Kui juhite väikest või keskmise suurusega ettevõtet ja annate oma kliendile krediiti, olete kohustatud ootama makset, kuni määratud krediidiperiood on läbi. Teie nõuete faktooring võib tuua kohe raha, et suurendada teie käibekapitali ilma teie võlakoormust suurendamata. See valik on eriti kasulik, kui teie kliendid nõuavad pikki krediidiperioode. Faktoreerida tähendab nõuete müümist teisele ettevõttele, mida nimetatakse “teguriks”. See tegur annab teile suurema osa saadaolevast summast ette, ülejäänu säilitab kuni konto tasumiseni ja seejärel võtab teilt vastastikku kokkulepitud tasu, tavaliselt 3–10 protsenti. Faktooringut saab teostada kas regressinõudega või ilma, mis tähendab, et tasumata jätmise korral võtab täieliku vastutuse ostja või võtab teatud vastutuse müüja. Nii nõuete faktooring kui ka tehingute kajastamine raamatupidamises võib tunduda väga keeruline. Järgides neid samme, saate faktooringu hõlpsalt arvesse võtta.
1
Leppige faktooringufirmaga läbi lepingu üle. Soovite teada, kui suure protsendi nõuetest nad teile sularahas ette maksavad, ja soovite teada, milline on nende teenustasu. Regressivabalt peab faktooringfirma võtma täieliku vastutuse, kui kontosid ei tasuta, mistõttu nad võtavad suhteliselt kõrge tasu. Protsent, mille faktooringufirma teile annab, sõltub nõuete kvaliteedist (Home Depot vs. . Joe Blow) ja ajaloolisi andmeid selle kohta, kui kaua on maksete kogumine aega võtnud. Suuremate faktooringfirmade hulka kuuluvad 1st PMF Bancorp (kes osutab ka rahvusvahelisi faktooringuteenuseid), American Receivable ja DSA Factors. Oluline on meeles pidada, et Fintech-ettevõtted, nagu BlueVine, ei paku regressivaba faktooringut.
2
Müüa ja kajastada nõuded. Pärast debitoorse võlgnevuse müümist faktooringfirmale peate kandma tehingu vastavasse päevikukirjesse. Kujutage näiteks ette, et müüte 10 000 dollari väärtuses nõudeid faktooringfirmale, mis pakub teile 80-protsendilist sularaha ettemakset ja nõuab 10-protsendilist tasu. (Pange tähele, et need arvutused toimivad sama hästi ka teistes valuutades.) Päevikukirje salvestamiseks debiteerige sularaha 8000 dollarit, debiteerige Factorilt võlgnetav konto 1000 dollari eest ja debiteerige müügikahju 1000 dollarit. Krediidikonto võlgnevus summas 10 000 dollarit. Factorilt võlgnevus on varakonto ja seda kasutatakse selleks, et näidata summat, mille faktor teile kontode täielikul kogumisel maksab. Faktori teenustasu kajastatakse kahjumina müügikahjumi kontol.
3
Kui kontod on kogutud, registreerige päevik. Kui faktooringufirmale makstakse, maksavad nad teile kinnihoidjat. Eelmises näites hõlmaks päeviku kanne sularaha debiteerimist 1000 dollari eest ja võlgnevuse krediteerimist Factorilt 1000 dollari eest.
4
Kui klient ei täida vaikimisi, salvestage päevik. Kui klient võlgnetavaid summasid ei maksa, ei saa te faktooringufirmalt tagatisraha tagasi ja peate kajastama kahjumit. Eelmist näidet kasutades kujutage ette, et kontosid ei koguta. Päevikukirje salvestamiseks debiteerige müügikahju 1000 $ ja krediteerige Factorilt 1000 $.
5
Leppige faktooringufirmaga läbi lepingu üle. Täpselt nagu regressivaba faktooring, tahate ka teada, kui palju raha ettemakse saate, ja soovite teada, millist tasu teilt võetakse. Regressiga faktooringu puhul vastutab teie ettevõte, kui kontosid ei ole võimalik sisse nõuda. Seetõttu peate nõuete müügil registreerima kohustuse, mida nimetatakse “regressikohustuseks”.
6
Müüge nõuded maha ja registreerige vastav päevikukanne. Näiteks kujutage ette, et müüte 10 000 dollari väärtuses nõudeid faktooringfirmale, mis pakub teile 80-protsendilist sularaha ettemakset ja nõuab 2-protsendilist tasu. Teie nõuete kogumise ajalooliste andmete põhjal arvate, et regressinõude väärtus on 500 dollarit. See tähendab, et eeldate, et nendelt kontodelt ei koguta umbes 500 dollarit ja peate registreerima seotud kahju. Päevikukirje salvestamiseks debiteerige sularaha 8000 dollarit, debiteerige Factorilt võlgnetav summa 1800 dollarit ja debiteerige müügil tekkinud kahju 700 dollarit . Krediidi sissenõudmise kohustus 500 dollarit ja krediitkonto 10 000 dollarit. Müügikahjumi konto sisaldab nüüd nii teguri tasu kui ka ebatõenäoliselt laekuvate kontode tõttu oodatavat kahju. Arvepidamise konservatiivsuse põhimõtte kohaselt kajastatakse kahjum juba enne selle tekkimist. Kasum kirjendatakse hiljem, kui kontod tegelikult kogutakse.
7
Registreerige päeviku kanne, kui kontod on kogutud. Kui faktooringufirmale makstakse, maksavad nad teile kinnihoidjat. Eeldage ülaltoodud näites, et kõik kontod on kogutud. Päevikukirje salvestamiseks debiteerige sularaha 1800 dollarit, debiteerige regressivastutus 500 dollarit, krediteerige müügitulu 500 dollarit ja krediteerige Factorilt 1800 dollarit.
8
Kliendi maksejõuetuse korral registreerige päevik. Kui mõne konto eest ei maksta, peate need kontod faktorilt tagasi ostma. Eelmises näites oletame, et 9500 dollarit kontodelt koguti ja 500 dollarit makseid ei tehtud. Päevikukirje salvestamiseks debiteerige sularaha 1300 dollarit, debiteerige regressivastutus 500 dollarit ja krediteerige Factorilt 1800 dollarit.
9
Mõelge faktooringu positiivsetele külgedele. Kui teil on probleeme rahavoogudega, teie klientidel kulub tasumiseks kaua aega või peate kulutama palju raha toorainele enne tööle asumist, võib faktooring teile hästi mõjuda. Teie makstav väike tasu on kompromiss selle eest, et saate oma nõuete eest kohe sularaha.
10
Mõelge faktooringu negatiivsetele külgedele. Aja jooksul võite kaotada palju raha, mida maksate faktooringfirmale tasudena. Võib-olla oleks tulusam hankida pangast krediidiliin, mis aitaks rahavoogudel ja mis oleks tagatud teie nõuetega. Faktooring võib aga olla parim lahendus, kui teil on halb krediit, äritegevus on tõestamata või kui teil pole midagi tagatiseks pakkuda.
11
Uurige faktooringu veebiturgu. Sellised ettevõtted nagu The Receivables Exchange lasevad teil oma nõuded oma eraveebisaidile postitada ja seejärel faktooringufirmad neile pakkumisi teha. Selle tulemusel võite saada paremaid rahastamismäärasid.