Ärimaailmas ei pruugi teie kliendid alati teie kaupade või teenuste eest kohe maksta ja mõned ei maksa üldse. Enamik ettevõtteid peab müüma oma tooteid klientidele laenuga; see tähendab, et ostja saab toote ja arve, mis nõuab ostuhinna tasumist kindlaksmääratud aja jooksul. Selle mudeli puhul on oht, et kliendid ei pruugi kunagi maksta või tasuda ainult osa teile võlgnevast summast, mille tulemuseks on vaikimisi. Kuna tegemist on äritegevuse hädavajaliku pahega, peaksid müüjad need maksejõuetused kuludena kajastama ja arvestama nende niinimetatud “kahtlaste” kontode maksejõuetuse eest. Ebatõenäoliselt laekuvate võlgade arvestuse õppimine on lihtsalt allahindluse kajastamine õiges kohas ja õigel ajal.
1
Koguge debitoorseid dokumente. Kaupade või teenuste krediidiga müümisel on ebatõenäoline, et ettevõte suudab kogu võlgnetava raha sisse nõuda; mõned kliendid jäävad vaikimisi. Selle arvestamiseks alustage oma ettevõtte praeguste ja ajalooliste saadaolevate arvete kirjetega. Need peaksid üksikasjalikult kirjeldama ettevõtte erinevaid kliente ja nende tellimuste summasid ning seda, kas need kliendid on oma tellimuste eest varem tasunud või mitte.
2
Määrake, millist hindamismeetodit kasutada. Kuna ebatõenäoliselt laekuvate kontode allahindlus arvutatakse võimalike tulevaste maksete jaoks, ei ole see otsene kulunäitaja, vaid eeldatavate tulevaste maksejõuetuse hinnang. See tähendab, et erinevalt teie elektriarvest või printeri paberi maksumusest ei tea te, milline on teie tegelik kahtlane võlgnevus. Seda seetõttu, et kulude kajastamisel olete kõik klientide tellimused tuludena kajastanud, olenemata sellest, kas need on tasutud või mitte. Seetõttu tuleb aruandluses hinnata, kui palju müügitellimuste kogusummat ei maksta. Selle kulu prognoosimiseks on mitu erinevat viisi, sealhulgas: protsendi kasutamine kogumüügist, individuaalse riskianalüüsi kasutamine või nende kahe kombinatsiooni kasutamine. . Milline on teie ettevõtte jaoks parim valik, sõltub teie kliendibaasi koosseisust. Iga meetodi ideaalset tarbijabaasi ja hindamisprotsessi selgitatakse järgmistes etappides.
3
Kasutage protsenti kogumüügist. Ettevõtete jaoks, kellel on suhteliselt palju väiksemaid kontosid (kliendid, kes ostavad ainult väikeses koguses toodet) või ettevõtete jaoks, kellel on ajalooliselt olnud vaid väga väike arv tasumata kontosid, on parim ja lihtsaim võimalus hinnata allahindlust protsendina müük. Arvutage mõistlik protsent müügist: uurides tasumata müügikontode ajaloolisi kirjeid. Vaadake oma kirjed üle ja saate teada, millal müügikontod tasumata jäid. Üldiselt on hea mõte vaadata viimast viit aastat ja teada saada oma iga aasta kogumüük ja igal aastal tasumata kontode koguväärtus. Selle võla keskmise protsendi leidmine kogumüügist. Jagage iga aasta tasumata kontode väärtus kogu müüginumbritega. See annab teile protsendi kogumüügist, mis jäi maksmata. Selle protsendi rakendamine praegusele müüginumbrile. Näiteks kui 3% võlgadest on ajalooliselt jäänud tasumata, korrigeerib ettevõte ebatõenäoliselt laekuvate kontode allahindlust 3%ni jooksva aruandeperioodi kogukäibest.
4
Kasutage riskianalüüsi. Kui teie ettevõte tegeleb suhteliselt väikese arvu klientidega, kasutage iga kliendi jaoks individuaalset riskianalüüsi. See nõuab klientide jagamist kategooriatesse, mis põhinevad tasumata kontode ajaloolisel riskil. Näiteks võidakse mõnda klienti pidada kõrge riskiga, teised aga madala või keskmise riskiga klientideks. Seejärel määratakse igale kategooriale kahtlaste kontode protsent, mis kajastab tõenäosust, et sellesse kategooriasse kuuluvad kliendid ei suuda oma kontodele tasuda. Korrutage need protsendid iga kliendikategooria kogumüügiga, et saada ebatõenäoliste kontode hinnanguline reserv. See meetod võib olla rohkem kunst kui teadus. Näiteks ei saa te uuele kliendile määrata ajaloolist riskimäära. Sel juhul saate kasutada kõigi kontode ajaloolist müügiprotsenti (vt eelmist sammu) või kasutada oma isiklikku hinnangut kliendi kohta. Lisaks võib klient, kes on ajalooliselt jätnud oma ostude eest maksmata, muutuda usaldusväärsemaks aja jooksul või äritegevuse paranemisel. See võib olla piisav põhjus, et tõsta oma riskireiting kõrgemale, kui ajalooline analüüs viitab. Täpsema näite jaoks kujutage ette klienti, kes on ajalooliselt oma võlgu tasunud iga kord või peaaegu iga kord, võib-olla ainult korra rasketel aegadel kõigub. selle kliendi ja teiste sarnaste poolt “madala riskiga” ja määravad neile väga madala halva võla protsendi, näiteks 0,5%. Seejärel korrutage see halbade võlgade protsent nende kontode kogumüügiga, et saada “madala riskiga” kontode halbade võlgade kulu.
5
Kasutage kombineeritud analüüsi. Kui teie ettevõttel on palju kliente, aga ka mõned suured kliendid, kes moodustavad ebaproportsionaalselt suure osa kogumüügist, kaaluge kahe ülaltoodud meetodi kombineerimist. Täpsemalt kasutage suuremate klientide puhul riskianalüüsi meetodit ja väiksemate klientide puhul müügiprotsendi meetodit. See nõuab suurte klientide kogumüügi eraldamist väiksemate klientide kogumüügist, kuid see on täpsem kui lihtsalt ajaloolise müügiprotsendi kasutamine. Kujutage ette näiteks, et teil on kolm klienti, kes kokku moodustavad 60% teie kogumüügist. . Kõik need kliendid on heas seisukorras ja maksavad teie toodete eest peaaegu alati õigeaegselt. Määrake neile klientidele madal halbade võlgade allahindluse protsent, näiteks 0,5%, ja korrutage see arv nendele klientidele tehtud kogumüügiga, et saada hinnanguline halbade võlgade kulu. Ülejäänud 40% teie ettevõttest moodustavad väiksemad kliendid, kes tellivad korraga vaid mõne toote. Nende klientide puhul uuriksite kogu maksmata võlgu ja kogu müüki neile klientidele, et luua nende klientide jaoks ajalooline tasumata võlgade protsent, mis võib olla umbes 4%.
6
Koostage nõuete vananemise ajakava. See lisavalik on mõeldud igat tüüpi kliendibaasidele ja on keerulisem protsess, mis kasutab ajaloolisi andmeid maksete tõenäosuse kindlaksmääramiseks selle põhjal, mitu päeva on arve maksetähtaeg hilinenud. Põhimõtteliselt otsustage keskmine hetk, mil väga hilinenud kontod muutuvad tavaliselt ebatõenäoliselt laekuvateks kontodeks, ja hinnake oma kahtlased kontod vanuse järgi. See ajakava kategoriseerib kontod kas jooksvateks (ei ole veel tähtaeg), 1–30 päeva hilinenud, 30–60 päeva hilinenud, 60 -90 päeva hilinemisega või 90 pluss päeva hilinemisega. Selle protsessi abil halbade võlgade protsentide väljaselgitamine on keeruline ja üldiselt on parem jätta kontotarkvara hooleks, mis suudab selle teabe täpselt ja kiiresti arvutada.
7
Krediidimüügi tuvastamiseks registreerige päeviku kanne. Ebatõenäoliselt laekuvate võlgade arvestamine eeldab krediidimüüki, seega alustage müügi registreerimisest üldajakirjas. Kujutage näiteks ette, et teie ettevõte müüb kliendile laenuga 2000 dollarit teenuseid. Päevikukirje salvestamiseks debiteerite saadaolevate arvete eest 2000 dollarit ja teenusetulu krediteerimisel 2000 dollarit.
8
Kahtlase konto allahindluse loomiseks registreerige päeviku kanne. Eeldage ülaltoodud näites, et teie ettevõte otsustab hinnata lootusetuid kontosid 2 protsendina teenuse kogutulust. Vajalik toetus on seega (0,02 * 2000) ehk 40 dollarit. Päevikukirje registreerimiseks ja hüvitise konto loomiseks debiteerige võlgade kulude kulud 40 dollarit ja krediit kahtlustatavate kontode hüvitist 40 dollarit. Lahutage oma ebatõenäoliselt laekuvate kontode allahindlus saadaolevatest arvetest, et jõuda nn “realiseeritavate netonõueteni”. See on teie nõuete kogusumma, mida te tegelikult kogute. Märkige kulu vastavalt vastavuspõhimõttele. Kuigi see klient võib väga hästi maksta täies mahus, registreerige kulu, et see vastaks vastavale tulule.
9
Korrigeerige hüvitise konto jääki vastavalt vajadusele. Kui ülaltoodud ettevõte registreerib teenuste müügina veel 10 000 dollarit, tehke hüvitise konto suurendamiseks uus päevikukanne. Debiteerige halbade võlgade kulusid 200 dollarit ja krediiditoetust kahtlaste kontode jaoks 200 dollarit. Toetuskonto saldo on nüüd 240 dollarit. Kui kasutate mis tahes vormis riskide kategoriseerimist, pidage meeles, et lisatulu ebatõenäoline konto protsent on kohandatud vastavalt sellele, millisest kliendist või riskikategooriast see pärineb.
10
Registreerige päeviku kanne, et tuvastada sissenõudmatu konto. Kui üksikkonto tuvastatakse lootusetuks (näiteks kui ostja läks pankrotti ja kaotas kogu oma vara), on vaja päevikukirjet. Ülaltoodud näites kujutage ette, et kliendi 100 dollari suurune kontojääk on loetud lootusetuks. Konto mahakandmiseks debiteerige kahtlaste kontode hüvitist 100 dollarit ja krediteerige saadaolevaid kontosid 100 dollarit. Nii kasutatakse allahindluse konto jääki sisuliselt nõuete vähenemise katmiseks.
11
Maksmisel pöörake kanne ümber. Mõnikord võidakse sissenõudmatuna registreeritud makse lõpuks täielikult või osaliselt tasuda. See on üldiselt tingitud inkassoagentuuri võetud meetmetest. Sel juhul pöörake kanne ümber, debiteerides laekunud makse summa saadaolevatelt arvetelt ja krediteerides sama summa ulatuses ebatõenäoliselt laekuvate kontode allahindlust.