Nii suured kui ka väikesed ettevõtted müüvad oma toodet klientidele sageli laenuga. Krediidimüüki tuleb erinevalt sularahatehingutest hoolikalt juhtida, et tagada kiire makse. Valesti hallatud kontod võivad põhjustada aeglaseid või hilinenud makseid ja maksehäireid. Üks võimalus krediidimüügi jälgimiseks on analüüsida seotud finantssuhtarvusid, näiteks keskmist kogumisperioodi. Saadaolevate arvete sissenõudmise perioodi arvutamise õppimine aitab teie ettevõttel jälgida, kui kiiresti võib makseid oodata.
1
Tea, milliseid andmeid vajate. Keskmise saadaolevate arvete kogumise perioodi saab arvutada järgmise võrrandi abil: Period=DaysReceivablesTurnover{displaystyle Period={frac {Days}{ReceivablesTurnover}}}. Võrrandis viitab “päevad” päevade arvule perioodis, mis on mõõdud (tavaliselt aasta või pool aastat). Võrrandi põhi, nõuete käive, tuleb aga arvutada ka muude andmete põhjal. See nõuab perioodi netokrediidi müügi ja perioodi keskmise saadaolevate arvete saldo mõõtmist. Mõlemat saab arvutada pearaamatu müügi- ja tagastuskannete põhjal.
2
Määrake krediidi netomüük. Netokrediidikäive võrdub kogu krediidimüügiga, millest on maha arvatud kõik müügitulud ja müügitoetused. Krediidiga müük on sularahata müük, mille puhul kliendil on lubatud tasuda hiljem. Müügitagastus on kliendile ostuprobleemi tõttu väljastatud krediit. Müügisoodustused on müügitehinguga seotud probleemide tõttu kliendile antavad hinnaalandused. Kui ettevõte annab suures koguses krediiti isegi kehva krediidiajalooga klientidele, on tema krediidi netokäive suurem. Kasutage seda võrrandit: müük krediidile – müügitulu – müügiprotsent = krediidi netokäive.
3
Arvutage keskmine saadaolevate arvete saldo. Kasutage mõõtmisperioodi iga kuu kuulõpu nõuete saldot. See teave kajastub alati ettevõtte bilansis. Hooajaliste ettevõtete puhul on parim tava kasutada hooajalisuse mõju arvessevõtmiseks 12 kuu andmeid. Kiiresti kasvavad või kahanevad ettevõtted seevastu peaksid kasutama lühemat mõõtmisperioodi, näiteks kolm kuud. 12 kuu andmete kasutamine alahinnataks kasvava ettevõtte keskmist saadaolevat võlga ja ülehinnataks kahaneva ettevõtte puhul.
4
Arvutage saadaolevate arvete käibekordaja. See on ettevõtte aastane krediidi netokäive jagatud sama perioodi keskmise nõuete saldoga. See arvutus näitab, mitu korda ettevõtte saadaolevad võlgnevused ümber pöörduvad. Oletame näiteks, et ettevõtte krediidikäive on 730 000 dollarit ja saadaolevate arvete keskmine saldo on 70 000 dollarit. Kasutage võrrandit 730 000 $ / 80 000 $ = 9,125 See tähendab, et ettevõtte debitoorsed arved pöörduvad igal aastal umbes 9 korda.
5
Saa aru saadaolevate arvete laekumise perioodi arvutamise võrrandist. Jällegi on selle arvutuse võrrand järgmine: Period=DaysReceivablesTurnover{displaystyle Period={frac {Days}{ReceivablesTurnover}}}. Muutujaid saab seletada järgmiselt: “Periood” viitab keskmisele nõuete laekumise perioodile.”Päevad” viitab päevade arvule mõõdetaval perioodil.”Nõuete käive” viitab nõuete käibekordajale, mis on arvutatud varem netokrediiti kasutades. müügikäive ja keskmine võlgnevus perioodil.
6
Sisestage muutujad. Kasutades varasemast näitest saadud teavet, on meil ettevõte, mille netokrediidikäive on 730 000 dollarit ja keskmine võlgnevus 80 000 dollarit. Selle tulemuseks on nõuete käibekordaja 9,125. Neid andmeid mõõdeti üle aasta, seega kasutatakse võrrandi tipuks 365. Valminud võrrand näeb nüüd välja selline: Period=3659.125{displaystyle Period={frac {365}{9.125}}}. Perioodi päevade arvuga tuleks asendada võrrandi ülaosa, päevade arv mõõdetakse. 365 kasutatakse tavaliselt terve aasta, 180 pool aastat.
7
Lahenda võrrand. Kui teil on oma muutujad võrrandis, saate võrrandi lahendamiseks lihtsalt jagada. Näites lahendab võrrandi 365/9,125= 40 päeva.
8
Saage aru oma tulemusest. Tulemus 40 näitab, et keskmine nõuete laekumise periood on 40 päeva. See tähendab, et ettevõtte omanik võib eeldada, et klient tasub krediidimüügi eest 40 päeva jooksul. See võib aidata neil planeerida, kui palju sularaha neil kulude ja arvete jaoks käepärast peab olema.
9
Saa aru saadaolevate arvete sissenõudmise perioodi tähendusest. Nõuete sissenõudmise perioodi arvutamine annab ettevõtetele teada, kui kaua kulub klientidel ettevõttele krediidimüügi eest tasumiseks. Madalam näitaja on parem. See tähendab, et kliendid maksavad ettevõttele õigeaegselt. Kui kliendid maksavad lühema aja jooksul, on ettevõttel saadaolevate arvetega seotud vähem vahendeid ja rohkem raha muuks otstarbeks kasutamiseks. Madal arv viitab ka sellele, et klientidel on väiksem tõenäosus krediidimaksete tasumata jätmisest.
10
Võrrelge saadaolevate arvete sissenõudmise perioodi standardse päevade arvuga, mille jooksul klientidel on lubatud enne makse tähtaega. Oletame näiteks, et ettevõttel on nõuete sissenõudmise periood 40 päeva. See tähendab, et tema saadaolevad arved pöörduvad umbes 9 korda aastas. Pealtnäha tundub see ettevõttele kasulik. Oletame aga, et ettevõtte krediiditingimused nõuavad klientidelt 20 päeva jooksul tasumist. See erinevus krediiditingimuste ja nõuete sissenõudmise perioodi vahel tähendab, et ettevõttel ei ole hoolsaid sissenõudmisprotseduure.
11
Tea, kuidas hoida saadaolevate arvete sissenõudmise perioodi lühikesena. Ettevõtted peavad laenu andma heaperemehelikult. Klientide krediit tuleks enne krediidimüügi kinnitamist läbi vaadata. Kehva krediidiajalooga kliente ei tohiks krediidimüügiks heaks kiita. Samuti peaks ettevõtetel olema jõuline kogumistegevus. Kontod ei tohiks jääda maksmata kauemaks kui ettevõtte krediiditingimused.
12
Mõelge korrelatsioonile iga-aastase müüginumbri ja keskmise saadaolevate arvete vahel. Hooajalise müügiga ettevõtetel võivad olla ebatavaliselt kõrged või madalad keskmised saadaolevad arved, olenevalt nende hooajalistest arveldustest. Ettevõtted peaksid kas nõuete andmed aastaseks muutma või kasutama lühemat mõõtmisperioodi, et võtta arvesse hooajalisi erinevusi nõuete keskmises saldos. Nõuete aastaseks muutmiseks peaksid ettevõtted arvutama nõuete keskmise saldo kogu 12-kuulise aasta iga kuu kohta. Ettevõtted saavad arvutada. nõuete sissenõudmise periood, kasutades jooksvat keskmist nõuete saldot, mis muutub iga kolme kuu tagant. Arvestuslik nõuete laekumise periood kõigub igas kvartalis hooajalise müügitegevuse alusel.