Erinevalt omakapitaliinstrumentidest kujutavad pikaajalised võlainstrumendid tingimusi, mille alusel laenuvõtja laenu saab, sealhulgas lubadus see tagasi maksta. Võlakirjad, võlakirjad ja hüpoteegid (kolm kõige levinumat pikaajalise võla tüüpi) kohustavad laenuvõtjat laenuandjale tagasi maksma, vastasel juhul võidakse vastavalt laenulepingule tema vara arestida. Sageli aga ei suuda laenuvõtjad lihtsalt maksta. Sellise olukorra ulatus võib ulatuda tarbijast, kes ei saa oma krediitkaardijääki tagasi maksta, kuni riigini, kes jätab oma riigivõla maksmata. Sellistes olukordades peab laenuandja arvelduse või ümberkorraldamise käigus sageli osa võlast andeks andma. Võlgade andestuse arvestuse õppimine võimaldab teil kohustuste täitmata jätmise või võlgade tasumise korral raamatupidamist enesekindlalt ajakohastada.
1
Tehke kindlaks, kas see on äriline või mitteäriline halb võlg. IRS eristab selgelt ärilisi ja mitteärilisi halbade võlgade liike. Äritegevuse halb võlg on väärtusetu (luuamatu) võlg, mis tekkis või omandati äritegevuse käigus. See võib hõlmata laenude või krediidi müüki klientidele või hankijatele või ettevõtete laenutagatisi. Äritegevusega mitteseotud ebatõenäoliselt laekuvaid võlgu määratletakse laiemalt kui kõiki muid halbu võlgu (ei ole seotud äritegevusega). Et olla halb võlg, tuleb võlga pidada väärtusetuks. See tähendab, et võla sissenõudmiseks peab olema tehtud mõistlikke jõupingutusi. Võlg loetakse ebatõenäoliseks võlaks, kui isegi pärast sissenõudmist ei eeldata võla tagasimaksmist. Ettevõtlusvõlg võimaldab osalist mahaarvamist, samas kui ettevõtlusega mitteseotud võlg nõuab kogu võlasumma mahaarvamist.
2
Lepingurikkumiste tuvastamiseks vaadake võlaleping läbi. Võlalepingus tuleks selgelt sätestada võla ja tagasimakse tingimused. See võib hõlmata ajakava, maksesummat, intressimäära, tasusid ja muid üksikasju. Kontrollige lepingut uuesti, et olla kindel, et võlgnik rikub selle tingimusi. Ilma allkirjastatud lepinguta on võlgade sissenõudmine keerulisem või võimatu, kuna võib tunduda, et tegemist on kingitusega.
3
Tuvastage rikkumine ja lepingulised õiguskaitsevahendid. Täpsustage rikkumise tüüp, olgu selleks väike makse, makse puudumine või hilinenud makse. Seejärel tehke kindlaks rikkumise kõrvaldamiseks võetud meetmed. Need sammud võivad olla sätestatud laenuandja poolel võlgade sissenõudmise poliitikas. Näiteks võib laenuandja teha koostööd võlgnikuga, et nõustuda maksevahega või koostada makseplaan.
4
Püüdlused dokumentide kogumiseks. Dokumenteerige kõik võla sissenõudmise katsed. Täpsemalt pane kirja, kellega telefoni teel räägiti ja millest räägiti. Lisaks säilitage laenuandja ja võlgniku vahel saadetud või saadud kirjade koopiad. Neid “nõudekirju” saab kasutada kohtus sissenõudmise tõendamisel.
5
Määrake, millist ravimeetodit kasutatakse. Laenuandjana on ettevõtte halbade võlgade lahendamisel kaks peamist ravimeetodit. Esimene, otsene mahakandmise meetod, arvestab lootusetuid võlgu ainult siis, kui on kinnitatud, et need ei laeku. See on kahest meetodist lihtsam, kuid mõnikord tuleb seda muuta, kui laenuvõtja lõpuks võla maksab. Teine meetod on ebatõenäoliselt laekuvate kontode allahindlus. Selle meetodi abil eraldatakse summa lootusetute võlgade arvestamiseks enne, kui võlgu loetakse lootusetuks. Summa määratakse ajalooliste halbade võlaprotsentide hinnangute alusel. Kasutage oma raamatupidamisprotseduurides kehtestatud meetodit. Kui meetodit pole, kasutage alustamiseks otsest mahakandmise meetodit. Saate alati kasutada hüvitise meetodit, kui teate, kui palju halba võlga oodata.
6
Kustutage halbade võlgade kulud. Otsese mahakandmise meetod eeldab kulukonto loomist, mis kajastab kogu perioodi jooksul kogetud halbade võlgade kulusid. Kui registreeritakse ebatõenäoline võlg, kirjendatakse see halbade võlgade kulude deebetina ja debitoorse võlgnevuse kreeditina, mõlemad lootusetu võla summa ulatuses. Näiteks 2000-dollarine halb võlg kirjendatakse halbade võlakulude deebetina. 2000 dollari eest ja krediit kontole 2000 dollari eest.
7
Looge ebatõenäoliselt laekuvate kontode jaoks allahindlus. Ebatõenäoliselt laekuvate kontode allahindlus toimib debitoorsete arvete kontona. See tähendab, et see on esitatud bilansi varade osas. Kontol hoitakse raha, mis katab lootusetud võlad kogu perioodi jooksul. Hüvitise suurust saab arvutada mitmel erineval viisil, sealhulgas protsendina saadaolevatest arvetest, protsendina kogumüügist või keerukama konto vananemise kaudu. graafik. Lisateavet allahindluse hindamise kohta leiate ebatõenäoliselt laekuvate võlgade arvestamise kohta.
8
Tehke raamatute kohta asjakohased päevikukanded. Hüvitise meetodi puhul kajastavad päevikukirjed kahtlustatavate kontode allahindluse konto vähendamist iga halbade võlgade kulu puhul. See kajastub võlgnevuste kreeditina ja ebatõenäoliselt laekuvate kontode hüvitise deebetina. Näiteks 1000-dollarine tasumata kontojääk kirjendatakse ebatõenäoliselt laekuvate kontode hüvitise deebetina ja krediidina. arveldusarvele, mõlemad 1000 dollarit.
9
Esitage võlg bilansis. Allahindluse meetodi puhul esitatakse Kahtlaste kontode allahindlus bilansis Kontra-vara kontona. See tähendab, et debitoorsete arvete all kasutatakse järgmist rida: “Vähem: allahindlus kahtlaste kontode eest.” Sellel real näidatakse ebatõenäoliselt laekuvate arvete allahindlust ja seda kasutatakse debitoorsete arvete vähendamiseks, et jõuda kolmandale reale, debitoorsed arved, neto. Allahindluse mahavõtmisel väheneb ka saadaolevate arvete allahindlus, mis tähendab, et saadaolevate arvete netovõlg jääb samaks.
10
Tunnistage, millist tüüpi võlgu saab andestada otsese kustutamise teel. “Võla andestus” on termin, mis on üldiselt ette nähtud pikaajaliste võlgade kustutamiseks ja mis ei hõlma võlgnevusi, kommertspabereid ega muid lühiajalisi võlgu. Lühiajaliste võlgade käsitlemisel tuleks kasutada halbade võlgade allahindluse meetodit, mis ennustab juba ette, et osa võlgadest tuleb anda.
11
Proovige võlg enne kustutamist ümber kujundada. Võlad tuleks andeks anda (kustutada), kui sissenõudmise võimalus on võimatult väike. Enne kustutamist (mis kahjustab nii laenuandjat, kes kaotab raha, kui ka laenuvõtjat, kelle krediidireiting on kahjustatud), tuleks teha mõistlikke jõupingutusi võla ümberstruktureerimiseks. Näiteks kaaluge ettevõtet, kes on väljastanud pika laenu -tähtajaline märkus kliendile nimiväärtusega 10 000 dollarit, aastane intressimäär 12 protsenti ja pikkus 5 aastat. Kui klient ei saa võlakirja tasuda, võib ettevõte kaaluda lubamist kliendil võlakirja vahetada väiksema intressimääraga või pikema tähtajaga võlakirja vastu. See kergendaks kliendi koormust. Kõik võla restruktureerimiseks tehtud toimingud tuleks kajastada raamatupidamise aastaaruande lisades.
12
Märkige võla andeksandmise päevik. Kui võlg tuleb kustutada, on vajalik korrigeeriv kanne üldpäevikusse. See kirje näitab võlakohustuste kulude deebet ja sellega seotud debitoorse konto krediiti. Eeltoodud näitega jätkates eeldage, et klient võlgneb võlatähtaja tähtaja saabumisel 10 120 dollarit (nimiväärtus pluss eelmise aasta intressid). Kui kogu võlg on andeks antud, peaks laenuandja debiteerima võlakohustuste kulusid 10 120 dollarit, võlakohustusi 10 000 dollarit kreedit ja 120 dollarit krediitintressi. Klientidele laenuandja toodete ostmiseks väljastatud võlakirjade puhul on asjakohane üle kanda ka Märkused Debitoorsete arvete saldo juurde, kus seda saab käsitleda allahindluse meetodil. Sel juhul debiteerib laenuandja saadaolevate arvete eest 10 120 dollarit, võlakohustusi krediteerib 10 000 dollarit ja krediteerib saadaolevat intressi 120 dollarit.
13
Tunnistada halbu võlgu finantsaruannetes. Lubatud võlad on esindatud kolmel finantsaruandest neljast (neid omakapitali aruandes ei ole). Bilansis lisatakse need ebatõenäoliste kontode allahindlusele, mis seejärel lahutatakse saadaolevatest arvetest. Kasumiaruandes kajastatakse need kuluna kirjel Bad Debt Expense. Lõpuks on need rahavoogude aruandes loetletud kui halb võlakulu, mis on mitterahaline kulu.
14
Mõistke mitteäriliste võlgade andeksandmise aruandluse erinevusi. Erinevalt ettevõtete halbadest võlgadest ei saa mitteärilisi halbu võlgu osaliselt maha arvata. See tähendab, et maha võib arvata vaid täiesti väärtusetu (luuamatu) võla. Võlga saab väärtusetuks lugeda ainult siis, kui olete selle sissenõudmiseks astunud mõistlikke samme. Peate suutma seda tõestada, et andeks antud võlga saaks maha arvata.
15
Tehke mahaarvamine õigel aastal. Ettevõtlusega mitteseotud halbade võlgade mahaarvamisi saab teha ainult sellel aastal, mil võlg muutub väärtusetuks. See aga ei eelda, et võlg oleks tegelikult tasutud. Näiteks võib juhtuda, et laenuvõtja läheb pankrotti või arvatakse muul viisil, et ta ei suuda võlga enne võla tähtaega tagasi maksta.
16
Teatage lühiajalisest kapitalikahjust. Äritegevusega mitteseotud ebatõenäolised võlad kirjendatakse IRS-i vormil 8949 lühiajaliste kapitalikahjumitena. Täpsemalt võib need märkida 1. osa real 1. Märkige üles võlgniku nimi ja pange tähele, et olete lisanud halba võlga selgitava avalduse. Muid halbu võlgu saab registreerida madalamatel ridadel. Peate täitma üksikasjaliku halbade võlgade aruande ja lisama selle oma deklaratsioonile.
17
Kapitali kasvutulu tasaarveldamine. Äritegevusega mitteseotud halbade võlgade andestusest tulenevat kapitalikahjumit saab kasutada kapitalikasumi tasaarveldamiseks. Kui pärast kapitalikasumi arvestamist on ikka veel puhaskahjum, saab ülejäänud kahjusummat kasutada kuni 3000 $ (või 1500 $ olenevalt teie esitamisolekust) muu tulu tasaarvestamiseks. Kõik allesjäänud kahjumid saab üle kanda järgmiste aastate tuludesse.
18
Tehke kindlaks, kas teie andeks antud võlg on maksustatav. Isikliku võlgade andeksandmiseks ei pea te tõenäoliselt pearaamatusse kreedit- ja deebetkandeid tegema. Kuna aga andeks antud võlgu maksustatakse tavaliselt tuluna, peate välja selgitama, kui palju lisaraha olete oma maksudele võlgu. Alustuseks uurige võlgade andeksandmise maksustamise erandeid. Teilt ei pruugita nõuda maksude tasumist, kui teie võlad on andeks antud pankrotimenetluse kaudu, kui olete rahaliselt maksejõuetu või kui olete teatud talu- või regressivaba laenuga. Näited maksustatavatest võlgadest on krediitkaardivõlad, hüpoteegivõlad ja üliõpilaste võlad. laenuvõlad (välja arvatud juhul, kui teie töö kvalifitseerub teile erandi saamiseks). Lisateavet leiate IRS-i väljaandest 4681.
19
Arvutage välja andeks antud summa. Kui teil on maksustatav võlg, mis on vabastatud, saate vormi 1099-C, mis kirjeldab maksustatavat summat. See summa on tavaliselt teie võla andeks antud osa. Seega, kui teil oleks 1000 dollari suurune võlg ja maksite sellest ainult 500 dollarit, oleks andeks antud ja maksustatav osa 500 dollarit. See summa lisatakse seejärel teie selle maksuaasta tulule ja maksustatakse vastavalt.
20
Leidke oma maksukoormus. Nende võlgade maksukoormus sõltub teie föderaalsest tulumaksuklassist. Kontrollige jooksva aasta maksuklasse IRS-i veebisaidil või mujal Internetis. Näiteks 2016. aastal on üks maksumaksja, kes teenib 30 000 dollarit aastas, 15 protsendi maksuvahemikus. Seejärel arvutavad nad selle numbri abil oma maksukoormuse andeks antud võla eest. Nii et 500-dollarise andeks antud võla eest võlgnevad nad 75 dollarit föderaalmakse.
21
Struktureerige oma maksumakseid. Kui teile on võlad andeks antud, on teie rahaline olukord tõenäoliselt pisut ebakindel. Õnneks on IRS valmis struktureerima makseid teie andeks antud võlamaksukoormuse alusel, et saaksite selle aja jooksul ära maksta. Alla 10 000 dollari maksukoormuse puhul antakse teile see valik automaatselt. Kuni 50 000 dollari suuruste summade puhul peate taotlema. Vältige pettureid ja kompromissipakkuvaid ettevõtteid, kes väidavad, et saavad teie andeks antud võla maksuvabaks muuta. Need valikud on kallid ja tõenäoliselt ei tööta.