otsustate, leidke kindlasti finantsplaneerija, kes on avatud, aus ja valmis teid koolitama ja ( lõpuks) teised juhatuse liikmed.
5
Mõelge välja, kuidas sihtasutus end ülal hoiab. Kuna heategevusfond peab igal aastal annetama 5% kogu sihtkapitalist, tuleb sihtkapital kindlasti investeerida nii, et see hüvitaks viieprotsendilise kahju pluss halduskulud. Muidugi on raha paigutamiseks palju võimalusi, ja mõned strateegiad on teatud organisatsioonide jaoks sobivamad kui teised. Tehke oma raamatupidajaga koostööd, et sõnastada strateegia, mis võimaldab sihtasutusel jalule saada ja rahaliselt kindlale alusele.
6
Valige sihtasutuse juriidiline struktuur. Erafondid võivad võtta ühe kahest juriidilisest struktuurist, heategevusfondi või mittetulundusühingu. Nii heategevusfondidel kui ka mittetulundusühingutel on oma eelised ja puudused ning otsus võib olla püsiv, mistõttu on väga oluline hoolikalt kaaluda, mis teile sobib. Heategevusfond on mittetulundusühingu vanim vorm. Mõnes mõttes on usaldusfondid paindlikumad kui mittetulundusühingud. Näiteks ei nõuta usaldusfondidelt teatud ajavahemike järel juhatuse koosolekuid, nende suhtes kohaldatakse vähem riiklikke registreerimistasusid ja nende suhtes kohaldatakse pärast tegevuse alustamist soodsamat maksustamist. Trustil on ka puudusi. Näiteks ei ole usaldusisikud kaitstud isikliku vastutuse eest nagu ettevõtte ametnikud. Lisaks on usaldusfondid püsivad üksused. Usaldusfondi ärivormi või tegevusreegleid on võimatu muuta ilma kohtumääruseta. Mittetulundusühing on erafondi loomise uuem ja nüüdseks levinum meetod. Mittetulundusühingud peavad valima juhatuse liikmed, kes kogunevad aasta jooksul kindlaksmääratud aegadel, kirjutavad põhikirja ja on üldiselt kallimad kui heategevusfondid. Kuid kui need on loodud, saab mittetulundusühingut juhtida mis tahes viisil, mida juhatus vajalikuks peab. Põhikirja, tegevuspõhimõtteid ja isegi ettevõtte ametnikke saab muuta direktorite nõukogu lihthäälteenamusega. Lisaks ei ole mittetulundusühing püsiv üksus ja pakub paremat kaitset isikliku vastutuse eest kui heategevusfond.
7
Koostage põhimäärus. Kui olete esialgsed otsused teinud, peate asuma sihtasutuse tegeliku moodustamise juurde ning hierarhia ja toimimisreeglite kindlaksmääramine tuleks kohe ette võtta. Kui loote sihtasutuse usaldusfondina, kasutage usaldusfondi toimimise reeglite sõnastamiseks advokaati. Kuigi advokaadi kasutamine asutatud sihtasutuse loomisel on eelistatav, kuid mitte kohustuslik, on usaldus hoopis teine lugu. Kuna usaldusfondid on tühistamatud, on advokaadi kasutamine vajadus, mitte luksus. Kui loote sihtasutuse mittetulundusühinguna, võite oma põhikirja koostamisel olla veidi eksperimenteeritum. Seda seetõttu, et direktorite nõukogu saab neid alati hiljem muuta. Internetis on palju tasuta ressursse, mis pakuvad näidispõhikirja mittetulundusühingutele, ja saate vaadata suurepärast näidet aadressilt http://nonprofitally.com/start-a-nonprofit/nonprofit-bylaws. See ei ole absoluutselt vajalik koostage põhimäärus enne usaldusisiku ja/või juhatuse valimist, kuid see võib olla mõistlik. Nii on teil rühm inimesi, kes on põhimõtteliselt pühendunud teie visioonile, mitte aga rühm inimesi, kes peavad visiooni üle läbirääkimisi.
8
Valige usaldusisikud või juhatus. Sihtasutusega seotud küsimustes otsustab lõppkokkuvõttes direktorite nõukogu või hoolekogu. Seetõttu peaksite selle liikmete valimisel põhjalikult läbi mõtlema, kuid ärge takerduge liiga palju ja ärge looge oma juhatusse liiga palju kohti. Kümmekonnast liikmest peaks piisama isegi kõige suuremate sihtasutuste jaoks. Konkreetsed oskused ja seosed on tõenäoliselt vähem olulised kui energia ja pühendumus teie visioonile. Hea juhatus on üldiselt fondi edukuse vajalik, kuid mitte piisav tingimus. Selle rühma valimisel kaaluge järgmisi tegureid: Sihtasutuse eesmärkidele ja visioonile pühendumine. Direktorite nõukogud ja hoolekogud valivad mittetulundusühingu prioriteedid ja üldised eesmärgid. Nad peavad kõik liikuma samas suunas. Soov ja võime raha koguda. Lisaks sellele, et nad otsustavad, milliseid eesmärke kõigepealt saavutada ja valivad ettevõtte ametnikud, on juhatuse liikmed tavaliselt rühm, kes kogub suurema osa raha kogumisest mittetulundusühingu nimel. Arusaam, millal tõsta või tagasi astuda. Teie sihtasutuse juhtorgan on juhatus või usaldusisikute rühm. Nad ei ole juhid, välja arvatud kõige väiksemates sihtasutustes, ja juhtidele tuleb anda vabadus oma töö tegemiseks.
9
Registreeri end osariigis. Sihtasutuse osariigis registreerimiseks on vaja kirjutada põhikiri ja valida juhatus, nii et kui need kaks olulist sammu on tehtud, registreerige sihtasutus oma osariigi riigisekretäri juures. Kulud on osariigiti väga erinevad, alates 8 dollarist Kentuckys kuni üle 1000 dollarini Columbia ringkonnas, kuid tüüpilisem on 50–400 dollarit.
10
Taotlege EIN-i. EIN on tööandja identifitseerimisnumber ja see on nagu sotsiaalkindlustusnumber, mida IRS kasutab ettevõtete jälgimiseks. Isegi kui teil pole tegelikke töötajaid, peate ikkagi taotlema EIN-i, kuid see on kiire, tasuta ja lihtne. Peate teadma vaid mõnda põhiteavet oma mittetulundusühingu kohta, sealhulgas kontaktisiku kohta. , aadress, äriüksuse tüüp ja teie sihtasutuse tegevus. Täitke veebipõhine taotlus aadressil https://www.irs.gov/businesses/small-businesses-self-ploy/apply-for-an-employer-identification-number-ein-online.
11
Täitke vorm 1023. Vorm 1023 on IRS-i taotlus 501(c)3 maksuvabastuse saamiseks. Nagu arvata võis, soovib IRS kõiki mittemaksumaksvaid organisatsioone väga hoolikalt kontrollida. Selle tulemusena on vorm 1023 tõesti rakenduspakett ja peaaegu 70-leheküljeline, seejuures pikk. Taotlustasu on vahemikus 400–850 dollarit. Kui taotlemisprotsessi karmusega kaasneb tagasilükatud taotluse võimalik mõju, ei peeta vormi 1023 isetegemise tüübiks. Vormi 1023 täitmiseks on tungivalt soovitatav kasutada advokaadi, raamatupidaja või muul viisil kogenud professionaali teenuseid. Eeldage, et selle maksumus on vahemikus 2500–5000 dollarit. Isegi IRS-i väga konservatiivne hinnang hoiatab, et vorm 1023 võtab võhikul 100 tundi. või enama. Kui otsustate vormi 1023 ise täita, olge valmis andma töötajatele ja juhatuse liikmetele või usaldusisikutele üksikasjalikku teavet oma mittetulundusühingu eesmärgi, finantspildi, ettevõtte struktuuri, tegevuse ja hüvitiste kohta, samuti koopiaid tõendavatest dokumentidest. Vormi 1023 saate uurida aadressil https://www.irs.gov/uac/about-form-1023.
12
Täitke vorm 990-PF. Vorm 990-PF (PF tähendab erafondi) on nagu sihtasutuste tuludeklaratsioon. Isegi kui teie organisatsioon taotleb (või on saanud) maksuvabastuse staatust, peate ikkagi täitma vormi 990-PF. Sisuliselt on vorm 990-PF teie sihtasutuse tegevuse üksikasjalik finantsaruanne. Peate teadma kõike, mis on seotud oma bilansi ja arvelduskontodega, sealhulgas tulud, tegevuskulud ja eriti heategevuslikud väljamaksed ning investeeringutest saadav tulu või kahjum. Vormi 990-PF on kõigest kolmeteistkümnel leheküljel paremini hallatav kui Vorm 1023 ja selle täitmine on algajale paremini teostatav. Sellegipoolest on see maksuvorm, mille jaoks enamik inimesi kasutaks raamatupidaja teenuseid. Vormi 990-PF koopia leiate aadressilt https://www. .irs.gov/pub/irs-access/f990pf_accessible.pdf.
13
Täitke vorm 5227 (kui olete usaldusühinguna organiseeritud). Vorm 5227 on konkreetselt usaldusfondide jaoks kohaldatav maksuvorm. Nii heategevusfondid kui ka mitteheategevuslikud fondid peavad esitama vormi 5227 (lisaks heategevusfondide vormile 990-PF). See küsib peaaegu sama tüüpi teavet, mida esitab vorm 990-PF – identifitseerimisandmed, brutotulu, investeeringud jne, seega ei tohiks selle täitmiseks kuluda palju lisaaega, kui otsustate selle ise lahendada.