Pärast lähedase surma võib isiklikul esindajal olla vaja arvutada lahkunu vara väärtus maksustamise ja jaotamise eesmärgil. Samuti võib keegi soovida arvutada oma pärandvara väärtust, et aidata oma otsuseid oma tahte kohta teha ja potentsiaalselt vähendada pärandvaralt ja selle pärijatelt tasumisele kuuluvat maksusummat. Peaaegu igal otstarbel peate arvutama maksustatava kinnisvara väärtuse.
1
Valige elava inimese pärandvara arvutamise kuupäev. Varade (nt maja või auto) väärtus võib aja jooksul tõusta ja langeda, nii et kinnisvara väärtuse arvutamisel peate määrama konkreetse kuupäeva, mida kasutate. Esemeid hinnatakse õiglase turuväärtuse alusel, mis võib olla kõrgem või madalam algselt makstud hinnast. Kui arvutate elava inimese pärandvara väärtust, võite valida arvutamise kuupäeva, mis teile meeldib.
2
Valige lahkunu pärandvara arvutamise kuupäev. Kui teie hinnatav pärandvara on kellegi surnud, lahkunu pärand, võite arvutamisel kasutada surmakuupäeva. Teise võimalusena võite arvutamise kuupäevana kasutada kuupäeva, mis on kuus kuud pärast surmakuupäeva. Kuue kuu möödumist surmakuupäevast nimetatakse “alternatiivseks hindamiskuupäevaks”. Kui valite surmakuupäeva, hinnake kõik varad sellel kuupäeval. Kui on valitud “alternatiivne hindamiskuupäev” ja mis tahes vara müüakse või jagatakse surmakuupäevale järgneva kuue kuu jooksul, hinnatakse pärandvara vara üks kahest võimalusest. Kõiki varasid, mida ei ole müüdud ega jagatud kuue kuu jooksul pärast surmakuupäeva, hinnatakse alternatiivse kuupäeva seisuga. Või teise võimalusena hinnatakse kõiki varasid, mis on müüdud või jaotatud kuue kuu jooksul pärast surmakuupäeva. müügi või levitamise kuupäevast.
3
Määrake kindlaks varad, mis aitavad kaasa pärandi väärtusele. Kinnisvaramaksud kehtestatakse nn inimese brutovarale, enne kui lubatakse mõningaid alandusi ja te jõuate oma “maksustatavasse varasse”. Peate saama selge ülevaate sellest, millised varad teie brutovara hulka kuuluvad, et Teie brutovara võrdub kõigega, mis pärandvara omanikul on või millel on teatud huvid. See hõlmab kinnisvara, hüpoteeke ja mis tahes ühises omandis olevat vara või vara, milles pärandvara omanikul oli oluline osalus. See hõlmab ka pangakontode, pensionide, säästude ja elukindlustuspoliiside väärtus.
4
Koguge kõik finantskonto väljavõtted arvutamise kuupäeva seisuga. Finantskontod hõlmavad panga- või krediidiühistute tšeki-, säästu- ja CD-kontosid, pensionikontosid, nagu 401(k) ja 403(b) kontod, teatud annuiteedid, mida makstakse teie pärandvarale või pärijatele, ning kõik aktsiad, võlakirjad ja vastastikused võlakirjad. vahendid. Pärandvara hindamisel tuleks kaasata ainult annuiteedid, mida soodustatud isik saab surnu üleelamise tõttu teatud lepingute või plaanide alusel. Lisateavet selle kohta, milliseid annuiteete see hõlmab, küsige maksu- või kinnisvaraadvokaadilt või sertifitseeritud asutuselt riigiraamatupidaja.
5
Määrake finantskontode väärtus. Brutovara arvutamiseks peate liitma kõigi komponentide väärtused. Alustage pärandvaraga seotud finantskontode väärtuse määramisega. Mõnel juhul ei pruugi kogu finantskonto jääk olla pärandvaraga seotud. Et otsustada, milline osa finantskontost on pärandvaraga seotud, järgige neid juhiseid: kui konto kuulub individuaalselt, tuleks kogu selle väärtus omistada pärandvarale. Kui konto kuulub ühiselt abikaasaga, kellel on toitjakaotusõigus. 50% selle väärtusest tuleks omistada pärandvarale. Kui konto kuulub ühiselt mõne poolega, kellel on toitjakaotusõigus, välja arvatud abikaasa, tuleb 100% selle väärtusest omistada pärandvarale. Seda võidakse muuta, kui suudate tõestada, et teine osapool panustas konto väärtusest rohkem kui poole. Kui teil on kahtlusi või ebakindlust, palkage kinnisvara planeerimise ja õiguse kvalifitseeritud ekspert, kes aitab teil kindlaks teha, mis on konto väärtusest tingitud. pärandvara.
6
Arvutage kogu kinnisvara väärtus arvutamise kuupäeva seisuga. Kinnisvara on kinnisvara, mis kuulub surnud isikule või elavale isikule, kelle kinnisvara väärtust te arvutate, ja see hõlmab kodu-, äri- või üürikinnisvara. Internal Revenue Service ja enamik osariigi tuluosakondi nõuavad, et kinnisvara väärtuse määraks maksustamise eesmärgil litsentseeritud hindaja. Kui kinnisvaral on tasumata hüpoteek, on see surnud isiku võlast maha arvatav.Kui surnud isik temaga sõlmiti leping kinnisvara ostmiseks ja ta suri enne tehingu sõlmimist, võib selle kinnisvara lepinguga hõlmata.
7
Kaasa kaasomandis olev vara. Kui surnud isikul oli kinnisvara kaasüürnikuna, kellel on toitjakaotusõigus, arvatakse enamikul juhtudel pärandi hulka kogu vara väärtus. Kui ellujäänud üürnik soovib maja täielikult osta, saab kogu kaasamist vähendada summa võrra, mille ta ostusse panustas. Näiteks kaks meest, John ja Michael, ostsid koos kinnisvara 500 000 dollari eest, John panustas 300 000 dollarit ja Michael 200 000 dollarit. .Kui John sureb, arvatakse kogu 500 000 dollarit tema pärandvara hulka, kuid kui Michael suudab tõestada, et ta maksis 200 000 dollarit, arvatakse Johni pärandvara hulka ainult ülejäänud 300 000 dollarit. Kui teine omanik on abikaasa, on ainult 50% varast. arvestatakse brutovara hulka, olenemata iga inimese panuse suurusest.
8
Arvutage elukindlustuspoliiside väärtus. Elukindlustuspoliisid arvatakse brutovara hulka, kui lahkunu pärand on poliisi kasusaaja, samuti võetakse arvesse, kui soodustatud isikul on seadusest tulenev kohustus kasutada poliisilt saadud tulu pärandvara hüvanguks. Sõltumata sellest, kellele poliisid kuuluvad, kaasatakse need pärandile maksmisele. Poliisid kaasatakse ka juhul, kui surnud isikul on olnud “omandiõigusega seotud juhtumid”, mida oleks saanud surma ajal teostada. Kinnisvaramaksuga seotud poliisi väärtuse arvutamiseks kasutage siseriikliku tuluteenistuse vormi 712, mis asub IRS-i veebisait aadressil http://www.irs.gov/pub/irs-pdf/f712.pdf. Kui arvutate pärandvara väärtust ainult hindamise eesmärgil, võite kasutada poliisi õiglast turuväärtust.Elukindlustus Nimetatud kasusaajale makstud summa (va pärandvara) ei sisaldu pärandvara väärtuses.
9
Määrake kogu muu pärandvaraga seotud vara väärtus. Peale finants- ja kinnisvara on pärandvara väärtuse arvutamisel arvesse võetud palju muid asju. Üks kõige väärtuslikumaid neist on tõenäoliselt kõik pärandvaraga seotud sõidukid. Sageli võite sõidukite puhul kasutada Kelly Blue Bookis (“Sinine raamat”) loetletud väärtust. Nagu ka muude varade puhul, võib see protsent pärandi hulka kuuluva sõiduki väärtusest erineda olenevalt ühis- või üksikomandist. vara kuulub individuaalselt, kogu selle väärtus tuleks omistada pärandvarale.Kui vara kuulub abikaasaga ühiselt ja kellel on toitjakaotusõigus, omistatakse pool selle väärtusest pärandvarale.See vara võib hõlmata selliseid asju nagu majapidamine. sisustus, kunstiteosed ja annuiteedid.
10
Arvutage kõik lubatud mahaarvamised. Kui olete brutovara komponentide väärtuse välja arvutanud, peate arvestama maksustatava pärandvara määramisel kasutatud lubatud mahaarvamisi. Need mahaarvamised hõlmavad lahkunu surma tõttu võlgnetavaid võlgu, mis hõlmavad matusekulusid, samuti advokaadi- ja kohtutasusid ning muid pärandvara haldamisega seotud tasusid. Mahaarvamised hõlmavad ka järgmist: Võlad surma hetkel või arvutamise kuupäeva seisuga. See hõlmab kõiki kommunaalmakseid, krediitkaardikontosid, laene, hüpoteeke, raviarveid ja -kulusid ning kõiki muid arveid, mis tuleb tasuda või on tekkinud enne surma- või arvutamiskuupäeva. Kõik heategevuslikud mahaarvamised. Üldiselt on see vara väärtus, mis läheb pärandvaralt üle Ameerika Ühendriikidele, mis tahes osariigile, osariigi poliitilisele allüksusele või mis tahes kvalifitseeruvale heategevusele ainult heategevuse eesmärgil. Osariigi surmamaksu mahaarvamine. See hõlmab kõiki pärandvara-, pärandi-, pärandi- või pärimismakse, mida makstakse surnud isiku surma tõttu mis tahes osariigile.
11
Arvutage kogu maksustatav pärandvara. Selleks liidage kokku kõigi pärandvaraga seotud varade väärtus ja lahutage seejärel lubatud mahaarvamiste kogusumma. See võib anda teile ligikaudse hinnangu pärandvara väärtuse kohta, kuid soovitatav on teha koostööd kinnisvaraadvokaadiga, et tagada kõik. Kõik vead võivad olla aeganõudvad ja nende parandamine võib olla kulukas. Hea kinnisvaraadvokaat aitab teil ette planeerida ja oma kinnisvara üle võimalikult palju kontrollida.